Облагаются алименты подоходным налогом

Порядок расчета выплат на детей: облагаются ли алименты подоходным налогом?

Когда алименты исчисляются в твердой денежной сумме, вопроса определения их размера не возникают. Но если платежи назначаются в доле от общих доходов плательщика, появляется немало сложностей.

Например, каким образом исчисляются налоги с зарплаты, до или после расчета алиментных платежей, как меняется размер взысканий, если применены налоговые льготы: имущественные вычеты, вычеты на детей и так далее.

Не праздный интерес имеют вопросы, какие именно доходы подходят для исчисления алиментов, облагается ли премия алиментами, изымаются ли деньги с компенсации работодателем расходов на лечение или передвижение к новому месту работы и прочие. Зачастую в этих тонкостях сложно разобраться даже профессионалам. Алименты, НДФЛ, налоговые вычеты – как во всем этом ориентироваться?

Алименты исчислять после или до вычета НДФЛ?

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», регулирующем порядок исчисления алиментов, четко сказано, что их следует удерживать из зарплаты сотрудника только после того, как будет вычтен налог на доход физических лиц.

В 2019 году размер НДФЛ равен 13%. Значит, сначала бухгалтер вычитает из общей зарплаты 13 процентов, а из полученной суммы уже начисляет алименты в соответствии с требованиями исполнительного листа.

Например, 1/4 от зарплаты сотрудника на содержание одного ребенка.

Суть этого подхода заключена в том, что алименты по закону изымаются только из дохода плательщика. Налог же доходом не считается, так как это платеж в пользу государства. Если делать расчет алиментов до вычета налогов, их размер получится больше, чем размер алиментов с «чистого» дохода, что является нарушением прав плательщика.

Если же выплаты назначены в твердой форме, то особых сложностей быть не должно. Бухгалтерия может перечислять эти деньги как до расчета налога, так и после него.

Алименты и налоговые льготы

По закону все доходы физического лица облагаются налогом в размере 13%. Это общее правило. Но оно может быть скорректировано, если лицо обладает налоговым льготами. К ним чаще всего относятся:

• имущественные вычеты;
• вычеты на ребенка.

Вычеты не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но их наличие сокращает налоговую базу. То есть НДФЛ будет взиматься только с части дохода. Если нужно знать, какие доходы не облагаются НДФЛ, то это будут именно эти вычеты.

Имущественный вычет предоставляется обычно в связи с приобретением крупной недвижимости (квартиры или дома). Он распространяется практически на всю зарплату плательщика, то есть позволяет полностью компенсировать размер налога. Существует два варианта получения вычета:

1. Через бухгалтерию предприятия. Сотрудник предоставляет все предусмотренные законом документы. Бухгалтеры подсчитывают возросший доход плательщика, выявляют новую сумму алиментных отчислений и начинают перевод денег.
2. Сотрудник может подать в конце года налоговую декларацию и задекларировать свои расходы. Тогда налоговый орган компенсирует ему излишне удержанную сумму налогов. По закону этот вид дохода облагается алиментами. Плательщик должен сам рассчитать размер платежа и отослать деньги получателю.

Налоговый вычет на детей не распространяется на размер всей зарплаты, но налогооблагаемую базу уменьшает. Вычет на детей определяется так:

• 1400 рублей за первого и второго ребенка;
• 3000 рублей за третьего и последующего или за одного ребенка-инвалида детства.

Однако этот вычет можно получить только если своевременно и в полном объеме платить все положенные деньги. Дело в том, что эта сумма не облагается НДФЛ и существует для того, чтобы родитель мог беспрепятственно осуществлять уход за своим ребенком. Если он является «уклонистом» или вовсе скрывается, не желая платить алименты, то этим налоговым послабление он уже не сможет воспользоваться.

Уменьшение размеров налогов благотворно сказывается и на размере зарплаты плательщика, и на величине его алиментных обязательств.

С каких доходов алименты платить не нужно?

Существует перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Перечень является закрытым. В нем четко перечислено, какие именно доходы облагаются взысканием с них платежей в пользу ребенка. К ним относятся:

• зарплата со всеми надбавками и премиями, в том числе единовременными;
• различные государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице и так далее;
• стипендия;
• пенсия;
• доход, полученный вследствие выполнения работ, предусмотренных гражданским договором;
• денежное довольствие военнослужащих, сотрудников полиции, прокуратуры и так далее.

В том же документе указаны доходы, получение которых никак не связано с содержанием ребенка. В основном это доходы компенсационного характера и единовременная материальная помощь в связи с трудными жизненными обстоятельствами. Все эти доходы не облагаются алиментами. К ним относятся:

• пособие, которое выплачивается при увольнении (выходное пособие, «парашют»);
• сумма компенсации питания в лечебно-профилактическом заведении;
• компенсация проезда до нового места назначения;
• оплата расходов в связи с заменой инструмента, непригодного для работы (например, фотоаппарата);
• надбавки к пенсии за уход за нетрудоспособным гражданином;
• единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением или порчей имущества, профессиональным увечьем;
• пособия в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, компенсация расходов на организацию похорон близких родственников плательщика.

Облагаются ли алименты налогами?

Алименты – это деньги, выделяемые родителем на содержание своих несовершеннолетних детей, проживающих отдельно. Порядок выделения этих выплат из зарплаты выглядит так:

1. Рассчитывается месячный доход плательщика (оклад, премии, надбавки).
2. Из зарплаты вычитаются налоги (НДФЛ с учетом налоговых послаблений, если они имеются).
3. Изымаются алименты в соответствии с требованиями в исполнительных документах.
4. Алименты отправляются получателю, причем все расходы по переводу денежных средств несет ответчик.

Таким образом, сама суть алиментов не допускает, чтобы облагать алименты подоходным налогом. Сумма ежемесячных платежей в пользу ребенка исчисляется уже после изъятия всех налогов и других государственных сборов.

Налоги с алиментов платить не нужно.

Эти выплаты не являются доходом лица, они просто распределяются между супругами для полноценного развития их общего ребенка.

Это можно сравнить с ситуацией, когда неработающая жена берет у работающего мужа деньги на продукты. Эти средства не становятся ее личными, не обогащают ее, следовательно, оснований для уплаты налога с них не имеется. Алименты, условно говоря, являются одной из величин внутрисемейного бюджета, даже если самой семьи уже фактически не имеется.

Таким образом, ответ на вопрос, облагаются ли алименты еще какими-то дополнительными сборами, нужно дать отрицательный. С этих выплат уже взяты все взносы в пользу государства, так что распоряжаться ими можно без боязни.

Точно также не имеет смысла вопрос, облагаются ли НДФЛ какими-то дополнительными взысканиями. Размер НДФЛ установлен единый, но он может корректироваться, если налоговый резидент имеет право на получение определенных вычетов.

Источник: https://orazvodah.ru/alimentyi-i-lgotyi/oblagayutsya-li-alimenty-podoxodnym-nalogom.html

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Как начисляются алименты – порядок, перевод взыскателю, основные нюансы.

Законодательством РФ установлено, что каждый родитель обязан обеспечивать своего ребенка, пока он не дорастет до 18-тилетия.

Если малыш живет только с одним членом семьи, второй должен предоставлять материальную помощь для его содержания. На практике чаще дети остаются с мамами, поэтому алименты взимаются с отца.

Получателей интересует, когда удерживают алименты, до начисления налога или после него.

НДФЛ: определение

Семейный кодекс РФ в статье 82 гласит, что любые удержания на детей производятся только после снижения суммы на величину НДФЛ. В первую очередь бухгалтер вычитает от заработной платы налог. Потом от оставшейся суммы рассчитывает величину алиментов на содержание ребенка.

Подоходный налог –  пошлина, которой облагаются доходы физлиц. Его фиксированная величина составляет 13%. НДФЛ изымают из официального заработка сотрудника. Налог платится со всех видов доходов, которые получил гражданин в календарном году – заработной платы, авансов, премий, средств от продажи имущества, подарков, выигрышей, больничных.

Когда удерживаются алименты: после вычета НДФЛ или до

Поэтому прежде чем вычислять сумму выплат, бухгалтер рассчитывает налог, на сумму которого уменьшится база. Она будет являться основой для определения алиментов.

Если организация возвращает излишки НДФЛ

В этой ситуации проводят перерасчет алиментных удержаний. Тогда с суммы возвращенных денег также начисляют выплаты. Из той части заработка, которая осталась после вычета пошлины, удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.

Исполнительные листы

Удержание средств из доходов производится со дня получения Постановления. Необходимо передать лист в бухгалтерию до начисления зарплаты и ее выдачи. Если исполнительный документ был получен после выплаты денег за тот период, в котором должно произойти взимание, то это делают в следующем отчетном периоде.

Порядок исполнения удержаний указан в ФЗ № 229: в статье 111 содержится информация, что из дохода работающего алиментщика сначала взимают налог, затем удерживают все задолженности, начиная с первоочередных.

Как взимаются с начисления за минусом НДФЛ

Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.

Главное условие для вычета – дети будут обеспечены алиментщиком установленной суммой. Выплата удержаний должна проводиться ежемесячно в полном размере. Налоговая компенсация увеличивает выплату на руки сотруднику и сумму обеспечения на ребенка.

Погашение долгов первой очередности

Если на сотрудника поступает сразу несколько исполнительных листов, то бухгалтер должен определить порядок погашения задолженностей.

Законодательные акты указывают, что сначала снимают сумму для расчета с первоочередными долгами. Алименты входят в эту группу. Сюда же относятся требования по моральному вреду, компенсация в связи с гибелью кормильца.

Затем происходит взимание средств, относящихся ко второй очередности – это госдолги.

Почему не платятся налоги с НДФЛ

НДФЛ — подоходный налог, который подлежит уплате физическими лицами. Однако, из общего правила есть целый ряд исключений.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

Алиментные выплаты не облагаются подоходным налогом (п.7 ст. 217 НК РФ). Это обусловлено тем, что обеспечение не считается доходом работника. Суммы необходимы для обеспечения ребенка родителем, который ушел из семьи.

Помимо этого алиментщик уже уплатил налоги с зарплаты — с него вычли НДФЛ.

Удержание и перечисление алиментов

Алиментные платежи — камень преткновения во многих разведенных семьях, поскольку в отсутствие ушедшего члена семьи содержание  находящегося на иждивении лица становится непосильной ношей. На этом фоне поступление даже небольшой, но регулярной ежемесячной выплаты помогает ситуации не становиться критической.

Порядок удержания

Бухгалтер фирмы, где трудоустроен алиментщик, осуществляет удержание суммы. Основанием служит исполнительный лист.

Алгоритм совершения процедуры:

1. Сотрудник рассчитывает весь заработок сотрудника за месяц, в том числе премии.
2. Проводится удержание подоходного налога.
3. Осуществляется вычитание выплат в том объеме, который написан в листе.
4. Перечисление средств происходит в течение трех суток со дня выдачи дохода алиментщику.

Как при добровольно составленном соглашении, так и в случае принуждения, предусмотрено три варианта определения величины обеспечения на ребенка. Существуют нормы права:

1. Статья 81 СК РФ гласит, что можно выбрать расчет платежей в виде доли. На одного ребенка установлено 25%. 33,33% выплачивается для двух несовершеннолетних детей. Половина от всего дохода предназначена взыскателю, оставшемуся с тремя и более малышами.
2. Статья 83 СК определяет второй способ, гласящий, что обеспечение устанавливается в виде конкретной суммы. Наименьший размер связан с величиной МРОТ.
3. Третьей формой взыскания платежей является совмещенный вид, при котором начисления с одной части заработка производятся в форме доли, с другой – в установленной сумме.

Как начисляются удержания взыскателю

Когда расчет совершен, стоит уточнить, каким способом перечислить денежные средства. Возможны следующие варианты:

• перевод через почту;
• выдача напрямую в руки взыскателю;
• перевод обеспечения на карту любого банка;
• передача денег через судебных приставов.

Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ

Все доходы, полученные физлицом, отражаются в справке. В строке содержатся вознаграждения. Также бухгалтерский сотрудник указывает код вычета удержания алиментов и перевода НДФЛ в госказну. При заполнении документа учитывают следующие моменты:

• алименты относятся к части официально заработанных средств сотрудником, они входят в общий код 2000;
• из суммарной части дохода вычитают налог в размере 13%.

Помимо этого, алименты не являются источниками для исчисления подоходного налога.

Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

Алиментные неплатежи давно стали глобальной социальной проблемой.

Поскольку основным кормильцем в семье, как правило, является отец, с его уходом оставшиеся члены семьи теряют былой уровень материального благополучия и имеют все шансы скатиться по социальной лестнице.

Именно для предотвращения массового обнищания населения, повышения социальной напряженности, на основе зарубежного опыта в российском законодательстве появилось понятие — налоговые льготы.

Как высчитываются от уплаты налогов

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

• при наличии 1 и 2 детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб.;
• на третьего малыша и последующего выплаты составят 3000 руб.;
• на ребенка-инвалида вычет равен 3000 рублей;
• на ребенка, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000.

Спорные моменты

Стоит обозначить некоторые моменты:

1. Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
2. Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК. Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.
3. Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
4. Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.
5. Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.

Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.

Источник:

Облагаются ли алименты подоходным налогом: выплаты начисляются после вычета НДФЛ или до

Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом.

Ясно, что получатель средств желает знать, например, выплатят ему 25% от дохода плательщика в чистом виде или же 25% за вычетом налога на доходы. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств.

А работодателю алиментщика важно знать, какие суммы удерживать с работника, чтобы действовать в рамках законодательства.

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%.

При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей.

То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Что говорит налоговый кодекс про алименты?

Чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с алиментов, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В нем есть ст. 217. Она содержит огромный перечень доходов, с которых не удерживают НДФЛ.

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

• на несовершеннолетних;
• на жену;
• на родителей и других родственников.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.

То есть:

1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:

1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
2. Далее начисляются алименты.

То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.

Налоговые вычеты на детей и не только

Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего – 3000;
• если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.

Источник: https://zagskusa.ru/semejnoe-pravo/oblagayutsya-li-alimenty-podohodnym-nalogom.html

Алименты в НДФЛ 6: облагаются ли подоходным налогом и как рассчитываются

Граждане, получающие содержание от алиментоплательщика, часто интересуются, на какую сумму они могут рассчитывать в этом месяце. И это вызвано далеко не праздным интересом, ведь для многих такие выплаты служат основными средствами к существованию.

Обоснованным также является вопрос, будет ли облагаться налогом алиментное содержание и входят ли алименты в НДФЛ 6, поскольку от этого напрямую зависит размер получений.

Удержание алиментов для целей расчета НДФЛ

Облагаются ли по закону алименты налогом, для понимания этого вопроса необходимо разобраться с общими понятиями.

Законодатель определил термин алиментов, как материальные средства, которые одно лицо, исходя из семейных отношений, обязано выплачивать другому.

Обыватели считают, что выплаты производятся только отцом или матерью на удовлетворение потребностей ребенка, но это не так. Также существуют алиментные отношения между другими родственниками (бабушка – внук, отчим – падчерица и др.).

Вопрос о денежном содержании решается между лицами в добровольном формате, путем подписания соглашения у нотариуса, либо через судебный процесс. Тогда суд устанавливает размер и порядок таких выплат.

Впоследствии производится их взыскание с алиментообязанного лица за счет его доходов и другого имущества. В этом случае, не должны нарушаться нормативные требования.

По общему правилу разрешается удерживать до 50 % от оплаты труда по исполнительным листам, но эти нормы не распространяются на алименты, касающиеся несовершеннолетних. Здесь допустимый размер составляет 70 %.

То есть в отношении детей разрешено повышенное удержание, а на других лиц (бывших супругов, родню) только до 50 процентов.

Основания удержания средств на ребенка

Взыскание осуществляется на основе исполнительного документа или договора между гражданами, удостоверенного в нотариальном порядке.

Инициатором удержаний могу быть:

1. Взыскатели (мама в отношении детей).
2. Сам должник. Он вправе предоставить соглашение в организацию, где работает, и попросить взыскивать с него деньги.
3. Пристав-исполнитель. Это происходит, если в его производстве находится дело, а по закону в первую очередь взыскание долга распространяется на зарплату. В этом случае, исполнительный документ передается работодателю для периодических выплат.

Особенности удержания алиментов

Положения семейного права предусматривают, что работодатель обязан перечислять удержанные из заработка работника алименты, и перечислять их алиментополучателю.

Статьей 81 СК РФ определен процентный размер алиментных платежей на детей относительно получаемого заработка:

• четверть – на одного ребенка;
• треть – на двоих;
• половина – на трех и больше иждивенцев.

Это общие показатели, но доли могут быть изменены судебным органом по заявлению заинтересованных сторон с учетом различных фактов (семейных обстоятельств, финансового положения, инвалидности и др.).

Также допускается содержание в твердой форме, когда указывается точная сумма. Это возможно по соглашению сторон или для алиментных обязательств между родственниками.

Перевод алиментов расчетчиком производится каждый месяц в трехдневный срок, со дня выплат по трудовому договору.

Целесообразно это делать один раз, в дату зарплаты, хотя закон не возбраняет платить алиментные суммы с аванса тоже, разбив тем самым выплаты на два раза. Это обоснованно при больших платежах, чтобы снизить бремя для работника. Главное, чтобы общий размер удержаний соответствовал ежемесячным начислениям по оплате труда.

Важно! Администрация организации, где трудится плательщик алиментов и сам работник обязаны сообщать приставу об увольнении с работы. В случае неисполнения законных требований, к нарушителям применяются меры ответственности.

Правительством РФ от 18.07.1996 № 841 установлены разрешенные для удержаний виды доходности.

К ним относятся:

• зарплата;
• премиальные доплаты;
• надбавки, связанные с условиями труда (горячий стаж, вредное производство);
• довольствие военных в денежной форме;
• денежное содержание госслужащих;
• средняя зарплата по больничному листу или в период отпуска и т.п.

Не берутся взносы с денежных средств, выплачиваемых руководителем организации в помощь (при рождении детей, вступлении в брак, похоронами и т.д.).

Для многих получателей неясным остается вопрос, облагаются ли налогом алименты на ребенка. Налоговики исполняют фискальные функции по налогам только с полученных доходов.

Из прямого толкования термина НДФЛ, также следует, что это налог на доходы физлиц. А так как алименты не являются прибылью человека, они составляют его расходную часть (удержания). Соответственно, на вопрос — вычитается ли с алиментов подоходный налог, ответ будет – нет.

Такая позиция подкреплена нормативно. Так, в ст. 210 НК РФ указано, что в состав налоговой базы входят доходы плательщика налога. Они учитываются в денежной форме и в виде натуральных выплат (продуктами, товарами). Также в статье сказано, что любые удержания налогоплательщика не должны влиять на уменьшение базы.

При начислениях и выплатах за труд применяются также вычеты по налоговому законодательству. Поэтому разумным будет понять, влияет ли налоговый вычет на алименты.

Размер вычетов:

• 1 400 рублей – на 1 и 2 ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и дальнейших детей;
• 6 000 рублей – при инвалидности детства.

Итак, по закону порядок выплаты следующий: сначала начисляется доход, далее подлежат применению налоговые вычеты (если они положены), потом перечисляется НДФЛ, а затем алименты.

Которые, как стало известно, удерживаются не с начисления или общей зарплаты, а за минусом НДФЛ.

За вычетом всех этих удержаний, работнику будет выплачена зарплата.

Чтобы еще упростить понимание ситуации, можно разобрать ее на примере. Математический расчет позволит наглядно увидеть получаемые алименты, и облагаются ли они подоходным налогом.

Пример.

З/п. сотрудника – 30 000 рублей.

Два иждивенца (2 800 рублей – вычет, по 1 400 на каждого).

НДФЛ (13 % по закону).

Алименты – 25 % по судебному решению (на второго малыша алименты не подавались).

Расчет:

30 000 – 2 800 = 27 200 руб. (облагаемый доход).

27 200 х 13 % = 3 536 руб. (НДФЛ).

30 000 – 3 536 = 26 464 руб. (остаток з.п.).

26 464 х 25% = 6 616 руб. (алименты).

26 464 – 6 616 = 19 848 руб. (получит на руки).

Важно! Получателю алиментов выгодно, чтобы плательщик показывал в бухгалтерии сведения обо всех детях, не только на которых платятся алименты. Это будет способствовать меньшему размеру удержаний НДФЛ и соответственно алименты будут выше.

Существуют также вычеты, связанные с покупкой или строительством жилья (имущественный вычет).

Если плательщик алиментов купил дом и обратился с письменной просьбой в свой расчетный отдел, чтобы с него не удерживали налог на доходы, для алиментополучателя это сыграет на руку. Поскольку налог не будет заплачен, алименты будут взыскиваться с полного заработка, и их размер будет значительно выше.

Однако, существует вероятность, что недобросовестный плательщик алиментов, может слукавить и не написать заявление на начальника, а по окончании года самостоятельно обратиться в ИФНС, подать декларацию и получить возврат налога на свой банковский счет.

Для получателя этот вариант будет хуже. В таком случае, алименты будут переводиться в обычном порядке.

Возникает вопрос — алименты облагаются НДФЛ в это ситуации? Нет, сначала будет удержан налог с общей доходной части, а после – алименты.

Заполнение формы НДФЛ-6

Работодатель по закону является агентом в сфере налогообложения, то есть, на него возложены функции по перечислению в бюджет налоговых сборов.

Предоставление отчетности тоже является обязанностью бухгалтерии.

Бланк установлен Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ и именуется Расчетом.

Он состоит из:

• титульной страницы (информация о налоговой службе, данные организации, сдающей отчет, период за который отчитываются);
• Раздела 1 (отражаются общие показатели о начисленных и уплаченных суммах доходов и налога);
• Раздела 2 (содержит даты конкретных начислений и удержаний с указанием точных сумм).

Документ содержит множество полей, но касательно рассматриваемого вопроса основную информацию можно увидеть в первом Разделе.

По строкам указывается:

• 020 – общий размер дохода;
• 030 – налоговые вычеты;
• 040 – рассчитанный налог;
• 070 – удержания по НДФЛ.

Образец формы 6 НДФЛ можно скачать здесь

Показатели отражаются в отношении всех сотрудников предприятия нарастающим способом с начала года.

Расчет сдается ежеквартально, начиная с первого квартала, потом прибавляется полугодие и так далее до конца расчетного периода.

Бухгалтер вносит нужные сведения, опираясь на первичную документацию в организации.

Удержанные алименты в Расчете не отражаются, так как они не влияют на налоговую базу.

Важно! Размер алиментных выплат напрямую зависит от суммы дохода. Бухгалтер производит перечисления только исходя из официальных, подтвержденных бумагами данных о зарплате. Если работник получает «серый» доход, его сложно отследить.

Главное знать, сколько было начислено работнику в конкретном месяце и тогда будет понятен размер. Нормативом предусмотрена ответственность субъектов в этом вопросе. Поэтому сокрытие документально подверженных сведений грозит санкциями.

Источник: https://AlimentOff.ru/alimenty/alimenty-v-ndfl-6-oblagayutsya-li-podohodnym-nalogom

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

Алиментные выплаты зачастую воспринимаются плательщиком как бремя, а получателем как недостаточное обеспечение. И та и другая сторона желает знать, почему начисление производится так, а не иначе.

Самым большим камнем преткновения является вопрос с налогообложением.

Простому обывателю не понятно, с каких сумм удерживается алиментное пособие, и облагаются ли получаемые суммы дополнительной налоговой нагрузкой.

Работникам бухгалтерии, которые производят ежемесячные начисления и вовсе необходимо четко и грамотно разбираться в этих вопросах. Налогообложение физических лиц не всегда такая простая и прозрачная величина как кажется. Могут возникнуть трудности и при возврате налоговых выплат в связи с предоставленными льготными вычетами.

Все тонкости удержания алиментов в НДФЛ 6 порой не понимают даже специалисты. Существует узаконенный порядок произведения выплат в налоговый бюджет и по возложенным алиментным обязательствам. При этом не следует забывать, что существует ряд доходов, с которых запрещено производить алиментные удержания.

Алименты с заработной платы

детей – это обязанность любого родителя. После того как семьи распадаются, обязательства могут налагаться на родителей в принудительном порядке.

Алиментные выплаты могут назначаться как по добровольно заключенному соглашению, так и по решению суда. При этом их размер зависит от установленной изначально ставки.

В РФ существует возможность выплачивать алиментное пособие на детей двумя способами:

1. В фиксированном размере. Чаще всего данная мера применяется к тем родителям, которые имеют нестабильные заработки либо не работают официально.
2. В процентном соотношении от официально получаемого дохода.

При твердых ежемесячных платежах не имеет значения ни тот факт, с каких доходов они уплачены, ни то, сколько получает алиментоплательщик. Он просто обязан выплачивать указанную сумму ежемесячно. При этом, как гражданин РФ, он обязан выплачивать подоходный налог.

Если его доходы являются теневыми, и он не отчисляет налоги в бюджет, то с данных официально уплаченных сумм, будут принудительно взысканы с него положенные 13%. Получателю беспокоиться нечего, так как налоговое бремя будет полностью приходиться именно на плательщика.

По-иному обстоят дела при процентном ежемесячном отчислении алиментов на ребенка с заработной платы. Здесь существует масса нюансов, которые необходимо учесть. Самое главное, что необходимо выяснить облагаются ли алименты налогом.

По законодательным актам РФ алиментоплательщик обязан ежемесячно выплачивать:

1. ¼ на одного ребенка.
2. 1/3 на двоих детей.
3. ½ на троих и более детей.

Довольно простой расчет может завести в тупик незнающего человека. С какой суммы вычитаются алименты? Необходимо принимать в расчет исключительно оклад либо учитывать все начисленные выплаты? И главное, алименты удерживаются после удержания НДФЛ либо до?

Порядок удержания алиментов

Для ежемесячных выплат положенных процентных удержаний надо знать, как алименты рассчитываются.

Есть два основных правила, которых следует придерживаться при начислении удержаний с зарплаты:

1. Сперва с полной насчитанной суммы заработанного дохода удерживается подоходный налог. Для физических лиц НДФЛ рассчитывается по установленной ставке, равной 13%.
2. Затем из полученной суммы вычитаются доходы, не подлежащие алиментным удержаниям.
3. Полученный остаток умножается на положенную к выплате долю алиментов.

В список доходов, которые не подлежат алиментным удержаниям, включены следующие пункты:

1. Командировочные начисления и выплаты, производимые для компенсации расходов на дорогу до места назначения.
2. Компенсационные начисления, полагающиеся при увольнении по сокращению штата или ликвидации предприятия.
3. Суммы, выделенные на оплату питания, для тех, кому данный пакет назначен по вредности труда.
4. Разовые материальные помощи от государства и работодателя, которые направлены на компенсацию потерянного здоровья или жилья.
5. Пособия, которые являются поощрениями по случаю свадьбы, рождения детей, похорон.

Из перечисленных начислений берут налоги, но не алименты.

Владея данными правилами, довольно просто можно высчитать и алименты, и подоходный налог плательщика. Алименты облагаются налогом лишь единожды и не подлежат двойному налогообложению. Поэтому получателю не стоит беспокоиться о дополнительных выплатах с алиментов подоходного налога.

Ндфл при удержании алиментов

При удержании алиментов и подоходного налога может сложиться несколько различных ситуаций:

1. Алименты и НДФЛ начисляются в процентном отношении с заработанных средств. При этом подоходный налог из зарплаты алиментоплательщика начисляется перед удержанием алиментных платежей, что освобождает получателя от вычета НДФЛ с полученных сумм. В этом случае алиментные удержания рассматриваются как общий доход семьи, переданный от одного родителя другому на содержание их общего ребенка.
2. 6 НДФЛ вычитается с дохода перед уплатой твердой суммы алиментов. Этот случай рассматривается идентично вышеприведенному, и получателю нет нужды заботиться о дополнительном налогообложении.
3. Стороны договорились, что алиментщик будет платить алименты по соглашению. При этом у плательщика нет официального дохода, и указанные алименты не были предварительно обложены НДФЛ. При таких выплатах стороны должны не только договориться о том, кто будет выплачивать НДФЛ, но и то, как он будет рассчитываться. Заверяя соглашение в судебном порядке, получатель может указать, что получаемые суммы будут делиться на две выплаты – собственно сами алиментные платежи и дополнительные платежи для погашения НДФЛ.

Для самого получателя проще и лучше когда все мероприятия по выплате НДФЛ лежат на плательщике.

Если алиментщик выплачивает своему ребенку сверх положенного из доходов, которые по тем или иным причинам не были обложены налогами на доходы с физических лиц, то получателю автоматически придется отчитываться за эти суммы и выплачивать с них НДФЛ.

Напомним еще раз, что не облагаются НДФЛ лишь те суммы, с которых предварительно налог был уплачен. Поэтому получатель должен следить за тем, с каких доходов получает помощь от алиментоплательщика и включать невыплаченные суммы в декларацию о доходах.