Что лучше усн или патент для ип

Что лучше для ИП: УСН (упрощенка) или патентный режим налогообложения

Для начинающего предпринимателя очень важно изначально выбрать режим налогообложения, который подойдет именно ему. Сейчас существует 4 вида налогообложения: УСН, патент, ЕНВД и ОСНО.

В РФ большинство индивидуальных предпринимателей выбирает упрощенную (УСН) или патентную систему.

Что лучше – патент или упрощенка – каждый предприниматель должен решить сам, так как многое зависит от самого вида деятельности ИП, наличия или отсутствия штата сотрудников и объема годовой прибыли.

В чем разница между усн и патентом

Итак, УСН для ИП или патент – что лучше? Понимание лучшей системы приходит при разборе, как и на что начисляется налог на патент или УСН для ИП.

При УСН оплачивать налог можно двумя путями:

• 6 % налог. В таком случае ИП оплачивает 6 % от всего своего дохода, при этом дополнительно идет оплата за себя и за своих сотрудников, если они есть. В оплату входят отчисления в Пенсионный Фонд и Фонд медицинского страхования.
• 15 % налог. Здесь более интересно. Предприниматель уплачивает 15 % от своего дохода, но уже после вычета расходов. То есть, например, предприниматель производит и продает мебель на 1 миллион рублей, а на ее производство у него уходит 500 000 руб., то налог взимается только с чистой прибыли. При этом выплаты по медицинской страховке и в ПФР остаются.

ИП должен выбрать между УСН и патентом

По сравнению с УСН у патента огромные отличия. Здесь подразумевается покупка предпринимателем патента на фиксированный доход и уплату 6 % от его суммы, при этом если доход окажется выше или ниже, ИП все-равно оплачивает именно фиксированные 6 % от установленного изначально дохода. Конечно, сюда еще нужно не забыть добавить обязательные платежи по мед. страховке и пенсионные взносы.

То есть, допустим, предприниматель производит и продает мебель. В налоговой ему предрекают годовой доход в размере 1 миллиона рублей, значит, соответственно патент будет стоить 60 000 в год. При этом, если ИП умудрится произвести и продать мебели на 2 миллиона руб., то он все равно оплачивает только первоначально заложенную сумму.

Обратите внимание! В зависимости от регионов России, стоимость патента может меняться. Плюс на официальном сайте ФНС необходимо ознакомиться с видами деятельности ИП, которые не могут облагаться по патенту или упрощенке.

Выгода и проблемы патентной системы

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

Система была введена еще 2013 году, ИП работающих таким способом до сих пор насчитывается всего 2 % от трех с лишним миллионов предпринимателей по всей стране. Хотя условия на первый взгляд довольно привлекательны, система имеет несколько весомых недостатков, которые можно обозначить следующими пунктами:

• Региональные власти вправе самостоятельно изменять правила предоставления патента и не предоставлять его предпринимателю, предвидя низкие поступления налогов в бюджет в сравнении с той же УСН.
• На сегодняшний день право претендовать на ПСН имеют только 49 направлений, и это число может отличаться в большую или меньшую сторону в зависимости от региона.
• Ограничение численности сотрудников и максимального дохода. Не более 15 сотрудников и годовой доход не больше 60 миллионов руб. При этом, если на момент получения патента, доход находился в пределах допустимого, а в период действия патента прибыль превысила лимит, ИП должен вести книгу учета доходов.
• Ограничение по сроку уплаты налога. При предоставлении патента на шестимесячный срок, предприниматель обязан произвести оплату в течение 25 дней с момента получения, а не производить выплату постепенно. При годовом патенте оплата может производится в два этапа – в начале действия патента и в конце.

Причины утраты права на ПСН

Но не все так плохо, плюсы у патентной системы в налогообложении для ИП также присутствуют:

• При получении патента, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, полученного или приобретенного в период действия патента.
• Главное преимущество – это, конечно, самая низкая процентная ставка из всех существующих систем – всего 6 %. Конечно, на УСН также есть вариант ставки в 6 %, но там присутствуют дополнительные отчисления.
• Сомнительный, но все же плюс – это фиксированная сумма налогообложения, правда преимуществом она будет в том случае, если ИП отобьет этот доход. Тут тоже есть нюанс, если ИП не заработал предположительный годовой доход, он имеет право не оплачивать оставшуюся стоимость патента. Правда, в таком случае нельзя рассчитывать на патент в будущем.
• Немаловажное преимущество – это возможность оформления на срок от 1-го месяца. При неуверенности в своих силах, можно спокойно оформить патент на 1-2 месяца и посмотреть, что из этого получается.
• При приеме на работу, работодатель, работающий по патентной системе оплачивает за сотрудника только пенсионный взнос в 20 %.
• Патентные предприятия, задействованные в розничной торговле, не обязаны вести кассовый расчет, правда документ о продаже товара ИП обязан выдавать покупателю.

