Налог на имущество физических лиц в 2019 московская область

Содержание

Налог на имущество в 2020 году для физических лиц

Налог на имущество физических лиц подвергся ряду изменений. Был определен новый порядок расчета. Для его налоговой базы теперь используется кадастровая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 0,1%. А также дополнен список граждан, попадающих под льготные условия. Обо всем этом более подробно.

Объекты налогообложения

Налогом на имущество физических лиц облагаются расположенныев пределах муниципального образования (города федерального значения) находящиесяв собственности следующие объекты:

жилые дома;
комнаты и квартиры;
объекты незавершенного строительства;
единые недвижимые комплексы;
гаражи и машино-места;
иные здания, сооружения и помещения.

К жилым домам также относятся объекты, расположенные наземельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства,огородничества, индивидуального жилищного строительства.

В тоже время не облагается налогом имущество в составеобщего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база налога на имущество

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2020 года.

В тех субъектах РФ, где еще не осуществлен переход, налоговая база определяется в отношении каждого объекта, как его инвентаризационная стоимость. Ее исчисление ведется с учетом коэффициента-дефлятора на основании представленных в налоговые органы данных об инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационнаястоимость объектов налогообложения с 1 января 2020 года не учитывается.

Правила применения кадастровой стоимости установлены с 2019 года изаключаются в следующем:

Процентные ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются законами муниципальных образований и зависят от местного порядка определения налоговой базы, однако не могут превышать следующие значения:

Ставка	Объект налогообложения
0,1%	жилой дом или его часть, квартира или ее часть, комната; проектируемый жилой дом, строительство которого еще не завершено; единый недвижимый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома; гараж и машино-место; строение или сооружение хозяйственного типа площадью до 50 кв. метров, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства;
2%	Объект налогообложения из перечня а. 2 п. 10 и п. 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, а также объект, кадастровая стоимость которого более 300 000 000 рублей
0,5%	Иные объекты налогообложения

Если представительными органами муниципальных образований не определены налоговые ставки, то применяются налоговые ставки, указанные в Налоговом Кодексе РФ.

В субъектах РФ, где еще учитывается инвентаризационнаястоимость, ставки определяются в соответствии с таблицей:

Итоговая стоимость	Процентная ставка
Не более 300 000 рублей	Не более 0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей	0,1% — 0,3%
Более 500 000 рублей	0,3% – 2,0%

Где итоговая стоимость объектов налогообложения вычисляется по формуле:

Итоговая стоимость = Коэффициент дефлятор * Суммарнаяинвентаризационная стоимость объектов

Как рассчитывается налог на имущество?

В зависимости от муниципального образования и порядкаопределения налоговой базы начисление налога на недвижимость можетосуществляться двумя способами.

1 Способ. Если налоговая база определяется от кадастровой стоимости

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) *Размер доли * Налоговая ставка

В свою очередь, кадастровая стоимость определена в государственном кадастре недвижимости. Эти данные обновляются ежегодно 1 января. Актуальную информацию можно получить на сайте Росреестра.

При расчете налога плательщик вправе уменьшить кадастровуюстоимость на сумму налогового вычета. Его размер определяется в соответствии сосписком:

Объект	Налоговый вычет
Комната	На стоимость 10 кв. метров комнаты
Квартира	На стоимость 20 кв. метров данной квартиры
Жилой дом	На стоимость 50 кв. метров этого дома
Единый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома	На 1 000 000 рублей

Представительные органы субъектов РФ могут увеличивать размер налогового вычета. Если вычет равен или превышает кадастровую стоимость, то она приравнивается к нулю.

Размер доли вычисляется пропорционально доле участников вправе собственности на этот объект.

