Налоговые периоды в декларации по енвд 2019

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2020 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
• Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

• исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• двусторонняя печать;
• скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 образец заполнения

Плательщикам единого налога на вменённый доход вскоре предстоит сдавать очередной отчёт. Давайте разберём, как должна быть заполнена декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года. Чтобы рассмотреть все разделы, для примера возьмём индивидуального предпринимателя. Организации заполняют отчет практически так же, но есть нюансы, о которых расскажем в процессе.

Вводная информация

ИП Симонов Павел Сергеевич имеет небольшую ветеринарную клинику в города Ногинске Московской области. В ней работает 6 человек, включая самого предпринимателя. В течение 3 квартала им были уплачены страховые взносы за работников в сумме 113 250 рублей.

10 июня 2019 года ИП поставил на учёт в ФНС кассовый аппарат АТОЛ Sigma 7Ф. Затраты на его внедрение составили 23 000 рублей — это подтверждено накладной и кассовым чеком.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года заполняется по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414. Им же утверждён порядок заполнения отчёта (далее Порядок). Рассмотрим, как заполнить каждый раздел по заданным условиям. Для наглядности рекомендуем открыть заполненный бланк, скачать который можно по ссылке ниже, и сверять его с описанием.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП (заполненный бланк), скачать в формате excel

Титульный лист

Вверху титула, а также прочих страниц, вписывается:

• ИНН;
• КПП (заполняется только организациями);
• номер страницы.

Далее следует блок информации о налогоплательщике и отчёте. В поля нужно вписать такие данные:

• номер корректировки — 0. Это означает, что ЕНВД-декларация за 3 квартал 2019 года подаётся первый раз. Если заполняется уточнённый отчёт, ставится его порядковый номер;
• налоговый период — 23, что соответствует 3 кварталу. Код выбирается из Приложения №1 к Порядку;
• отчётный год — 2019;
• код налогового органа, в который представляется отчёт — 5031, это ИФНС города Ногинска;
• код по месту учёта — 320. Он показывает, что предприниматель зарегистрирован в ИФНС по месту своей деятельности. Все коды есть в Приложении № 3 к Порядку;
• ФИО предпринимателя — каждое слово с отдельной строки. Организации указывают здесь своё полное название так, как это прописано в учредительных документах;
• код формы реорганизации / ликвидации заполняют только юридические лица, которые были реорганизованы или находятся в процессе ликвидации. В соседнем поле нужно указать ИНН и КПП до реорганизации. ИП ставит в этой строке прочерки.
• количество страниц — 5, с приложением подтверждающих документов на 2 листах. В данном случае ИП должен приложить копии накладной и чека на приобретение ККТ.

Завершает титульный лист блок подтверждения сведений. Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то ставится код 1, если его представитель — код 2. Во втором случае в идущих ниже полях нужно указать ФИО подписывающего лица. В последние строки вносятся название и реквизиты доверенности. Тут же проставляются подпись и дата.

Раздел 2

Этот раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности, облагаемой вменённым налогом. Кроме того, 1 лист раздела 2 заполняется в разрезе одного ОКТМО. То есть в отчёте должно быть столько разделов 2, сколько у субъекта видов облагаемой ЕНВД деятельности и/или объектов на территориях с разными ОКТМО.

В первом блоке указывается:

• по строке 010 — код вида деятельности из Приложения № 5 к Порядку. Для ветеринарных услуг это 02;
• по строке 020 — код региона из Приложения № 6 и адрес объекта, в нашем примере ветклиники;
• по строке 030 — ОКТМО.

Далее следует блок с расчётом налоговой базы и ЕНВД:

• в строку 040 вписывается базовая доходность на единицу физического показателя (пункт 3 статьи 346.20 НК РФ). Для ветеринарных услуг это 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
• в строке 050 указывается коэффициент K1 для плательщиков ЕНВД. С 2019 года это 1,915. Размер утверждён приказом Минэкономразвития от 30 октября 2018 года № 595. Коэффициент пересчитывается ежегодно;
• в строку 060 — коэффициент К2, который нужно найти в нормативном акте муниципальных властей. В приведенном примере K2 равен 1,0 (решение Совет депутатов Ногинска от 6 ноября 2013 года № 143/16).

В строках 070-090 указывается информация за каждый месяц квартала:

• в графе 2 — величина физического показателя. В примере это 6 — число работников вместе с ИП (пункт 3 статьи 346.20 НК РФ);
• в графе 3 — количество дней, в течение которых в этом месяце велась деятельность. Поле заполняется лишь в случае, если в отчётном периоде она была начата или прекращена;
• в графе 4 отражается налоговая база за месяц: Базовая доходность х Физ. показатель х K1 х K2. Вменённый месячный доход для нашего ИП составит: 7 500 х 6 х 1,915 х 1 = 86 175 рублей.

В строке 100 производится подсчёт квартальной базы — она равна сумме граф 4 строк 070-090: 86 175 + 86 175 + 86 175 = 258 525 рублей.

В строку 105 вписывается налоговая ставка -15%. Муниципальные органы власти вправе снизить ставку до 7,5% по определённым видам деятельности, но это не наш случай.

В строке 110 рассчитывается сумма ЕНВД до вычетов: База * Ставка / 100. Для данных из примера расчёт такой: 258 525 * 15 / 100 = 38 778,75 рублей. В поля декларации можно вписывать только целые значения, поэтому округляем сумму до 38 779 рублей.

Раздел 4

Этот раздел существует в декларации ЕНВД 2019 для ИП, которые установили онлайн-кассы. Связанные с этим расходы они могут вычесть из налога в оставшиеся кварталы 2019 года.

Есть условие — ККТ должна быть зарегистрирована в ФНС своевременно. Для ИП на ЕНВД из сферы услуг крайний срок — 1 июля 2019 года.

Предприниматель Симонов зарегистрировал кассу 10 июня, поэтому право на вычет он сохранил.

ИП затратил на кассу 23 000 рублей. Однако вычесть он вправе лишь 18 000 рублей, так как максимальный размер вычета ограничен этой суммой.

Каждый блок раздела 4 предназначен для одного кассового аппарата. Наш ИП заполняет только 1 блок, поскольку заявляет вычет по одной кассе. Нужно вписать такие сведения:

• по строке 010 — название ККТ из паспорта;
• по строке 020 — серийный номер, также из паспорта;
• по строке 030 — номер, который присвоила кассе ФНС;
• по строке 040 — дата постановки аппарата на учёт;
• по строке 050 — размер вычета.

Поскольку с 1 квартала 2020 года вычеты заявлять уже будет нельзя, высока вероятность того, что в бланк декларации снова внесут изменения. Чтобы это не пропустить, рекомендуем отслеживать последние новости об отчётных формах.

Раздел 3

Этот раздел предназначен для расчёта ЕНВД с учетом налоговых вычетов. Организации вычитают из налога сумму взносов, выплаченную в периоде на страхование работников. За счёт этой суммы налог можно уменьшить не более, чем наполовину.

Предприниматели без сотрудников уменьшают налог на сумму взносов, которые уплатили на собственное страхование. Из налога можно вычесть все взносы и сократить его вплоть до нуля. ИП-работодатели суммируют взносы за работников и за себя, но за их счёт уменьшают налог максимум наполовину.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года может содержать вычет на сумму взносов, которые уплачены строго в том же квартале. При этом они могут быть начислены за более ранние периоды. Главное, что в отчётном квартале они были фактически перечислены.

Раздел 3 декларации заполняется так:

• в строке 005: код 1 — для организаций и ИП, привлекающих физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, 2 — для предпринимателей без сотрудников;
• в строке 010 — сумма ЕНВД до вычетов, рассчитанная в разделе 2;
• в строке 020 — сумма взносов за работников и других расходов, на которую можно уменьшить налог. В нашем примере ИП уплатил 113 250 рублей, но он является работодателем, поэтому может уменьшить налог лишь на 50%: 38 799 / 2 = 19 389,5 рублей. Округлим вычет в меньшую сторону — до 19 389, иначе в итоге есть риск получить недоплату в 1 рубль;
• в строке 020 отражается сумма взносов на страхование самого ИП. Если он не платил их в отчётном квартале, то ставятся прочерки;
• в строке 040 — вычет по кассе из раздела 4. В нашем случае это 18 000. Компании и ИП, не заявившие вычет, ставят прочерки;
• в строке 050 рассчитывается ЕНВД к уплате за квартал. От базовой суммы налога последовательно отнимаются вычеты: 38 799 — 19 389 — 18 000 = 1 390 рублей.

Раздел 1

В итоговом разделе представлены блоки, состоящие всего из двух строк:

• в строке 010 указывается ОКТМО;
• в строке 020 — сумма ЕНВД к уплате из раздела 4. Для нашего ИП это 1 390 рублей. Это и есть сумма налога, которую нужно уплатить за 3 квартал.

Если деятельность ведётся на территориях с разными ОКТМО, то заполняется нужное количество блоков. В самой нижней строке раздела 1 ИП должен поставить подпись и указать дату.

Итак, декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года готова. Напомним, что обычно она подаётся до 20 октября. Но в 2019 году этот день приходится на воскресенье, поэтому срок переносится на 21 октября. Заплатить налог нужно до 25 октября включительно.

В заключение несколько слов о том, что ждёт ЕНВД дальше. С середины 2019 года обсуждается вопрос о том, что бизнес не готов к его отмене. К сожалению, последние новости неутешительны — Правительство отказалось обсуждать продление режима ЕНВД. Это значит, что с начала 2021 года он будет полностью отменён.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-3-kvartal-2019

Код налогового периода в декларации по енвд

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.

Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.

Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

• за первый квартал указывайте «21»;
• налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
• налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
• налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

• шифр 21 — первые три месяца;
• налоговый период 31 (это какой квартал?) — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
• шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
• налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период — код 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь).

Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли.

То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Читайте так же:  Может ли работодатель заставить работать сверхурочно

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.

ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

• ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2018».К примеру, оплата НДС за 2 квартал — «КВ.02.2018»;
• ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2018»;
• оплата полугодовая: «ПЛ.01.2018» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2018» — за второе;
• оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2018».

Кратко о едином налоге на вмененный доход

Такой вид налогообложения, как единый налог на вмененный доход, не является новым. Однако постоянно возникающие вопросы в порядке применения главы 26.3 НК РФ, которой он установлен, свидетельствует о существовании некоторых спорных моментов.

Напомним, что система налогообложения ЕНВД вводится распоряжениями муниципальных представительных органов: отдельных районов, областей, а также городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя). Эту особенность нужно учитывать и не удивляться, почему в одном округе ЕНВД введен, а в другом — нет.

Также местные власти устанавливают и виды деятельности, на которые распространяется система налогообложения: например, в одном месте (городе, округе) торговым предприятиям раазрешено его применять, а в другом не запрещено, зато на предприятия, осуществляющие ремонт транспортных средств, эта система может распространятся.

Условия применения «вмененки» должны быть отражены в местных нормативных актах.

Этот налоговый режим может быть совмещен с другими: ОСНО, УСН, ЕСХН.

Дальше рассмотрим, что означает термин «налоговый период» по ЕНВД для тех, кто оплачивает вмененный налог. Рассмотрим, что значит для «вмененщиков» этот срок.

Заполнение и сдача декларации

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому, в соответствии со ст. 55 НК РФ, именно за три месяца должна быть определена база для начисления и исчислена сумма налога по ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет. Рассмотрим систему основных обязательств, которые связаны с данным понятием.

Сдать декларацию ЕНВД необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего НП (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Источник: https://lico-ocenka.ru/kod-nalogovogo-perioda-v-deklaratsii-po-envd/

Налоговые периоды в декларации по енвд 2019

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговые периоды в декларации по енвд 2019». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде СНО «Единый налог на вмененный доход». Подать отчетность в ИФНС обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Кто сдает декларации по ЕНВД

Интересная ситуация: организация открывает обособленное подразделение в том же городе, что и головной офис, но в другом районе. Но район места нахождения подведомствен другой ИФНС.

Нужно ли регистрировать ОП в инспекции и как быть с отчетностью? Организация обязана поставить на учет обособленное структурное подразделение в том отделении ФНС, в ведомство которого попало ОП. Разъяснения даны в Письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014.

Следовательно, и сдавать отчетность придется раздельно. Одну декларацию — по месту нахождения головного офиса и вторую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Как заполнить отчет

Отчетность сдавайте в ИФНС по месту регистрации ИП или месту нахождения компании или по месту ведения предпринимательской деятельности. Определены требования, когда придется сдавать отчетность по месту нахождения или регистрации. Отчитаться по месту регистрации обязаны фирмы и ИП, которые осуществляют деятельность в сфере:

Размер страховых вычетов. Ни в коем случае нельзя игнорировать строку 030. Если не прописать в ней сумму уплаченной страховки, которая может уменьшить размер уплачиваемого налога на 50-100%, то придется заплатить государственный сбор целиком.

Если предприниматель закрывает налоговый период декларацией по ЕНВД, а после решает прекратить вести бизнес, он все равно проставляет обычные коды. Ликвидационные классификаторы прописывают в документе только юридические лица.

Вопрос

Чтобы не ошибиться при заполнении отчетных документов, рекомендуем воспользоваться услугами платного сервиса Главбух Ассистент. Помимо заполнения и сдачи деклараций в ФНС, бухгалтеры сервиса уведомят руководство ООО или предпринимателей об изменениях в налоговом законодательстве, а также найдут способы для уменьшения обязательных платежей в бюджет.

Декларации ЕНВД сдают в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Когда однозначно определить место ведение деятельности нельзя, ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации — по юридическому адресу.

• сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
• сумму расходов на ее приобретение, но не более 18 000 рублей на кассу.

Этот раздел, а также порядок заполнения «вмененной» декларации на 2019 год утвердил приказ ФНС № ММВ-7-3/414@.

Налоговая декларация ЕНВД: как отправить

• в бумажной форме;
• по почте — регистрируемым отправлением с описью вложения;
• в электронном виде через оператора ЭДО или сервис ФНС.

Примечание: чтобы подать отчет через представителя, ИП необходимо оформить нотариальную доверенность. Организации будет достаточно выписать доверенность с подписью руководителя и печатью.

В 2019 году право на вычет имеют те ИП, которые обязаны были начать применять кассовую технику не позднее 1 июля 2019 года. Если обязанность наступила раньше (1 июля 2018 года), то заявлять вычет в этом году уже нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников.

Заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — образец

Как правильно выполнить заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅰ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога.

Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.

Бланк декларации по ЕНВД за 1 кв. 2020 года

При сдаче отчетности за Ⅰ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.

Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.

Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.

Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ  №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни  с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные выше. Если же ограничительные меры распространяются, то:

Подробнее об этом в статье:  Новые сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом

При подача декларации позже этого срока  ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является  выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020. Если предприятие на карантине — срок уплаты 6 мая.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

• Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
• Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
• Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Инструкция по заполнению ЕНВД в 2020 году

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году  приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@.  Используем её при заполнении  декларации в рассматриваемом ниже примере.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅰквартал 2020 года.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

• 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
• 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
• 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5 Порядка заполнения декларации. Если видов деятельности несколько,  то раздел 2 заполняют для каждого из видов по отдельности.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета  в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

• К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2020 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 2,009 (Приказ от 21 октября 2019 г. N 684 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2020 ГОД») .
• К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел  не заполняется, т.к. воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс теперь нельзя.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

• Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
• Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

• для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
• для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
• для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.  Если ИП в графе 005  указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении  квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅰ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅰ кв. уплачено страховых взносов на сумму 56354 руб., ИП за себя не платил.  Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. Х 50% = 54243 руб.). Поэтому в строке «020» указываем только часть суммы: 54243 рубля.
строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, в нашем примере таковой нет.

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

• в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
• в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

На этом процесс заполнения заканчиваем.

См. также: Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — какой бланк использовать?

Скачать бланк декларации по ЕНВД за Ⅰ кв. 2019 г.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/envd/deklaratsiya-envd-kvartal-obrazec-zapolneniyal.html