Плюсы и минусы енвд для ип

Плюсы и минусы УСН и ЕНВД в сравнении

Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это два специальных режима налогообложения, которые дают возможность минимизировать налоговую и административную нагрузку.

Не смотря на то, что режим налогообложения ЕНВД, согласно НК РФ, должен прекратить свое существование с 01.01.2021 года, еще весь 2020 год можно будет применять ЕНВД и надеяться, что законодатели поменяют свое решение и продлят действие этой удобной для многих предпринимателей системы налогообложения.

Если сфера вашей предпринимательской деятельности подходит под виды налогообложения УСН или ЕНВД, остается разобраться в преимуществах и недостатках каждого вида налогообложения, для того чтобы сделать наиболее рациональный выбор. Надеемся, наша сегодняшняя публикация, в которой мы рассмотрим плюсы и минусы этих систем, поможет вам выбрать УСН или ЕНВД.

Выбор ЕНВД или УСН

Чтобы понять, что оптимальнее из этих двух систем налогообложения, необходимо их плюсы и минусы. Как сказано выше, оба эти налога являются специальными режимами, позволяющими снизить налоговую и административную нагрузку.

Итак, рассмотрим плюсы и минусы обеих систем, чтобы понять, что из них лучше в разных ситуациях.

Плюсы УСН

К преимуществам применения упрощенной системы налогообложения, относятся следующие обстоятельства:

• сумма налога, который необходимо уплатить, напрямую связан с вашим доходом, т. е. чем выше доход, тем больше платите;
• количество видов деятельности, разрешенных при УСН, больше чем при ЕНВД;
• сумму налога от УСН можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных платежей (в пенсионный и медицинский фонды, в фонд социального страхования) за наемных работников и за себя;
• возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
• отчет в налоговую инспекцию сдается один раз в год.

Минусы УСН

К недостаткам применения упрощенной системы налогообложения относятся следующие обстоятельства:

• при наличных расчетов с контрагентами обязательно применение кассового аппарата, что увеличивает затраты предпринимателя.
• возрастает сумма уплаты налога на бизнес при больших доходах.
• УСН должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Теперь рассмотрим положительные и отрицательные стороны ЕНВД.

Плюсы ЕНВД

К преимуществам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:

• размер налога фиксированный, независимо от вашего дохода;
• возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников и за себя;
• начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года;

Ранее для предпринимателей, применяющих ЕНВД, было необязательно применение кассового аппарата. Сейчас его могут не применять следующие категории предпринимателей:

• занимающиеся розничной торговлей без наемных работников;
• оказывающие бытовые услуги без наемных работников.

Минусы ЕНВД

К недостаткам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:

• ограничение количества видов деятельности, позволяющих работать на ЕНВД;
• отсутствует возможность работать по безналичному расчету с юридическими лицами и государственными структурами;
• отчетность в налоговую по ЕНВД сдается ежеквартально;
• при маленьком доходе, замедлении роста дохода сумма налога остается неизменной;
• запрет на торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Выводы о ЕНВД и УСН

Учитывая, вышеперечисленные критерии, выбирая между УСН и ЕНВД, можно сделать однозначный вывод: если ваш бизнес ориентирован на оптовые закупки и работу с юридическими лицами и государственными учреждениями, то выбор необходимо сделать в пользу УСН.

Однако вы можете использовать два режима одновременно по разным видам коммерческой деятельности и соответственно вести по ним раздельный учет.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/plyusy-i-minusy-usn-i-envd-v-sravnenii

ЕНВД- это за система и стоит ли переходит?

Многие предприниматели тщательно продумывает, составляют свою предпринимательскую деятельность, а так же внимательно следят за Налоговый кодекс РФ.

Многие задаются вопросом : «Какой наиболее подходящий и выгодный налоговый режим нужно выбрать?». Зачастую этим вопросом задаются с самого регистрации предприятия, так и в процессе его дальнейшей деятельности.

ЕНВД расшифровывается как Единый налог на вмененный доход.

До 2013 года он был обязательным для некоторых видов деятельности предприятий, но после поправок в Налоговый Кодекс РФ стал добровольным.