Например, гражданин Иванов И.И. владеет 50% квартиры общей площадью 100 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. А в муниципальном образовании, в котором находится квартира, налоговые ставки и вычеты не переопределены. Тогда:

Налоговый вычет = 5 000 000 / 100 * 20 = 1 000 000рублей

А общая сумма налога будет равна:

(5 000 000 – 1 000 000) * 50% * 0,1% = 2 000рублей

2 Способ. Если налоговая база определяется от инвентаризационной стоимости

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Сумма налога = Инвентаризационная стоимость * Размер доли *Налоговая ставка

Здесь инвентаризационная стоимость определяется на основаниипредставленных данных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Например, гражданин Иванов И.И. проживает в другом регионе, где налогообложение недвижимости происходит на основании инвентаризационной стоимости. В его случае она составляет 500 000 рублей. Тогда сумма налога равна:

500 000 * 50% * 0,1% = 250 рублей

Применение понижающих коэффициентов

Как видно из двух примеров выше, при владении одним и тем же объемом недвижимости, но при разном расчете налогооблагаемой базы, сумма итогового налога может значительно отличаться.

Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.

Так, в течение первых 4 лет после введения в муниципальномобразовании правил по кадастровой стоимости сумма налога рассчитывается поформуле:

Сумма налога = (Сумма налога по кадастровой стоимости –Сумма налога по инвентаризационной стоимости) * Понижающий коэффициент + Сумманалога по инвентаризационной стоимости

Размер понижающего коэффициента в этом случае зависит отгода:

В первый год – 0,2
Во второй год – 0,4
В третий год – 0,6
В четвертый год – 0,8
С пятого года рассчет на основании кадастровойстоимости

Предоставление налоговых льгот

Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеютследующие налогоплательщики:

Как оплатить налог на имущество?

Налог на имущество рассчитывается налоговой службой и направляется по месту жительства физического лица в виде налогового уведомления. В нем отражена информация о сумме налога, и сроках его уплаты.

Как правило, налоговые уведомления направляются гражданам РФ с апреля по ноябрь, но не позднее тридцати дней до даты оплаты.

Срок уплаты налога на имущество установлен до 1 декабрягода, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сроки оплаты налога на имущество будут нарушены, то к нарушителю могут быть применены взыскания и ограничительные меры. Например:

Начисление пени на сумму недоимки за каждыйкалендарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ставки рефинансированияЦБ РФ.
Удержание задолженности из заработной платы черезработодателя.
Ограничение на выезд из страны.

За неуплату налогов мера наказания в виде штрафов кфизическим лицам не применяется.

Порой налоговые уведомления не доходят до адресата. Однако, это не означает, что налог не начислен и лицо освобождено от уплаты. В таком случае, лучше самостоятельно уточнить информацию по начисленным налогам и возможным задолженностям лично или через онлайн-сервисы.

Как узнать задолженность по налогам?

Для того, чтобы узнать свою задолженность по налогам, достаточно выбрать один из вариантов обращения:

Можно обратиться лично в ФНС по месту жительства.
Воспользоваться личным кабинетом на официальном сайте ФНС.
Через портал Госуслуг.
Если являетесь должником, то через официальный сайт судебных приставов.

Источник: https://mytopfinance.ru/nalog-na-imushhestvo/

Налоги на имущество 2019: дома и участки. Размеры, ставки и льготы имущественных налогов на сайте Недвио

Налог на имущество физических лиц в 2019 московская область

Наступил новый, 2019 год, и, вместе с ним, новый налоговый период для граждан, владеющих недвижимостью. И хотя срок уплаты налогов еще далеко, уже сейчас необходимо ознакомиться со всеми нюансами налогообложения, с тем, чтобы знать свои права и обязанности.

Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

Как определяется стоимость объекта недвижимости?

С 2015 года в нашей стране происходит плавный переход от инвентаризационной оценки объектов недвижимости к кадастровой. До этого все имущество граждан оценивалось значительно ниже, чем его реальная рыночная стоимость. Это было связано с несовершенством системы технической инвентаризации.

С этого момента начался поэтапный переход к кадастровому учету в ряде пилотных российских регионов, в том числе в Подмосковье. По мнению государства, кадастровая стоимость более адекватно отражает оценку активов исходя из цены, сложившейся на рынке в текущий момент. В свою очередь, она также со временем пересматривается (не чаще, чем 1 раз в 3 года, а в Московской области — 1 раз в 2 года).

Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки, в течение последних четырех лет кадастровая оценка последовательно корректировалась на поправочный коэффициент, начиная с 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2018 году. В 2019 году налог будет рассчитываться без поправочных коэффициентов, на основе полной стоимости каждого объекта.