Возможности и сложности ПСН

Также стоит учесть, что предпринимателю, получившему патент, больше не нужны услуги бухгалтера, ведь отчетности перед налоговой как таковой нет.

Плюсы и минусы упрощенки (УСН)

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть

В получении упрощенного режима практически нет ограничений, и сегодня это самый популярный режим. Все ИП, у которых в штате не более 100 сотрудников и годовой доход не более 120 миллионов руб., могут спокойно перейти на УСН.

Условия УСН

Плюсом перехода на упрощенную систему будет:

• Благодаря низким процентам высвобождаются средства на дальнейшее развитие бизнеса.
• Освобождение он налогов на прибыль, имущество (кроме недвижимости) и НДФЛ.
• Упрощенное ведение бухгалтерии, плюс вместо, чтобы сдавать поквартальные отчетности достаточно раз в год подавать декларацию о доходах.

Минусов тоже хватает, хотя для многих предпринимателей это не будет проблемой:

• Многие предприятия на ОСН не готовы работать с ИП на УСН из-за отсутствия налога на НДС, это значительно усложняет отчетность для предприятий на ОСНО.
• Каждый ИП на УСН должен иметь кассовый аппарат.
• При убыточности дела в любом случае оплачивается однопроцентный налог.

Также существует ограничение, из-за которого ИП могут отказать в получении УСН – это наличие в составе учредителей предприятия юридических лиц, чья доля более 25 %.

Можно ли перейти с одного режима на другой

Патент или ЕНВД — в чем разница и что лучше для ИП

Сравнив, в чем разница между УСН для ИП или патентом, каждый предприниматель сам решит, какой режим ему более выгоден. Возможно, разумным решением будет выполнить переход на другой вид налогообложения.

Важно! Чтобы осуществить переход с УСН на патент, нужно заполнить заявление минимум за 10 дней до начала нового месяца. Переход осуществим в любое время.

Другое дело – переход с ПСН на упрощенку. Посреди года это сделать нельзя. Если патентное налогообложение невыгодно, посреди года можно перейти под общую систему, а с нового года оформить упрощенную. Правда это чревато дополнительными расходами на ведение отчетности.

Есть вариант совмещения упрощенки и патента в случае, если ИП совмещает несколько видов деятельности. Например, у человека своя языковая школа с постоянным потоком учеников, оформленная по патентной системе.

В связи с обстоятельствами, человек решил дополнительно стать репетитором по Skype или переводить книги на дому.

Так как такой род деятельности может не обеспечивать постоянной прибыли, человек может оформить ее по упрощенке и платить налог только с фактического дохода.

Кому подойдет ПСН

Применять патентную систему стоит тем предпринимателям, которые осуществляют то направление деятельности, которые вписываются в систему, и уверены в том, что его доход не будет меньше того, который ему насчитают в налоговой.

Например, если у человека торговая точка, площадью до 50 кв. м. (деятельность подпадает под патентное налогообложение), у него хороший оборот клиентов, выручка соответствует или даже выше, чем та, что насчитали в налоговой службе, – можно смело оформлять патент. Причем, если есть сомнения, можно взять патент на месяц или на два.

А вот если человек работает свободным фотографом, а график фотосъемок имеет большие перепады, лучше применить УСН.

УСН и ПСН имеют свои плюсы и минусы. В случае с патентом, предпринимателю выгодно его оформление, если у него постоянный доход, который будет таким же или выше насчитанного в ФНС, плюс при ПСН, ИП освобождается от большинства налогов.

В случае если ИП не отбивает предусмотренный доход, часть денег за патент он вправе не платить, но и претендовать на патент в будущем не сможет. Оформляя УСН, фактически ИП ничем не связан, с полученной суммы уплатил и без того невысокий налог и свободен. При ведении нескольких направлений деятельности, есть возможность оформления и УСН, и ПСН.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/usn-patent.html

Патент или УСН («упрощенка») для ИП: что лучше

Давайте рассмотрим, в чем состоят отличия патента и УСН. Различные типы системы налогообложения, предназначенные для предпринимателей, позволяют выбирать наиболее оптимальный вариант. Но любая ошибка может быть чревата дополнительными тратами.