Говоря простым языком, никто не вправе заставить предпринимателя работать по «вмененке», но при этом ряд запретов и ограничений на использование данного вида налога вполне возможен, поскольку ЕНВД считается специальным и подходит не для всех видов производства работ и оказания услуг.

Основной смысл и отличие ЕНВД от других видов налогов заключается в том, что налоговые платежи взимаются не с доходов, а именно с видов деятельности предприятия.

То есть, в данном случае налоговики учитывают не те доходы, которые фактически имеет бизнесмен, а те, которые у него предполагаются вследствие характера оказываемых услуг В этом случае для некоторых предпринимателей ЕНВД является привлекательным, поскольку можно при максимальных прибылях выплачивать минимальные налоги.

На «вмененке» несколько видов сборов, обязательных на обычной системе налогообложения, заменяются на один общий. При следовании ЕНВД не нужно уплачивать:

· налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей;

· налог на прибыль для организаций;

· налог на добавленную стоимость (кроме операций с экспортом);

· налог на имущество (кроме тех активов, налоговой базой по которым является их кадастровая стоимость).

Но обязательно нужно заплатить:

· страховые взносы «за себя» (ИП без персонала) и за сотрудников;

· НДФЛ с сотрудников;

· транспортный сбор;

· земельный и водный налоги;

· налог на имущество, определяемый по кадастровой стоимости.

Что касается по документации?

· по физическим показателям (количеству сотрудников и транспортных средств, площади торгового помещения);

· бухучет (баланс, финансовые результаты, изменение финансового капитала, динамика денежных средств, целевое расходование средств);

· кассовые документы (не позже 1 июля 2019 года необходимо будет перейти на онлайн-кассы);

· налоговую декларацию 1 раз в квартал.

По закону, решение о том, какие виды деятельности подлежат «вмененке» отдано на откуп местным муниципальным или окружным властям.

К сожалению москвичам не повезло, этот вид налогообложения вообще не предусмотрен.

Кому выгодно работать по Вмененному налогу?

Перечень услуг, подлежащих ЕНВД можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН). Как правило, на ЕНВД выгодно находиться тем представителям малого и среднего бизнеса, чей наличный доход достаточно велик и кто работает в непосредственной связи с населением. Обычно к ним относятся:

1) Общепит

2) Розничные магазины

3) Сфера обслуживания:

3.1 обувные мастерские

3.2 парикмахерские

3..3 химчистки

3.4 ветеринарные лечебницы.

3.5 ремонтно-транспортные сервисы

3.6 автомойки

3.7 службы такси (но только при условии, что в собственности таксопарка находится не более 20 транспортных единиц)

3.8 рекламные агентства

Кто не имеет права работать по ЕНВД?

Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:

1. По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников более 100 человек;

2. Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;

3. Все государственные, казенные, муниципальные и бюджетные учреждения

Минусы работы по ЕНВД

1. Фиксированная сумма налоговой выплаты. Но надо учитывать тот фактор, что если прибыль оказалась минимальной, налог все равно придется заплатить в строго установленном размере.

2. Если предприятие розничной торговли поменяло место расположения и стало занимать помещение, площадью более 150 метров, то в этих случаях им придется переходить на другой налоговый режим.

3. Работающим по ЕНВД необходимо только на той территории, которая закреплена за их налоговой инспекцией.

Как видно из вышеприведенных фактов, при выборе системы налогообложения приходится учитывать целый ряд параметров. Поэтому, если есть хоть какие-то сомнения в предполагаемом налоговом режиме, советую вам проконсультироваться в налоговой инспекции либо с грамотным бухгалтером.

В зависимости от то, какая налоговая система будет выбрана, зависит ваш доход, а так же сумма отчислений в казну государства.

И на последок, не стоит забывать, что планируется отмена ЕНВД с 01.01. 2021 года, но пока налог действует в полном объеме, на него можно зарегистрироваться изначально или перейти с других налоговых режимов если такая возникнет необходимость.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d78b50ae3062c00adc2deff/5d7e0d525ba2b500b7529d41

Выбор системы налогообложения для ИП: упрощенная (УСН), патентная (ПСН), ЕНВД, ЕСХН, общая (ОСН) – отличия, плюсы, минусы, новое в 2019-2020

ИП выбирает из пяти режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся, эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. Закон разрешает ИП работать на:

ОСН — единственная универсальная система. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут абсолютно все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании.