Важно: С 2019 года прекращается действие понижающих поправочных налоговых коэффициентов

Граждане могут узнать стоимость принадлежащего им недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра. Для этого следует указать кадастровый номер объекта. Здесь же предусмотрен сервис для собственников – калькулятор налога, в котором можно самостоятельно рассчитать величину платежа в бюджет.

Важно: Кадастровую стоимость имущества можно оспорить.

Если вы не согласны с текущей оценкой недвижимости, необходимо подать заявление о ее пересмотре в оценочную комиссию, созданную при администрации муниципалитета. Сделать это можно через многофункциональный центр (МФЦ).

Ставки налога на имущество в 2019 году

Размер налогов на дом или участок обусловлены категорией объекта и его стоимостью. Категория недвижимости – это ее предназначение. По этому параметру налоговые органы различают:

жилые дома;
дачные и садовые дома;
гаражи;
хозяйственные постройки;
единые комплексы недвижимости с жилым домом;
объекты незавершенного строительства.

Садовый домик, расположенный на садоводческом или дачном участке, и не пригодный для постоянного проживания, в регистрационных документах может именоваться как дом нежилого назначения. Согласно последним поправкам в Налоговом Кодексе РФ, они приравнены к жилым домам по части расчета налога на имущество.

Важно: Скидок и послаблений в уплате налогов для владельцев садовых домов больше нет.

Налоговая ставка устанавливается местными властями, согласно положениям НК РФ. В таблице приведены ставки для расчета платежей в бюджет, утвержденные в некоторых муниципалитетах Московской области:

Наименование объекта	Категория объекта	Площадь, квадратных метров	Ставка, %
Дом, коттедж, таунхаус, дуплекс, дачный дом	Жилое	Не имеет значения	0,1
Единый комплекс недвижимости, включающий жилое помещение	Жилое	Не имеет значения	0,1
Объект незавершенного строительства	Жилое	Не имеет значения	0,1
Гараж, хозяйственная постройка	Нежилое	Менее 50	До 0,1
Гараж, хозяйственная постройка	Нежилое	Более 50	До 0,5

Отдельные муниципальные образования могут уменьшить ставку налога до нуля, либо увеличить ее, но не более чем в три раза.

Порядок расчета налога на имущество

Граждане обязаны уплачивать налоги только по тем активам, на которые у них есть право собственности, подтвержденное соответствующим документом – «Свидетельством», либо выпиской из кадастра (выдается с 2016 года).

Алгоритм расчета платежей в бюджет следующий:

Н = (КС – НВ) х С

, где:

Н – величина платежа за текущий год;
КС — кадастровая стоимость недвижимости;
НВ – стоимость имущества, необлагаемая налогом;
С — налоговая ставка.

Налоговый вычет положен всем собственникам и составляет 50 кв. м на жилой дом, либо 1 млн. руб. на комплекс строений с жилыми помещениями. Если гражданин владеет двумя домами, он может применить вычет только на один из них.

Для того, чтобы показать как рассчитываются налоги на дома с участками приведем несколько примеров:

Пример 1:

Источник: https://Nedvio.com/nalogi-na-imuschestvo-doma-i-uchastki/

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

Налог на имущество физических лиц в 2019 московская область

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

— налоговая ставка 0,1%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

— налоговая ставка 2%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

— налоговая ставка 0,5%

Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

Нюансы расчёта налога на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на имущество физических лиц в 2019 московская область

Налог на имущество уплачивают все собственники недвижимости. До 2015 года правила расчета вносимой суммы основывались на инвентаризационной стоимости жилья. Текущая система вычислений регламентируется главой 32 НК РФ, что делает актуальным вопрос о новых правилах и нюансах расчета налога на имущество.

Какие объекты облагаются налогом?

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения считаются:

жилые дома, квартиры или комнаты в многоэтажных строениях;
гаражи или специализированные места для машин;
единые недвижимые комплексы, включая случаи владения его частью;
объекты незаконченного строительства;
дачные строения, хозяйственные постройки, иные сооружения или помещения.