Два наиболее распространенных вида — это упрощенная система и патент. Что же будет лучше выбрать? Однозначно ответить, что выгоднее для ИП, довольно сложно.

Здесь надо учитывать вид деятельности наряду с общим количеством сотрудников (если таковые имеются) и годовую доходность.

Работа ИП по УСН

Среди особенностей «упрощенки» выделяют относительную простоту ведения учета наряду с оформлением отчетности и небольшой налоговой нагрузкой. Предусмотрена такая система специально для ИП и малого бизнеса. Можно перейти на УСН, если:

• Общая стоимость всего имущества составляет меньше ста миллионов рублей.
• Число сотрудников менее ста человек.
• Годовая доходность ниже фиксированной суммы.

Исключение могут составлять следующие категории предпринимателей:

• Нотариусы с адвокатами.
• Представители игорного бизнеса и ломбарды.
• Производители подакцизных продуктов.
• Те, кто в виду сферы своей деятельности оплачивает сельскохозяйственный единый налог.
• Компании, которые занимаются продажей либо же добычей ископаемых (исключение в этом случае составляют полезные общераспространенные ресурсы).

Теперь поговорим о типах упрощенной системы.

УСН для предпринимателей, как правило, бывает следующих видов:

• Шестипроцентная «упрощенка». В этом случае предполагается уплата 6 % от всей доходности наряду с непременными взносами за сотрудников и себя лично в Пенсионный фонд и службу медицинского обязательного страхования. Таких деклараций по УСН за 2018 год было подано большое количество.
• Пятнадцатипроцентный тип. Предполагает оплату 15 % от прибыли за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь обязательными являются выплаты в вышеуказанные службы за себя и своих сотрудников.

Выбирая между УСН и патентом, надо учитывать отличие в зачете и начислении страховых взносов. В том случае, если человек работает в одиночку и рассчитывает при «упрощенке» единый налог, то ежеквартально можно уменьшать взносы, но не больше, чем на 50 %.

Работа ИП по патенту

Такая система налогообложения является достаточно простой и понятной. Смысл ее состоит в следующем: ИП покупает патент на тот тип деятельности, которым он фактически занимается, и его оплачивает (можно в течение нескольких месяцев, но не более одного года). До 2013 эту систему называли УСН на основе патента. Теперь же это просто ПСН.

Правда, далеко не каждый предприниматель может выбрать этот тип налогообложения, который регулируется статьей №346 Налогового кодекса. Прежде всего, его вид деятельности обязательно должен состоять в списке допустимых. К тому же у предпринимателя должно быть не больше пятнадцати сотрудников, а прибыль не может превышать шестидесяти миллионов в год.

Раздумывая над тем, что будет выгоднее для бизнесмена, (патент, УСН), надо учитывать цену последнего. Получается, что приобретая его, предприниматель декларирует, что его потенциальная прибыль равна определенной сумме. Выгодно это, прежде всего, тому, у которого доходность выше.

В том случае, если доход ниже, то переход с «упрощенки» на патент выгоды может не принести. Узнать его стоимость на разные виды деятельности всегда можно на сайте ФНС, где всего лишь требуется выбрать свой регион. В зависимости от места проживания цена, как правило, меняется.

Отличие от «упрощенки»

В чем разница патента и УСН? Как правило, она заключается в следующем:

• На УСН-прибыль налогом облагают всю сумму полученного дохода.
• На ПСН им облагают потенциально возможный доход вне зависимости от факта его получения. В том случае, если прибыль предпринимателя фактически превысит размер потенциального заработка, то доплачивать налоги не придется.

Какие еще отличия патента от УСН можно назвать?

• На УСН страховыми взносами уменьшается сумма налога.
• На ПСН страховой взнос не уменьшает стоимость патента.

Усн или патент для ип — что выгоднее?

Упрощенка» является уже отработанной годами системой, на которой разрешают работать предпринимателям и различным учреждениям. Она была создана специально для малых организаций, которые имеют небольшой денежный оборот наряду с ограниченным штатом работников.

Но некоторым группам налогоплательщиков такая система противопоказана. Речь идет о нотариусах, предпринимателях на сельхозналоге, плательщиках акцизов и других.

В отличие от ПСН в этом случае разрешают использование на одном режиме неограниченного количества видов занятий.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, что лучше, надо сказать, что все напрямую зависит от обстоятельств, в которых запускается или развивается бизнес.

Расскажем ниже об использовании УСН и патента одновременно.

Страховые взносы

В отношении предпринимателей применяют минимальные размеры отчисления взносов, которые установлены на законодательном уровне и зависят от МРОТ. Величина годовых перечислений может оставаться на уровне предшествующих лет, либо же увеличиваться в связи с ростом минимальных размеров оплаты.

Предпринимателями уплачиваются взносы с использованием следующих ставок:

• Взносы на ОПС в объеме двадцати шести процентов от общей величины без какого-либо распределения на накопительную и страховую части вне зависимости от фактического возраста лица.
• Перечисление на ОМС в размере пяти процентов от общей величины.
• В случае превышения базового дохода в триста тысяч рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивают сумму в размере одного процента от нарушенного лимита величины.

Взнос на социальное страхование переводят предприниматели добровольно. Благодаря страхованию ИП обладают возможностью получать пособие по нетрудоспособности. Такими лицами должны быть полностью оплачены взносы за год, который предшествует наступлению страхового случая.

Декларация

Довольно частый вопросом от ИП на ПСН (патентная система налогообложения) — обязаны ли они заполнять декларацию по итогу года либо нет. Ответ в этом случае будет довольно простой: если бизнесмен ведет деятельность, попадающую под патент, то ее сдавать точно не нужно. А вот декларации по УСН за 2018 год обязательно передаются в налоговую.

Переход

Итак, переход на этот тип осуществляют только по тому варианту деятельности, в отношении которого он был выдан.

Когда же предприниматель продолжает вести другие виды работ, тогда они вполне могут облагаться налогом по «упрощенке». Переход с УСН на патент допускается в любое время на протяжении года.

Для этого требуется лишь подавать заявление в налоговый орган на получение патента по месту жительства, не позже, чем за десять дней до запуска деятельности.

Налоговым органом рассматривается заявление о выдаче патента в течение пяти дней с момента получения бумаги от предпринимателя. По результату рассмотрения заявления принимается решение о выдаче ПСН либо же решение об отказе.

Основаниями для такового могут быть:

• Полное несоответствие заявленного типа деятельности списку видов, которые попадают под применение ПСН.
• Указание неверных сроков действия патента.
• Недоимки по налогам.
• Нарушение условия перехода на ПСН.

Стоит отметить, что довольно часто приходится сталкиваться с мнением бизнесменов о том, что патентная система по налогообложению является очень выгодной. И даже те граждане, которые в силу условий ее использования не могут на нее перейти, пытаются найти пути все же туда попасть. Может ли быть ИП на патенте и УСН одновременно?

Порядок совмещения

Допустим, предпринима­тель является налогоплательщиком УСН и в течение одного ка­лендарного года он по отдельному типу предпринимательской деятельности перешел на ПСН. То есть им совмещается сразу два налоговых специальных режима.

Тогда, согласно разъяснению Министерства фи­нансов России, по завершении налогового периода он обязуется пред­ставить декларацию по «упрощенке» в ИФНС, в которой доходность определена без учета прибыли от предприни­мательской деятельности, в отношении кото­рой ПСН применяется.

Необходимо также учитывать следующее. Бизнесмены применяют УСН с объектом налого­обложения в форме доходов, которые уменьшены на размер расходов и ПСН.

В этом случае объем минимального налогообложения исчисляют только от прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, в отношении которой упрощенная система использовалась.

Доходность от предпринимательства, в отношении которого применялась ПСН, в этой ситуации не учитывают.

Численность наемного персонала

Еще одним важным условием, лимитирующим использование в комбинации УСН и ПСН, выступает число наемных работников, которых работодатель вправе привлекать:

• «Упрощенец» имеет право нанимать не более ста человек в рамках налогового периода.
• Патентные предприниматели не вправе управлять больше, чем пятнадцатью сотрудниками.
• Сам бизнесмен в число учитываемых работников не включается, помимо всего прочего не считают сотрудниц, находящихся в момент учета в декрете.

Для обоих специальных режимов налоговым периодом признают календарный год, но случается, что патенты выдаются не на годичные, а на меньшие сроки. Поэтому совмещение в таких ситуациях уменьшает налоговый период до того момента, на который выдается патент.

Отсюда стоит сделать вывод о том, что в определенное время предпринимателям доступна различная численность сотрудников.

Поэтому их учет по типу деятельности, где используют совмещаемую налоговую систему, необходимо вести раздельно.

По бизнесу, который облагают налогами по УСН, персонала быть должно не больше сотни в год, а в той области деятельности, на которую получается патент, это число не должно превосходить 15 человек.

Источник: https://FB.ru/article/463385/patent-ili-usn-uproschenka-dlya-ip-chto-luchshe

Что лучше для ИП УСН или патент? — Много хороших и полезных советов

Правильно выбранный режим экономит индивидуальному предпринимателю значительные суммы на бюджетных платежах. Поэтому отнестись к выбору нужно со всей серьезностью.

Преимущества УСН

Специальный режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, упрощенная система налогообложения обладает рядом преимуществ:

1. Небольшие затраты труда. Руководителю незачем нанимать бухгалтера, чтобы разобраться во множестве отчетов и платежей в бюджет. Всё достаточно просто.
2. Сравнительно низкая налоговая нагрузка. В соответствии с выбранным вариантом УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» налоговая ставка будет варьироваться от 6% с фактически полученных денежных средств до 15% с выручки, уменьшенной на величину расходов. Платеж в бюджет можно уменьшить за счет поквартальной уплаты страховых взносов.

Для выбора данной системы необходимо соблюсти следующие условий:

• Количество сотрудников за календарный период не более 100 человек
• Сумма выручки до 150 миллионов в год
• Деятельность исключает такие категории как ломбарды, адвокаты, нотариусы, плательщики единого сельхозналога, организации, занимающиеся игорным бизнесом.

Использовать в своей работе патент может владелец бизнеса, занимающийся одним видом деятельности. Выбрав его, руководитель заменяет ряд платежей, таких как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, сокращает налоговую нагрузку фирмы. Плюсами использования данного документа можно выделить следующие:

1. Сумма выплачиваемого сбора зависит от предполагаемой выручки.
2. ИП сам выбирает срок действия данного документа от месяца до года.
3. Простота ведения бухгалтерского учета.

Что общего?

Для определения подходящего варианта, нужно разобраться с тем, что общего, а также какие различия между этими спецрежимами:

• «Упрощенка» и ПСН предполагают простоту использования, на обоих режимах бизнесмен может справиться сам. Для упрощенной системы нужно ежеквартально платить авансовый платеж и один раз за 12 месяцев подать декларацию своему налоговому инспектору. При использовании патента не нужно сдавать никакой отчетности, только оплатить своевременно свидетельство и соблюдать все условия, о которых говорилось ранее.
• Оба способа ведения бухгалтерского учета имеют ограничения по количеству сотрудников, принимаемых в штат, только для упрощенного режима это 100 человек, при патенте – 15 человек.
• Оба спецрежима заменяют собой обязательства по уплате НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и имущество. Это существенно облегчает работу индивидуальному предпринимателю, кроме того снижает его затраты.

1. При упрощенной системе налогообложения учитывается реальная выручка, исходя из которой рассчитывается платеж 6% с дохода или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. Патент предполагает фиксированную сумму, не зависящую от реальных доходов. При нем учитывают потенциальный доход ИП. Если оборот превысит сумму этой выручки, налог доплачивать не нужно, а если этот рубеж не будет достигнут, инспекция уплаченные деньги не вернет. Таким образом, для адекватного выбора варианта, нужно знать, какое поступление денежных средств предполагается в течение года.
2. При упрощенной системе оплату 6% можно уменьшить на величину уплачиваемых взносов ИП, при ПСН такой возможности нет. Руководитель заплатит их свыше оплаты свидетельства на право вести его деятельность.
3. Срок действия разрешения ограничен периодом от месяца до года. При оплате 12 месяцев нельзя вернуть деньги, если компания прекратит свое существование. Продлить срок его действия можно. Второй вариант предполагает безграничное по времени применение при соблюдения вышеуказанных условий.

Рассмотрев все преимущества и недостатки двух альтернатив, вывод следующий. ИП с одним видом деятельности, соответствующим требованиям данного режима, со штатом до 15 человек, точно знающий, что его доход будет больше, чем минимальный потенциальный приход денежных средств, выгодно построит свою работу при патентной системе.

ИП, сомневающемуся в стабильной выручке, планирующему количество сотрудников от 16 до 100 человек, стоит обратить внимание на упрощенную систему налогообложения.

Рассмотрим пример двух предпринимателей. Оба решили заняться ремонтом мебели, оба живут в Саратовской области. Только склоняются к разным режимам налогообложения: один к УСН, второй к ПСН.

Система налогообложения	УСН 6%	ПСН	УСН 6%	ПСН
Количество сотрудников	12	0
Вид деятельности	Ремонт мебели	Ремонт мебели
Доход за год	1 700 000	1 700 000
Фиксированные страховые взносы ИП на пенсионные отчисления 2018 г.	32385	32385
Страховые взносы ИП на пенсионные отчисления свыше 300 000 рублей	(1700000-300000)*1% =14000	(1700000-300000)*1% =14000
Страховые взносы за сотрудников при средней зарплате 15 000	(12*15000)*30%=54000	0
Итоговый налог	1700000*6%=102000Страховые взносы 100385, поэтому уменьшить налог можно на 50%Налог=51000	52650	1700000*6%=102000Страховые взносы 46385, поэтому уменьшить налог можно на эту сумму.Налог=55615	8100

Во втором варианте, где бизнесмен справляется самостоятельно, меньше затрат будет при использовании патента. Расчет суммы фиксированного платежа производится по ссылке https://patent.nalog.ru/info/.

Условиями для вычисления выступают его срок действия, область применения, вид деятельности, количество работников. Предприниматель должен самостоятельно рассчитать предполагаемую нагрузку по платежам в бюджет, выбрав самый выгодный конкретно для его ситуации.

При изменении показателей можно изменить выбор, подав заявление в инспекцию в установленные сроки.

Что лучше для ИП УСН или патент? — все разницы и отличия на BigSovets.ru

Поделитесь ссылкой и ваши друзья придут к вам за советом! Спасибо ツ

Источник: https://bigsovets.ru/chto-lychshe-dlia-ip-ysn-ili-patent/

Системы налогообложения ИП — какую выбрать, виды спецрежимов

Здравствуйте, дорогие читатели! Му уже писали статью о том, как открыть ИП. А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов.

Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме.

Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю

1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 20% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП.

Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти.

Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2019 году составляют 36 238 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

• если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
• если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
• если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
• если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
• если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Упрощенная система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

Плюсами ЕНВД можно считать:

1. освобождение от НДФЛ и НДС;
2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
5. возможность не применять онлайн-кассу (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА).

Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета.

В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Единый налог на вмененный доход.

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

• разрешена только для ИП;
• можно применять только для особых видов деятельности;
• можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
• отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
• освобождает от НДФЛ и НДС;
• сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
• ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
• пока можно работать без онлайн-кассы (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Также рекомендуем вам вести бухгалтерский и налоговый учеты в сервисах онлайн бухгалтерии, потому что многие расчеты делаются автоматически, вы никогда не забудете об уплате налогов и обязательных платежей, вся документация для отчетов генерируется автоматически, что упрощает вам работу на 100%. Даже в налоговую ходить не надо! Кстати на сайте уже есть статья про один из таких сервисов: «Как вести бухгалтерию онлайн самостоятельно».

Заключение

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-ip-usn-envd-patent-osno-kakuyu-vybrat/

Что лучше для ИП патент или УСН в 2019 году | визор365.рф

Патент — патентная система налогообложения (ПСН) с каждым годом набирает все большую популярность среди индивидуальных предпринимателей.

Патент заменяет другие налоги по виду деятельности, на который он выдан, а именно налог на доходы физических лиц (в части дохода предпринимателя), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных НК).

Налог при упрощенной системе налогообложения (в случае применения УСН) по виду деятельности на которую получен патент также не уплачивается.

Зачастую предпринимателю непросто бывает разобраться во всех хитросплетениях налогового законодательства, чтобы решить какой вид налогообложения выбрать для минимизации налоговой нагрузки на свой бизнес и снижения затрат на ведение учета и формирование отчетности в фискальные органы. Попробуем разобраться что выгоднее.

Патент или УСН для ИП в 2019 году, что лучше?

Чтобы ответить на этот вопрос нужно сравнить условия применения этих режимов налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате на каждом из этих режимов. Условия, которым необходимо соответствовать для применения ПСН и УСН в 2019 г., указаны в таблице ниже

Таблица 1

Наименование условияПСНУСН

Средняя численность наемных работников, по ВСЕМ видам деятельности (включая УСН, ОСНО, ЕНВД)	не более 15 чел.	менее 100 чел.
Суммарный доход за налоговый период (год)	не более 60 млн. руб. (суммарно по ПСН и УСН)	не более 150 млн. руб.
Остаточная стоимость основных средств	не учитывается	менее 150 млн. руб.
Своевременная уплата налога	право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога (с 2017 г.); налагается штраф до 20% от суммы неуплаченного налога при первичном нарушении, до 40% при повторном	право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога

Если вы соответствуете условиям для применения ПСН, то рассчитать стоимость патента по конкретному виду деятельности в конкретном регионе можно, используя

Онлайн калькулятор стоимости патента ИП в 2019 году

Рассчитайте стоимость патента, используя калькулятор с официального сайта ФНС России

Полученную стоимость патент нужно сравнить с

Налог УСН (объект доходы) = Доход х 6%
Налог УСН (объект доход за вычетом расходов) = (Доход — Расход) х 15%

Имейте ввиду, что не все расходы можно учитывать для расчета налога при применении УСН (15%). Список расходов, учитываемых для расчета налога, фиксирован в налоговом кодексе.

Некоторые особенности учета и отчетности  ПСН и УСН

Таблица 2

Особенности примененияПСНУСН

Совмещение с другими систмемами налогообложения	совместима с любыми другими системами	совместима с любыми системами, кроме основной системы налогообложения
Обязанность применения контрольно-кассовой техники в случаях, предусмотренных НК	будет необходима с 1 июля 2019 года	ККТ необходима
Отчетность в ФНС (без наемных сотрудников)	отсутствует	декларация (один раз в год)
Отчеты, которые может запросить при проверке ФНС	книга учета доходов и расходов (заполняются только доходы)	книга учета доходов и расходов

Внимание! Важные особенности применения ПСН

Если вы решили использовать ПСН, необходимо учитывать, что при прекращении условий, необходимых для применения ПСН (указаны в Таблице 1), вы утрачиваете право на применение ПСН и необходимо в периоде, на который был выдан патент, и по виду деятельности, на который был выдан патент, применять основную систему налогообложения. Это означает, что необходимо рассчитывать и уплачивать все налоги, а также сдавать всю отчетность, предусмотренную для основной системы налогообложения (ОСНО).
Если на момент приобретения права применения ПСН вы были на УСН, то при утрате права применения ПСН вы можете продолжить применять УСН по данному виду деятельности, но нужно быть готовым к спору с ИФНС поскольку нет однозначной судебной практики по этому вопросу и ИФНС продолжает настаивать на необходимости применения ОСНО при утрате права на применение ПСН.

Если статья интересная, обсудите её с другом

Источник: https://vizor365.ru/statyi-patent-ili-usn/

Что лучше: патент или УСН для ИП?

С каждым годом правительство Российской Федерации создает все более благоприятные условия для ведения и развития в стране малого и среднего бизнеса.

Такая позиция законодательных органов неслучайна: увеличение числа предпринимателей приводит к росту конкуренции на внутреннем рынке, его насыщению широким ассортиментом товаров, снижает вероятность образования монополий в той или иной сфере.

Таким образом, продвижение малого и среднего бизнеса является залогом успешного формирования современного общества.

Чтобы задать правильный вектор развития индивидуального предпринимательства, правительство приняло ряд законопроектов, упрощающих систему налогообложения для бизнесменов.

Наиболее популярными на сегодняшний день режимами отчетности ИП перед налоговыми службами является патентная система и УСН. Рассмотрим преимущества и недостатки каждого из них.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Данный налоговый режим стремительно завоевал популярность среди предпринимателей. Он создан специально для развития малых предприятий, которые имеют ограниченный штат сотрудников и небольшой денежный оборот. Ключевой его особенностью является упрощение бухгалтерского учета для ИП.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то он автоматически освобождается от уплаты сразу нескольких видов налогов, которые оказывают основную финансовую нагрузку на бизнес:

• Налог на добавленную стоимость (если предприятие не осуществляет операции по импорту товара)
• Налог на прибыль организации (если компания не получает дивиденды и не имеет долговых обязательств сторонних лиц)
• Налог на имущество компании (если недвижимость ИП не входит в кадастровый реестр)

Помимо освобождения от определенных категорий отчислений, работа на упрощенке позволяет предпринимателю самостоятельно определить для себя схему расчета налогов. Для этого существует два варианта:

• Расчет налогов со всех доходов компании
• Расчет налогов с разницы между доходами и расходами

Первый способ наиболее приемлем для ИП, чей бизнес не связан с большими затратами. Таким, например, может быть аренда помещений или средств техники. В этом случае налог составит 6% от валового дохода организации. Данное значение может регулироваться в меньшую сторону местными властями в зависимости от вида бизнеса.

Расчет налога с разницы между доходом и затратами выгоден компаниям, имеющим регулярные производственные расходы. При этом величина отчислений составит 15% и также может быть уменьшена региональными властями до 5%, в зависимости от места регистрации ИП и вида деятельности.

Еще одним важным преимуществом УСН является сокращение объема отчетной документации. Для ИП, работающих в данном режиме, предусмотрена всего лишь одна годовая декларация. При этом уменьшается вероятность ошибки во время ведения бухгалтерского учета и время, затрачиваемое на составление всех документов.

УСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, не нарушая действующего законодательства. Это может пригодиться предпринимателям, которые ведут одновременно несколько видов деятельности.

Такая лояльность в совмещении систем способствует оптимизации бизнеса и сокращению расходов.

Кроме того, при УСН предусмотрена возможность уменьшения налоговых отчислений на обязательные страховые взносы, что существенно уменьшает регулярные затраты.

Недостатки УСН

К минусам упрощенной системы налогообложения стоит отнести ряд строгих ограничений для ИП, которым он должен соответствовать для законного внедрения данного режима:

• Среднегодовая численность работников компании не должна превышать 100 человек
• Остаточная стоимость основных средств предприятия должна быть менее 150 миллионов рублей
• Доход предприятия за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн

Помимо перечисленных выше ограничений, воспользоваться упрощенной системой не могут финансовые компании, страховые службы, производители подакцизных товаров и ряд других организаций, перечисленных в соответствующей статье Налогового кодекса. Нужно отметить, что для УСН обязательным является использование кассовой системы.

Приобретение патента для ведения своей предпринимательской деятельности является самой молодой схемой налогообложения в России, внедренной в 2012 году. Поэтому немногие начинающие бизнесмены знают главные ее особенности. Тем не менее, благодаря множеству преимуществ патента, все больше ИП предпочитают работать в данном режиме.

Чтобы вести деятельность в рамках этой системы налогообложения, ИП должен приобрести патент на нее. На сегодняшний день законодательством РФ предусмотрено 63 вида предпринимательства, подходящих для данного режима. Патент действует в пределах одного календарного года на протяжении от 1 до 12 месяцев. Срок его действия предприниматель определяет для себя сам.

Воспользоваться патентной системой налогообложения может не каждый бизнесмен. Для этого предприятие обязано удовлетворять следующим требованиям:

• Деятельность ИП должна соответствовать патентным видам предпринимательства, перечисленным в соответствующей статье Налогового кодекса
• Численность работников ИП в учетном периоде не должна превышать в среднем 15 человек

Стоимостью патента является фиксированный налог, который составляет 6% от потенциально рассчитанной прибыли предприятия. При этом в расчет не берутся фактические доходы ИП.

Данный факт можно считать достоинством режима, так как предприниматель заранее знает сумму, которую придется заплатить за патент.

Ставка налога может быть уменьшена в зависимости от региона, в котором ведется деятельность, а также снижена до 0% на период налоговых каникул.

При наличии действующего патента, ИП освобождается от обязательств предоставления декларации в налоговую службу. Этот факт существенно упрощает ведение бухгалтерского учета. Но при этом необходимо заполнять бухгалтерскую книгу для контроля деятельности компании. Патентная система налогообложения не требует внедрения кассовой отчетности.

Недостатки патентной системы налогообложения

К минусам использования патентного режима для ИП относятся:

• Ведение нескольких направлений бизнеса требует приобретения соответствующего количества патентов
• Стоимость налога при ПНС не зависит от фактических доходов. Это может стать недостатком, когда предприятие сталкивается с проблемами на начальном этапе развития и не получает потенциально рассчитанной прибыли
• Необходимо постоянно контролировать численность оформленных работников, чтобы не потерять патент
• Патентная система не компенсирует никакие страховые отчисления, в том числе обязательные
• Необходимость оплаты трети от всей стоимости патента в первые 90 дней его действия (либо всей суммы сразу, если патент рассчитан на срок до 6 месяцев)

Выбор наиболее подходящией системы налогообложения для ИП – вопрос сугубо индивидуальный. Все зависит от доходов компании, вида деятельности, региона регистрации и многих других факторов.

Патентный режим однозначно выгоден для ИП, ведущих сезонный бизнес, а также для предприятий с высоким доходом.

Работа на упрощенке будет оптимальным решением для предприятий с небольшим годовым доходом, а также для ведения деятельности, не входящей в список патентных.

Важно знать, что перейти с упрощенной системы налогообложения на ПСН можно лишь с начала следующего календарного года. При открытии нового бизнеса, параллельно с УСН, приобрести на него патент можно в любой момент, независимо от времени года. При этом обратный переход с патента на УСН невозможен.

Аренда 1С или загрузка своей базы

Обновления 1С включены в стоимость

Ежедневное резервное копирование баз

Консультации по 1С и 24/7 техподдержка

Попробовать бесплатно

Источник: https://42clouds.com/ru-ru/articles/chto-luchshe-patent-ili-usn-dlya-ip.html