Остальные 4 режима — это спецрежимы, или так называемые льготные системы налогообложения. Работать на них проще: меньше отчетности и налогов, несложный бухгалтерский учет, с которым легко справиться самостоятельно.

Но есть и нюансы, которые нужно учитывать.

Когда ИП нужно применять ОСН

ОСН подойдет ИП, у которых:

• размер выручки более 150 млн рублей в год;
• численность работников более 100 человек;
• большинство покупателей применяют ОСН.

Эта система налогообложения устанавливается автоматически, когда вы регистрируете бизнес в налоговой. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (346.13 HК РФ).

Eсли вы регистрировались в одной инспекции, а стоите на учете в другой, то подайте форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Если сразу не сообщить в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.

Учет на ОСН сложен, имеет ряд нюансов, не каждый предприниматель справится с ним самостоятельно, без бухгалтера.

Например, в бюджет уплачивается разница между «входящим» НДС, то есть тем, который вы выставляете в счетах своим покупателям, и «исходящим» — тем, который вам платят поставщики.

Если «исходящий» НДС окажется больше, то в декларации вы укажете сумму НДС к возмещению из бюджета, а не к уплате. Налоговая назначит камеральную проверку, так как захочет разобраться, почему так получилось.

Чтобы этого не произошло, «входящий» НДС должен быть меньше.

Помимо НДС, в бюджет нужно заплатить 20 % налога на прибыль, а если есть сотрудники, то страховые взносы и 13 % НДФЛ. В некоторых случаях — налог на имущество, транспортный, акцизы и другие.

Можно назвать два основных преимущества ОСН по сравнению со спецрежимами:

• Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить определенный размер выручки и «слететь» со спецрежима, нанимать сотрудников, покупать основные средства.
• Больше покупателей. Многим выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

• налоговая нагрузка выше;
• больше отчетности;
• самостоятельно сложно разобраться с бухучетом, нужен бухгалтер.

Когда ИП может применять УСН

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей.

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения вы можете выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6 % или 15 % «доходы минус расходы»:

• 6 % — подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
• 15 % — если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Обратите внимание: в некоторых регионах действуют льготные тарифы, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» всего 7 %. 

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15 % от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов.

 Если налог за год будет меньше 1 % с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1 % в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Кому будет удобно применять УСН

• Вы не проходите по условиям для других спецрежимов.
• Большинство ваших клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.
• Вы планируете сменить вид деятельность, на котором работаете сейчас.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

• налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
• возможность выбрать налоговую ставку — 6 % или 15 %;
• декларацию нужно подавать всего один раз в год;
• много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
• режим действует во всех регионах России.

Минусы:

• ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
• нельзя совмещать с ОСН;
• ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Совет начинающим предпринимателям: не знаете, какой объект налогообложения выбрать? Подавайте заявление на упрощенку 6 %. Если бизнес начнет быстро расти, всегда есть возможность перейти на ОСН.

Когда ИП можно применять ЕНВД

Если вы хотите применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

• На территории вашего города или района местные власти разрешают использовать ЕНВД. Соответствующий закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации;
• Ваш вид деятельности есть в перечне ст. 346.26 НК РФ (бытовые услуги, розница, общепит, автомойки, станции техобслуживания автомобилей, небольшие гостиницы и другие);
• Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25 %;
• Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Последние новости говорят о том, что пользоваться этим режимом осталось недолго. «Похороны» ЕНВД назначены на начало 2021 года (письмо Минфина от 13 августа 2019 № 03-11-11/60989).

Размер единого налога зависит от физических показателей, например, площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. От фактического дохода налог не зависит.

ЕНВД освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД удобно применять, если:

• Большинство ваших клиентов не платят НДС;
• Вы не планируете менять вид деятельности, иначе, возможно, придется перейти на другой режим;
• Вы не собираетесь расширять бизнес, иначе с каждым новым работником, квадратным метром площади и т.п. налог будет увеличиваться. Или вы можете потерять право на применение этого режима;
• Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от фактических доходов и расходов.

Когда ИП можно применять ПСН

Патентная система создана специально для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. Суть ее в том, что вы приобретаете патент на определенную деятельность.

Если вы хотите применять ПСН, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

• вид деятельности должен быть из перечня в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
• не более 15 человек в штате;
• доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС.

Вам подойдет ПСН, если:

• Вы ведете небольшой бизнес и не собираетесь его расширять. Иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на патент;
• Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
• У вас большинство клиентов — не плательщики НДС.

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

ПСН освобождает от уплаты НДС (с некоторыми исключениями), «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

• низкая налоговая нагрузка;
• размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
• не нужно сдавать декларацию по ПСН;
• патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
• не нужно оплачивать патент сразу;
• много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Минусы:

• ограничения по количеству работников и доходам;
• если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется уплатить;
• стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
• нужно вести учет доходов;
• при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Когда ИП можно применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

Вы платите налог в размере 6 % с разницы доходов и расходов. Учитывать расходы можно из перечня в ст. 346.5 НК РФ.

На ЕСХН вы не платите:

• НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• Налог на имущество по той недвижимости, которую используете в своей деятельности.

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН уплачивают НДС. По операциям, совершенным с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах. В некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы:

• низкая налоговая нагрузка;
• декларация подается один раз в год;
• условия для освобождения от НДС лучше, чем на общей системе.

Минусы:

• сложные условия для перехода на спецрежим;
• ограничения по видам деятельности;
• если доля дохода в 70 % от сельхоздеятельности будет превышена, придется перейти на общий режим.

В завершении совет начинающим предпринимателям. После того, как вы подобрали для себя вариант налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и выясните все доступные вашей компании законные схемы уменьшения налогов.​

Источник: https://kontur.ru/bank/talk/436-kakuyu_sistemu_nalogooblozheniya_mozhet_vybrat_ip

В чем состоят плюсы и минусы енвд?

ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков

Плюсы ЕНВД: фиксированный размер

Плюсы ЕНВД: простая отчетность

Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения

Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности 

ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков 

Для отдельных видов предпринимательской деятельности возможно применение специального налогового режима — единого налога на вмененный доход (ЕНВД), когда налог рассчитывается на основании косвенных показателей доходности.

Основы указанного режима определены в гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Соотношение плюсов и минусов ЕНВД представляется принципиальным для принятия решения о применении данного налогового режима.

Сочетание плюсов и минусов ЕНВД следующее:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

1. К числу основных достоинств режима относят:
   • фиксированный размер налога;
   • необязательность применения контрольно-кассовой техники;
   • возможность уменьшения налогов за счет страховых взносов за наемных работников;
   • освобождение от ряда налогов;
   • простую отчетность.
2. Недостатками же являются:
   • ограниченность видов деятельности, для которых возможно применение такого налогового режима;
   • проблематичность расчетов с юридическими лицами и государственными структурами в рамках режима;
   • ежеквартальная сдача отчетности;
   • фиксированный размер налога, даже если снизилась доходность бизнеса;
   • привязка к размеру арендуемой площади (при ее значительности размер налога будет существенным);
   • ограниченность территориальной сферы применения ЕНВД (не все регионы РФ практикуют применение такой системы). 

О том, какие налоги не нужно платить при ЕНВД, читайте в нашей статье по ссылке: Какие налоги заменяет ЕНВД? Об отдельных достоинствах и недостатках ЕНВД будет рассказано далее.

Плюсы ЕНВД: фиксированный размер 

В соответствии с п. 1 ст. 346.31 НК РФ по общему правилу налоговая ставка составляет 15% от величины вмененного дохода. Согласно ст. 346.27 НК РФ вмененный доход — это потенциально возможный доход для налогообложения, рассчитываемый из указанных в НК РФ условий.

Согласно п. 2 ст. 346.31 НК РФ налоговая ставка может быть уменьшена и составлять 7,5–15%. Решение об установлении ставки в таком уменьшенном размере может быть принято:

• представительными органами муниципальных районов;
• представительными органами городских округов;
• законодательными органами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Уменьшенный размер налогов может устанавливаться в отношении:

• отдельных категорий налогоплательщиков;
• отдельных видов деятельности. 

Установление размера налоговых ставок по ЕНВД не может носить произвольный и дискриминационный характер. Не допускается установление различных размеров ставок, в частности, по следующим критериям:

• форма собственности;
• гражданство;
• место происхождения капитала (то есть ставки для российских организаций, российских организаций с зарубежным участием и иностранных компаний не должны быть разными, см. письмо УФНС РФ по г. Москве «О порядке постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя» от 27.04.2006 № 18-12/3/34603).

Плюсы ЕНВД: простая отчетность 

Помимо установления фиксированной ставки для вмененного дохода, еще одним достоинством рассматриваемого налогового режима является относительная простота отчетности.

По ЕНВД подается декларация, форма и порядок оформления которой утверждены приказом ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности в электронной форме» от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

При оформлении декларации следует иметь в виду следующее:

• Декларация состоит:
  • из титульного листа;
  • раздела 1 — сумма налога;
  • раздела 2 — расчет по видам деятельности;
  • раздела 3 — расчет за период.
• При сдаче декларации на бумажном носителе она заполняется черной или синей пастой, без исправлений и использования корректоров. Нельзя распечатывать декларацию в режиме двусторонней печати, а также скреплять ее методом, приводящим к повреждению носителя.
• Несмотря на необходимость представления декларации по утвержденной форме, ошибка в оформлении сама по себе не является основанием для привлечения к ответственности. Ответственность может наступить за несвоевременную сдачу декларации, а не за неточность при выборе и заполнении ее формы (постановление ФАС ВВО от 28.08.2006 по делу № А82-2452/2006-29). 

Подробнее о декларации при ЕНВД можно узнать из наших статей по ссылкам: Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?, Нулевая декларация по ЕНВД — необходимость подачи, Отчетность по ЕНВД — вид бланка и порядок сдачи. 

Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения 

Несмотря на обозначенные положительные стороны ЕНВД, в частности фиксированную ставку независимо от изменения доходности компании, а также относительную простоту оформления отчетности, основным минусом рассматриваемого режима является то, что он подходит не всем организациям. Существует ограничение по сферам деятельности, к которым он применим.

Виды деятельности, к которым может применяться ЕНВД, определены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К ним относятся:

• бытовые услуги;
• ветеринария;
• ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
• услуги автостоянок;
• отдельные виды розничной торговли, общепита и перевозки пассажиров;
• отдельные виды рекламной деятельности и предоставления торговых мест. 

Но при этом, даже если деятельность подпадает под указанную в п. 2 ст. 346 НК РФ, не исключена вероятность, что ЕНВД все же неприменим. Это касается, в частности, случаев, описанных в п. 2.1 ст. 346 НК РФ. К ним относятся:

• простое товарищество и доверительное управление;
• деятельность крупнейших налогоплательщиков;
• установление соответствующими нормативными актами муниципалитетов или городов федерального значения торговых сборов. 

Более подробно о видах деятельности для ЕНВД рекомендуем узнать из статьи по ссылке Код видов предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017 году.

Более того, в соответствии с п. 2.2 рассматриваемой статьи организация по общему правилу не может начать применять ЕНВД, если:

• в ней трудится более 100 работников;
• доля других участников — более 25%;
• общепит организован медицинскими или социальными учреждениями;
• торговые места организованы на заправках. 

Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности 

Даже если все критерии для отнесения деятельности к подлежащей налогообложению по ЕНВД соблюдены, недостатки данного режима не исчерпаны. Налоговую отчетность, хотя и несложную для заполнения, требуется представлять достаточно часто.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ в течение 20 дней после начала нового налогового периода необходимо подать декларацию за предыдущий. Учитывая, что по ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом являются 3 месяца, необходимо будет подавать декларации в течение 20 дней после истечения каждого квартала.

Согласно ст. 15.5 Кодекса РФ по административным правонарушениям, если декларация представлена после истечения установленного срока, то может быть объявлено предупреждение или сотрудник, ответственный за ее своевременную подачу, может быть оштрафован на сумму 300–500 руб. Ответственность за непредставление декларации также установлена ст. 119 НК РФ.

Итак, для ЕНВД характерны отдельные положительные и отрицательные черты, среди которых к достоинствам, в частности, относятся фиксированная ставка (7,5–15% в зависимости от региона, причем рост дохода не повлечет увеличения налога), а также простота отчетности (вместо различных видов отчетности по налогам, которые заменяет уплата ЕНВД, требуется представлять одну декларацию).

Среди недостатков отмечается ограниченная сфера применения ЕНВД. Существует исчерпывающий перечень видов деятельности, который к тому же предполагает определенные исключения и изъятия.

Например, даже если для данного вида деятельности возможно применение ЕНВД, но в соответствующем регионе введен торговый сбор, то фактически перейти на ЕНВД уже нельзя.

Ежеквартальная отчетность также является минусом рассматриваемого налогового режима.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/v_chem_sostoyat_plyusy_i_minusy_envd/

Что такое ЕНВД для ИП. Как применяется такая система налогообложения

Существует мнение, что ЕНВД для ИП или, как его называют в обиходе, «вмененка» — это один из самых простых налоговых режимов. Чтобы понять правильность такого утверждения, необходимо более подробного его рассмотреть.

Предлагаю начать с того, как он высчитывается. За основу берется не фактический, а предполагаемый доход. А это означает, что нет необходимости приглашать опытного бухгалтера для составления отчетов по доходам и расходам. С ежеквартальной декларацией вы легко справитесь самостоятельно. Но это не все, нужно еще делать и статистическую отчетность.

Под вмененным доходом, согласно действующему законодательству понимается доход, который ИП может потенциально получить как налогоплательщик единого налога. Расчет проводится на основании нескольких условий, которые непосредственно влияют на получение такого дохода. Это показатель, который используется для проведения расчета единого налога по установленной ставке.

Интересный факт

Еще в 2012 году ЕНВД был обязателен для всех предпринимателей, которые занимались определенными видами деятельности. Но с 1 января 2013 года ИП сам решает идти ему на такую систему или нет.

Речь идет о целом списке, где указаны бытовые услуги, розничная торговля, общественное питание и т. д. Так, в ст. 346.

26 НК РФ расписано, что такая система налогообложения может применяться согласно решению представительного, законодательного органа и далее приводится исчерпывающий перечень из 14 пунктов.

Но есть и ограничения. Так, перейти на единый налог не могут ИП, если у них за предыдущий год средняя численность работников за предшествующий год превышает сто человек. Но законами может быть установлено исключение.

В случае, когда ИП не выполнил необходимые условия, в следующем году он утрачивает право на применение в налоговом периоде ЕНВД.

Например, если в текущем году ИП увеличил численность рабочих до 250 человек, то он теряет право на использование такой налоговой системы в 2015 году.

ЕНВД для ИП — это неплохой вариант. Главное, взвесить все за и против. Если ИП платит единый налог, то ему не нужно проводить уплату налога на доходы, а также имущество физ. лиц, его не признают плательщиком НДС, исключением выступает НДС при ввозе товаров в РФ.

Если вас интересует вопрос: «ИП, как перейти на ЕНВД?», то все ответы можно найти в НК РФ. Нет огромного числа подзаконных актов, все прозрачно и понятно человеку, который только начинает свою работу с налогами.

Как совмещать ЕНВД, УСН и ОСНО и какие от этого выгоды и риски? Читайте у нас: https://ipshnik.com/vedenie-ip/sovmeshhenie-envd-i-osno.html

Недостатки и достоинства ЕНВД

Такой спецрежим можно совмещать с ОСНО, УСН и др. Что касается налогов, входящих в ЕНВД и подлежащих уплате, то нужно оплачивать один вмененный. Установлена периодичность: раз в квартал до 25 числа, которое будет в первом месяце очередного квартала. Рассчитать его можно, используя правила НК РФ. Но многие органы на местах издают специальные рекомендации.

Если вы хотите узнать: «как рассчитывается ЕНВД для ИП?», то здесь нет ничего сложного, проведите действия согласно формуле. Вам необходимо умножить базовую доходность на два коэффициента и физический показатель.

Каждая из вышеуказанных величин имеет свое значение. Так, базовую доходность устанавливают местные власти, основываясь на требования НК РФ. Исключительной прерогативой властей выступает определение коэффициентов К2 и К1.

А вот физический показатель будет отличаться в зависимости от вида деятельности ИП, площадей используемых для деятельности, количества рабочих и др. Его устанавливают отдельно за каждый месяц, так что при расчете квартального налога нужно учитывать все три показателя.

От полученной суммы нужно высчитать 15%, которые и составят необходимую величину.

Какую систему налогообложения выбрать ИП сегодня? Разбираем подробнее этот вопрос здесь: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/vyibor-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Если вы хотите снизить единый налог, то нужно более эффективно использовать свои физические показатели, к которым относятся торговые площади, рабочие и др.

Когда у ИП есть сотрудники, то необходимо еще и перечислять НДФЛ, который высчитывается из зарплаты такого работника. На каждого работающего необходимо делать взносы в ряд государственных фондов, среди которых ФСС, ПФР, ФФОМС.

Как стать плательщиком ЕНВД

ИП, который планирует работать по такой системе налогообложения, должен первым делом стать на учет как плательщик вмененки в налоговый орган. Следует помнить, что при определении подразделения, где необходимо стать на учет, нужно принять во внимание не только место жительства ИП, но и регион предпринимательской деятельности.

Если они не совпадают, тогда нужно повторно обратиться по месту фактической работы ИП. Когда деятельность осуществляется сразу в нескольких регионах, то в каждом нужно найти орган налоговой службы и подать туда документы для регистрации.

Если ИП сокращает обороты деятельности и уходит из того или иного населенного пункта, нужно тоже уведомить орган налоговой, обслуживающий эту территорию.

И несколько слов об отчетности. До 20 числа каждого первого месяца квартала нужно успеть подать декларацию ЕНВД.

За наемных работников нужно передавать отчеты в Фонд соцстраха и ПФ, где указываются суммы взносов, которые ИП платит за каждого сотрудника. Также составляется персонифицированная отчетность по всем рабочим.

Плюс ко всему ИП должен до 20 января подавать данные о среднесписочном количестве сотрудников.

Как правильно заполнить налоговую декларацию по ЕНВД — обо всех правилах читайте тут: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/forma-nalogovoy-deklaratsii-po-envd-i-poryadok-ee-zapolneniya.html

При использовании такой системы налогообложения не нужно подменять единым налогом остальные, не входящие в ее состав налоги. К примеру, предприниматель в своей деятельности использует зарегистрированный на него транспорт. Здесь транспортный налог ИП на ЕНВД рассчитывается на основании мощности двигателя.

В каждом регионе используется свой коэффициент. В НК РФ есть и положение согласно которому можно использовать экологический коэффициент для корректировки показателя. Например, в Калужской области поощряется использование электромобилей. Здесь на него введен нулевой налог.

Смысл такого хода — заставить водителей ездить на экологически чистом транспорте, избавится от старых моделей, загрязняющих окружающую среду.

Еще один важный момент — наличие документации. Если вы считаете, что для ИП кассовая книга не нужна, то это не так.

Независимо от того, какую систему налогообложения вы выбрали, все операции должны быть приведены в соответствии с нормами законов и подзаконных актов.

Это не означает, что ИП на ЕНВД нужно иметь кассовый аппарат, данная книга просто отображает приход и расход средств. Вести ее можно и при помощи технических носителей, но дублировать и в печатном виде.

— «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса?»

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/plyusyi-i-minusyi-primeneniya-envd-dlya-ip.html

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП 2020

Налоговая система ЕНВД приобрела крайне широкую популярность в среде российских предпринимателей. У нее есть много очевидных преимуществ, но есть и недостатки. Изучим их специфику.