Строения, возведенные на участках подсобного хозяйства, приравниваются к жилым. Это относится и к постройкам на участках, предоставленных для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества.

Объектом налогообложения не признается имущество многоквартирных домов, находящееся в общей собственности. К таковому относят крыши, лестницы и лестничные площадки, подвалы и другие объекты.

Налог на имущество уплачивают все граждане, включая несовершеннолетних. За последних отчисления производят родители, опекуны или иные законные представители. При этом налогообложение предусматривает и определенные льготы некоторым категориям граждан.

Кто освобождён от налогов?

Льготы по налогам на имущество по статье 407 НК РФ предоставляются следующим категориям граждан:

герои СССР и России, награжденные орденом славы трех степеней;
ветераны, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, а также иных военных действий, проводимых в целях защиты СССР;
наемные военные, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также служащие органов внутренних дел и государственной безопасности;
жители населенных пунктов, защита которых в период Великой Отечественной войны дает право на получение льгот;
пострадавшие от радиационной катастрофы в Семипалатинске;
прослужившие на военной службе 20 лет и уволенные в запас по возрасту;
участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с использованием ядерных установок на стратегических полигонах;
граждане, потерявшие здоровье вследствие радиоактивного излучения при проведении испытаний или военных учений;
граждане, потерявшие кормильца в ходе прохождения им воинской службы;
члены семей военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
военнослужащие, служившие в Афганистане и иных зонах боевых действий на территории других государств;
лица, получающие пенсию по старости;
инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства;
лица, занятые творческой деятельностью в специально оборудованных для этих целей местах — ателье, студиях, галереях, музеях, библиотеках;
владельцы строений, возведенных на участках для садоводства, огородничества, личного хозяйства, если площадь постройки не превышает 50 квадратных метров.

Законодательство подчеркивает, что получить льготы по налогу на имущество можно только посредством оформления заявления. Подается оно в отделение налоговой службы или многофункциональный центр. Соответствующая услуга доступна и в онлайн режиме при наличии личного кабинета.

Налоговые ставки и вычет

Порядок расчета налогов на имущество предусматривает два варианта — по кадастровой стоимости или по инвентаризационной. В обоих случаях в формуле применяется налоговая ставка — коэффициент, по которому рассчитывается общая сумма выплат.

Налоговая ставка по кадастровой стоимости составляет:

0,1% — жилые дома, квартиры и комнаты, включая недостроенные, единые недвижимые комплексы при наличии в них жилых помещений, гаражи и места для машин, а также постройки на садово-дачных участках площадью до 50 квадратов;
2% — административные центры, торговые помещения, коммерческая недвижимость под торговлю, услуги, офисы и пункты общественного питания, имущество дороже 300 млн рублей;
0,5% — иные объекты недвижимости.

Налоговая ставка для инвентаризационной стоимости зависит от цены имущества:

до 300 тыс. рублей — 0,1%;
300-500 тыс. рублей — 0,3%;
свыше 500 тыс. — 2%.

Также при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости применяется коэффициент вычета. Под данным значением понимается сумма, которая вычитается из общей кадастровой стоимости имущества. Коэффициент налогового вычета применяется по следующему алгоритму:

комната — вычитается стоимость 10 квадратных метров;
квартира — общая стоимость снижается на 20 квадратов;
жилой дом — отнимается 50 квадратов;
для единого недвижимого комплекса применяется фиксированный вычет в миллион рублей.

Муниципальные органы власти могут по своему усмотрению повышать размер вычета.

Порядок расчёта имущественного налога

Налог на имущество начисляется ежегодно и рассчитывается ИФНС России. Информация о необходимых выплатах направляется на почтовый адрес граждан. Документ представляет сведения об имуществе, начисленном налоге и сроках выплаты.

Если уведомления не пришло — это не означает освобождение от уплаты налогов. Вне зависимости от его наличия налог на имущество за прошедший год (налоговый период) должен быть выплачен до 31 декабря текущего года.

С 2015 года налогообложение имущества осуществляется преимущественно по его кадастровой стоимости. В некоторых случаях однако применяется и инвентаризационная стоимость. Отдельно выделяют и порядок расчета в переходный период.

Расчет налога по кадастровой стоимости производится следующим образом:

из кадастровой стоимости вычитают сумму налогового вычета;
полученный результат умножают на размер долевой собственности;
затем произведение умножают на налоговую ставку.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества производится в случае, если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости не определена. Формула имеет схожий алгоритм: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и налоговую ставку. Пример расчета:

инвентаризационная стоимость квартиры составляет 560 тыс. рублей;
недвижимость имеет двух владельцев с равными долями;
налоговая ставка составляет 0,3%, соответственно инвентаризационную стоимость последовательно умножают на 0,5 по долевой собственности и 0,003 по процентам;
в итоге для каждого собственника размер налога на имущество составит 840 рублей.

Инвентаризационную стоимость имущества можно узнать только в территориальном отделении БТИ. Онлайн такая информация не предоставляется.

Расчёт налога в переходный период осуществляется по формуле:

находят разницу между налогом, рассчитанным по кадастровой стоимости, и налогом по инвентаризационной стоимости;
полученный результат умножают на коэффициент переходного периода;
к произведению прибавляют сумму налога по инвентаризационной стоимости.

Переходный период рассчитан на четыре года и действует до 1 января 2020. В течение данного срока коэффициент будет меняться на 20% для каждого следующего года. То есть в 2016 году он составит 0,2, а в 2019 году — 0,8. С 2020 года будет использоваться формула кадастрового расчета. С учетом коэффициентов пример расчета налога за 2018 год выглядит следующим образом:

кадастровая стоимость имущества составляет миллион рублей, инвентаризационная — 200 тыс., владелец один;
с учетом формул расчета налогообложение по кадастровой и инвентаризационной стоимости составляет 1000 и 200 рублей соответственно;
полученную разницу умножают на 0,6, к произведению прибавляют налог по инвентаризационной стоимости в 200 рублей;
итоговая выплата за 2018 год составит 680 рублей.

Данные средства владелец должен будет уплатить до 31 декабря 2019 года. Не следует путать срок внесения средств и период налогообложения. За 2019 год выплаты будут производиться в 2020 году, с учетом роста коэффициента до 0,8 налог составит 840 рублей.

Формула переходного периода применяется только в том случае, если налог по кадастровой стоимости выше значения по инвентаризационной. В ином случае используется общая формула расчета.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c99ef9461fcd200b27e5b38/5c99f02886350300b322ffc2

Налог на имущество физических лиц в 2019 московская обл

Налог на имущество физических лиц в 2019 московская область

Льготы по имущественному налогу.

Основные категории граждан, которым предоставлены льготы на федеральном уровне, прописаны в п.1 статьи 407 НК РФ. В частности, не уплачивают налоги:

ветераны и Герои войны;
инвалиды 1 и 2 группы, в т.ч. с детства;
военнослужащие и члены их семей;
ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
пенсионеры.

Начиная с текущего года, льготы также предоставляются предпенсионерам. Это граждане, которые выйдут на пенсию согласно новому законодательству: женщины в 60 и мужчины в 65 лет, но льготу они получают за 5 лет до наступления возраста пенсионного обеспечения.

Размер земельного налога в 2019 году

Плательщиками этого налога являются владельцы земельных участков, имеющие на них право собственности, либо право бессрочного пользования, подтвержденное соответствующим правовым документом или выпиской из кадастра.

В случае, совместного владения участком двух или более лиц, каждый из них уплачивает налог пропорционально стоимости своей доли.

Ставка налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставки налога. Законодательство определило лишь базовые значения, которые местные власти имеют право снизить до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза (ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной оценке

Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):

при суммарной стоимости недвижимости до 300 тысяч руб. — 0,1%;
от 300 до 500 тысяч 0,1% — 0,3%;
свыше 500 тысяч — от 0,3% до 2%.

Если власти не установили собственные значения, то для расчета налога на имущество физических лиц за 2018 год при стоимости объекта до 500 тысяч руб. используется ставка 0,1%, свыше — 0,3% (пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Расчет налога по кадастровой стоимости

При расчете из стоимости по кадастровой оценке, сначала исчисляется количество облагаемых квадратных метров площади. Законом предусмотрено, что облагается не вся площадь, а уменьшенная:

для жилого дома на 50 кв. м;
по квартире на 20 кв. м;
для комнаты на 10 кв. м;
по единому комплексу с жилым домом стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;
для семей с 3-мя и более несовершеннолетними детьми площадь дома уменьшается на 7 кв. м, а комнаты, квартиры – на 5 кв.м на каждого ребенка.

Кроме этого, в первые 3 года применения в регионе расчета из кадастровой стоимости, учитываются понижающие коэффициенты:

0,2 — для первого года применения;
0,4 — для второго года;
0,6 — для третьего года использования кадастровой оценки.

Льготы по налогу на недвижимость в Мытищи

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Штрихи нового порядка налогообложения

Основа расчёта налога — кадастровая стоимость объектов. Исключена сложная совокупность кадастровой и инвентаризационной стоимостей:

с использованием понижающих коэффициентов
с последовательным увеличением величины коэффицентов:
- 0.2
- 0.4
- 0.6
- 0.8
- 1 на завершающем этапе перехода

Для 2019 года, являвшегося предпоследним 4 этапом перехода к использованию кадастровой стоимости объекта в полном объёме, в соответствии с прежним порядком налогообложения, был установлен понижающий коэффициент 0.8. Теперь его применение исключено. Порядок налогообложения приобрёл иной облик.

Понижающие коэффициенты при расчёте налогов с 2019 года

Расчёт налога на основе кадастровой стоимости (КС) делается только в тех регионах, в которых:

эта стоимость утверждена
установлена единая дата, с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется из кадастровой стоимости

В других регионах, где КС не утверждена, применяется инвентаризационная стоимость.

Понижающие коэффициенты используются, когда налог по кадастровой стоимости превышает налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости. В обратной же ситуации, когда налог по инвентаризационной стоимости больше, чем налог по кадастровой, понижающие коэффициенты не применяются.

Установлено следующее применение понижающих коэффициентов:

в течение первых 3 этапов перехода к использованию 100% кадастровой стоимости:
- понижающий коэффициент будет увеличиваться до значения 0.6
- сумма налога будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом
до 2019 года при расчёте применяется коэффициент, по которому сумма налога каждый год растет на 20%
новый понижающий коэффициент должен применяться в тех регионах России, в которых налог исчисляется с коэффициентом 0.6
порядок исчисления налога не меняется в тех регионах, в которых в 2017 году для расчёта налогов использовались понижающие коэффициенты 0.2 или 0.4

Использование формулы для расчёта налогов:

с применением инвентаризационной стоимости
с применением понижающих коэффициентов

возможно в течение первых 3 налоговых периодов (не в течение 4, как было ранее).

Выводы о новом порядке определения кадастровой стоимости

Порядок усовершенствован
Запрет на применение кадастровой стоимости, большей рыночной
Принцип защиты интересов правообладателя объекта недвижимости:
- ошибки рассматривается в пользу собственника
Ретроспективное применение кадастровой стоимости, установленной на основании:
- решения суда
- решения комиссии Росреестра
Перерасчёт налогов

Какие налоги изменились в 2019 году

Помимо введения новых налогов внесены изменения в существующую систему налогообложения. Изменены и доработаны налоговые ставки, перечни льготников и лиц, освобожденных от уплаты части налогов. Расчет налогов 2020 для физических лиц будет произведен с учетом указанных изменений в законодательстве.

Транспортный налог 2020

Транспортный налог оплачивается физическими лицами и организациями. – владельцами транспортных средств. В 2020 году учитываются следующие налоговые нововведения:

Дорогие автомобили от 3 млн до 5 млн рублей, — к ним применяется повышающий коэффициент (налог на роскошь) – в 2020 году для расчета обязательных платежей используется максимальный коэффициент для физических лиц 1,1;
Полный месяц владения транспортным средством для исчисления транспортного налога 2020 засчитывается, если регистрация автомобиля происходила после 15-го числа месяца;
Для юридических лиц отменена льгота на уплату «Платона».

Сроки оплаты транспортного налога сохранились, для граждан — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, организации обязаны вносить налоговые платежи не позднее 5 февраля.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога: