Договор займа между ооо и ип процентный

Договоры займа между «своими»: риски

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Договор займа – процентный и беспроцентный (образец)

Договор займа – это официальное соглашение между физическими лицами или юридическим и физическим лицом, одно из которых (займодавец) предоставляет в пользование средства второму (заемщику), которое обязуется эти средства вернуть в установленные договором сроки с учетом процентов за их пользование, если договор процентный.

Договор займа между юридическим и физическим лицом должен быть заключен обязательно, независимо от суммы займа.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный

В договоре займа между юридическим и физическим лицом (процентном) обязательно указывается сумма процентов и способы их погашения – равными долями в течение срока займа или в конце срока займа вместе с полной выплатой долга.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный (образец в формате word можно скачать кликнув по картинке).

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный (образец)

Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный

Если договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный, то в договоре прописывается только конкретная сумма денежных средств, взятых в долг и сроки ее возврата.

Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный (образец в формате word можно скачать кликнув по картинке ниже).Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный (образец)

Договор займа денежных средств между физическими лицами — образец (процентный и беспроцентный)

Между физическими лицами заключение договора займа в письменной форме должно быть обязательным, если сумма займа превышает 10 000 руб.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (процентный) можно скачать ниже в формате word.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (процентный)

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (беспроцентный) можно скачать ниже в формате word.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (беспроцентный)

Общие положения договора займа

В соответствии со ст.807 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 Гражданского Кодекса РФ.
3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок. Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.
5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

Форма договора займа

В соответствии со ст. 808 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Проценты по договору займа

В соответствии со ст. 809 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
2. Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.
3. При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.
4. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей; по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
5. Размер процентов за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.
6. В случае возврата досрочно займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Обязанность заемщика возвратить сумму займа

В соответствии со ст. 810 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

Источник: https://vsedogovori.ru/dogovor-zajma.html

Заключение договора на займ между ИП и ООО: на что обратить внимание

Иногда возникает необходимость взять деньги в долг, чтобы вложить в свой бизнес. Не всегда есть возможность обратиться в банк за кредитом. Иногда можно договориться насчет беспроцентного займа с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Однако чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо знать, как правильно это делать и каким в данном случае будет налогообложение.

Могут ли ИП и ООО давать займы друг другу

Законодательство не запрещает, чтобы ИП и ООО давали деньги друг другу в виде процентного или беспроцентного займа. Но если заключен договор займа между ИП и ООО, в некоторых случаях для сторон могут возникать налоговые последствия.

Договор займа должен предусмотреть все существенные условия сделки

Налоговые последствия

Когда ООО дает заем ИП в виде беспроцентного кредита, для предприятия в этом не предполагается выгоды. Ему никаких налогов платить за эту сделку не нужно.

Индивидуальный предприниматель за пользование кредитными деньгами обязан в связи с полученной выгодой уплатить подоходный налог в размере 35 % от ставки Центрального банка. В январе 2019 г.

проценты по рассматриваемому виду кредитов составляли для индивидуального предпринимателя 7,75 % годовых.

К сведению! Использование письменной формы договора является обязательным при условии, что передаваемая сумма равна десяти МРОТ или больше.

Когда ООО получает финансовые средства от ИП, то при беспроцентном займе налоговых последствий не будет ни для одной из сторон.

Заключение договора

Договор поставки ИП с ИП — образец документа между предпринимателями

При заключении договора необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:

• в этом документе нужно точно указать характер договора: процентный или беспроцентный. В последнем случае необходимо это четко сформулировать, иначе, с точки зрения законодательства, это окажется кредит с уплатой процентов;
• необходимо указать сумму таким образом, чтобы это не могло вызвать каких-либо нежелательных последствий. Обычно ее указывают цифрами и словами;
• некоторые кредиты могут быть выданы с определенной целью. Тогда заемщик имеет право потратить средства только строго определенным образом. В противном случае произойдет нарушение заключенного договора в виде нецелевого использования данных ему денег. В таком случае обычно предусматриваются штрафные санкции для заемщика. Необходимо, чтобы кредитор мог контролировать, как расходуются одолженные им средства;
• важно определиться с тем, когда такой кредит нужно возвращать. Допускается не указывать срок возврата кредита. В этом случае деньги возвращаются в течение месяца, после того как кредитор напомнит о долге.

Важно! Необходимо разработать порядок действий в том случае, если заемщик захочет досрочно рассчитаться в соответствии с требованиями кредитора.

Процентный

Если заемщик получает процентный кредит, то он обязан вернуть не только основную сумму, но и проценты по ней, указанные в договоре. Кредитор, получив доход в виде процентов, обязан в установленном порядке заплатить с налоги.

Иногда у займа могут быть налоговые последствия

Беспроцентный

При заключении договора займа между юр. лицом и ИП без процентов должны быть соблюдены определенные условия:

• он не может превышать предельной величины, которая равна 50 прожиточных минимумов;
• заем может быть беспроцентным без ограничения по сумме в том случае, если индивидуальному предпринимателю от общества с ограниченной ответственностью передавались не деньги, а другие материальные ценности. Это обстоятельство не зависит от той налоговой системы, на которой он работал (УСН, ЕНВД или др.).

Важно! При их несоблюдении договор будет рассматриваться в качестве процентного.

Образец соглашения

Форма договора может быть произвольной, однако в нем должны быть согласованы между сторонами все условия сделки.

Договор оказания транспортных услуг между ИП и ИП — образец документа

Его стоит оформить следующим образом:

1. написать наименование документа, указать место и дату его составления;
2. далее описывают стороны, которые заключают между собой соглашение. Необходимо указать их краткие наименования, которые в дальнейшем будут использоваться в документе;
3. в следующем разделе необходимо сформулировать суть оформляемого договора. В нем речь идет о том, что одна из сторон одалживает деньги или материальные ценности на процентной или беспроцентной основе. Если о последнем обстоятельстве не написать прямо, то законодательство будет рассматривать его как такой, за который заемщик обязан заплатить проценты. Важно отметить здесь, есть ли у договора целевой характер;
4. далее рассматриваются права и обязанности сторон, которые определяются этим документом. Обычно здесь фиксируются величина передаваемой суммы и срок возврата денег заемщиком. Дополнительно желательно сделать запись о том, приемлем ли досрочный возврат финансовых средств, чтобы перекрыть долг полностью или частично;
5. хотя деньги предоставляются заемщику бесплатно, тем не менее, в случае, если он по какой-либо причине не рассчитается вовремя, ему грозят штрафные санкции, которые указываются в оформляемом соглашении;
6. отдельный раздел должен быть посвящен рассмотрению того, как необходимо действовать в форс-мажорных ситуациях;
7. отдельно в тексте документа рассматриваются вопросы, относящиеся к конфиденциальности соглашения: не информировать третьих лиц о содержании документа, ограничения для ознакомления сотрудников с этим текстом;
8. всегда есть вероятность того, что у сторон могут возникнуть между собой неясности или споры. В этом случае будет важно, какой порядок необходимо применять для их разрешения. Если порядок действий в таком случае будет установлен, это поможет избежать сложностей при улаживании конфликтных ситуаций между сторонами;
9. важно определить, что нужно делать при прекращении действия документа. При этом должна быть рассмотрена не только ситуация, когда деньги возвращены полностью и в срок, но и другие возможные варианты;
10. завершающая часть документа указывает на порядок внесения изменений в текст соглашения. Обычно рассматривается вариант, при котором они должны быть сделаны с согласия обоих сторон;
11. в конце указываются реквизиты участников договора.

Важно! В конце договора ставятся подписи сторон и дается их расшифровка. Обычно оформление документа происходит в двух экземплярах, каждый из который хранится у одной из сторон.

Если получатель финансовых средств не вернул их в обусловленный договором срок, то к нему применяются оговоренные в документе санкции. Кредитор при несоблюдении условий имеет право обратиться в суд.

Выдача займов между ИП и ООО разрешена законом

На какой срок можно давать заем

Договор между ИП и ООО на оказание услуг — образец типового документа

Законодательство не содержит ограничений в том, на какой срок ИП или общество с ограниченной ответственностью могут давать деньги в виде процентного или беспроцентного кредита. На практике возможно несколько вариантов, которые не зависят от системы налогообложения ИП (УСН, ЕНВД или др.):

• если срок возврата назначен в течение года, то этот кредит является краткосрочным;
• когда срок предоставленного кредита больше года, то речь идет о долгосрочном типе;
• иногда в договоре не указывается дата, когда заемщику нужно отдавать деньги.

В последнем случае это означает, что кредитор должен ему напомнить о возврате денег. После этого заёмщику нет возможности перенести расчет, а дается месяц на проведение окончательного возврата.

Как его возвращать

Процедура возвращения может быть зафиксирована в тексте договора. Факт возврата денег должен быть зафиксирован в соответствующих документах.

Заем позволяет получить деньги для развития бизнеса

Если ИП одалживал деньги у общества с ограниченной ответственностью, то возврат может быть осуществлен одним из двух способов:

• на расчетный счет индивидуального предпринимателя;
• через кассу предприятия выдан наличными по расходному кассовому ордеру.

Когда с ООО производится окончательный расчет ИП, то он может внести наличные деньги в кассу, а предприятие их примет, выписав приходный кассовый ордер.

Возможность получения займов от дружественного юридического лица или ИП дает возможность найти дополнительные средства в нужный момент без обращения к банку. Однако при этом нужно помнить, что в некоторых случаях на стороны возлагаются налоговые обязательства, по которым необходимо будет вовремя рассчитаться.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/dogovor-zajma-mezdu-ip-i-ooo.html

Все про договор процентного и беспроцентного займа между ООО и ИП

14 марта 2019 1 171

В процессе осуществления предпринимательской деятельности иногда вопрос нехватки средств встаёт довольно остро. И далеко не всегда можно обратиться к банку по разным причинам. В этом случае оптимальным вариантом становится договор займа с другим бизнесменом или компанией. О чём речь?

Договор займа – это соглашение, по которому одна сторона передаёт другой на определённых условиях имущество (может быть представлено в реальном или денежном выражении). Сторонами по российскому законодательству выступают как физические, так и юридические лица.

Договор беспроцентного займа между ООО и ИП

Беспроцентным будет тот договор займа, который не предполагает выплаты комиссии или же процентов за пользование средствами.

Это значит, что стороны заключают между собой соглашение: допустим, общество с ограниченной ответственностью даёт индивидуальному предпринимателю 1000 рублей на 10 дней.

Следовательно, по истечению указанного срока бизнесмен обязан вернуть ровно эту сумму. Требовать с него что-то сверх – нельзя.

Обратите внимание: договор займа будет беспроцентным только в том случае, если в тексте соглашения прямо это указано. В противном случае он считается процентным. Если в договоре не зафиксирована конкретная ставка, ориентироваться нужно на ставку рефинансирования ЦБ РФ.

В тексте соглашения можно предусмотреть дополнительные меры обеспечения возврата. Например, если заёмщик после установленного в договоре срока не отдаёт деньги, то с него могут взыскать штраф. Также никто не мешает прописать непосредственно в тексте пункт о начислении процентов при затягивании. Но в этом случае они будут насчитываться только с той даты, когда деньги должны были вернуть.

Процентный договор займа между ООО и индивидуальным предпринимателем

Процентный договор займа между компанией и индивидуальным предпринимателем отличается тем, что в нём, собственно, указываются проценты, порядок их начисления и выплаты. Если они возрастают со временем, например, после льготного периода использования, это нужно зафиксировать.

В законодательстве отсутствует конкретика по поводу минимальных и максимальных процентов по договорам займа. Но учтите, что если ставка окажется слишком большой, это может привлечь внимание ФНС. Кроме того, возрастает риск признания подобного договора недействительным.

Документы для заключения соглашения

Договор займа обязательно должен быть заключён в письменном виде. Для этого сторонам нужно предоставить определённые документы. От общества с ограниченной ответственностью требуется такой набор:

• копия выписки из ЕГРЮЛ;
• устав;
• удостоверение личности того, кто непосредственно будет подписывать соглашение;
• доверенность подписанта.

У индивидуального предпринимателя – свои документы. В частности, ему нужно предоставить:

• удостоверение личности;
• выписку из ЕГРИП;
• выписку и справку из ФНС о том, что данное лицо является плательщиком страховых взносов и зарегистрировано как работодатель (актуально при наличии наёмных работников).

Выше перечислен стандартный набор документов. В некоторых случаях его могут дополнять, например, банковскими выписками, указывающими на состояние счёта или же данными из налоговой об отсутствии задолженностей. Существуют разные способы подтверждения платежеспособности, которые применяются при заключении подобного соглашения. В данном случае всё зависит от взаимных договорённостей.

Разделы договора займа

В законодательстве нет конкретно утверждённой формы договора займа. Тем не менее по логике у этого договора должна быть определённая структура. Как правило, он состоит из вступительной части, где указываются:

• название договора;
• дата и место заключения;
• реквизиты сторон, их адреса, коды, контакты и прочее;
• номера расчётных счетов.

После этого идёт основной раздел. В него вносится следующее:

• предмет договора (конкретная сумма, нужно указать и цифрами, и прописью, полностью, то есть без округлений);
• условия предоставления займа (процентный или беспроцентный, другие моменты, имеющие значение);
• срок;
• проценты и схема их начисления, а также выплаты (если данный пункт актуален);
• ответственность сторон за нарушение договора (штраф, порядок разрешения конфликтов и прочее);
• дополнительные моменты, важные для договора, но не вошедшие в другие пункты.

После этого идёт заключительная часть. В ней указывается количество экземпляров, а также ставится подпись сторон.

Образец договора займа между ИП и ООО

При заключении договора займа нужно предельно внимательно изучить каждый пункт, чтобы впоследствии не возникло проблем. Желательно ориентироваться на образец. Это позволит избежать грубых ошибок.

Договор займа между ИП и ООО может иметь достаточно серьёзные последствия и вызвать определённый интерес у ФНС РФ. Причём это актуально даже для беспроцентного. Поэтому при его заключении стоит быть очень внимательным.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/387-dogovor-zayma-ooo-i-ip.html

Договор займа между ИП и ООО: скачать бланк-образец договора займа между ИП и ООО

Прежде всего, отметим, что договор займа между ИП и юридическим лицом – достаточно распространенный вид сделки. Существует несколько вариантов составления документа, чтобы не запутаться в деталях и не допустить ошибок – лучше предварительно изучить вопрос.

Договор займа между ИП и ООО: виды и особенности

Договор займа между ИП и юр.лицом может быть двух видов – процентная и беспроцентная. В первом случае заимодатель получит вознаграждение за предоставленные деньги, а во втором – даст воспользоваться средствами безвозмездно. 

Договор займа вступает в силу в момент передачи денег заемщику. Начисление процентов наступает в этот же момент, но никак не ранее. 

Заключая договор займа ИП и ООО процентный, учитывайте следующие особенности:

• Согласно ст. 809 ГК РФ заимодатель имеет полное право получать вознаграждение за выдачу ссуды;

• Периодичность и размер выплат, а также – величина процентной ставки, обязательно прописываются в документе, возможно получение займа траншами;

• Заимодателю придется платить налог на прибыль (за получение процентов).

Договоры между ООО и ИП не могут быть заключены в устной форме. Организации имеют право брать/выдавать займы исключительно с составлением документа в письменной форме. Устная договоренность может быть допустима только для небольших сумм займа, и то – между физическими лицами.

Заключая договор займа ИП и ООО беспроцентный, обязательно брать во внимание такие детали:

• Документ имеет всего 1 отличие от процентного – вы должны упомянуть, что средства переданы безвозмездно;

• Учитывая, что прибыли нет, заимодатель не несет никой налоговой ответственности.

Если не прописать в образце договора займа между ИП и ООО, что сделка беспроцентная, то заемщик рискует собственными деньгами.

Основная проблема заключается в том, что по закону вы должны будете заплатить проценты в размере ставки рефинансирования (на момент выплаты долга). Т.е.

– договора без детальных подробностей о процентах все равно считаются возмездными, соответственно, заимодатель имеет полное право потребовать вознаграждение.

договора займа денег между ИП и ООО

Договор займа между ООО и ИП, вне зависимости от того, процентный он или безвозмездный, должен содержать в себе следующие данные:

• Предмет договора займа;

• Права и обязанности сторон;

• Санкции;

• Форс-мажорные ситуации;

• Конфиденциальность.

Это основные разделы. Каждый из них подлежит подробному заполнению. Обе стороны заинтересованы в правильном составлении договора, ведь от этого напрямую зависит, в каком объеме и на каких условиях долг будет возвращен. Стоит отметить, что договор займа целевой может быть, то есть с прямым указанием цели расходования средств.

В предмете договора займа между ООО и ИП указываем:

1. Точную сумму займа;

2. Валюта — по умолчанию рубль, но может быть валютный заем;

3. Форма возврата;

4. Тип займа — срочный или бессрочный заем.

В третьем пункте следует расписать не только удобную для вас форму расчета (нал/безнал), но и размер выплат. Вы также можете указать, что заём будет возвращен единовременно в полном объеме. Если же вы хотите получать деньги частями – распишите принцип возврата средств + укажите ставку.

Договор займа между ООО и ИП, образец скачать вы можете прямо сейчас, может содержать в себе информацию о цели расходования средств.

Речь идет о кредитах на покупку/оплату конкретного товара или услуги. Заимодатель имеет полное право потребовать подтверждение того, что деньги были потрачены в нужное русло.

Размер штрафных санкций за невыполнение или несвоевременное выполнение своих обязательств определяется «на месте». Заемщик должен уделить пристальное внимание этому пункту, ведь ситуации бывают разные.

Договор займа между ООО и ИП, образец скачать лучше перед сделкой, может содержать раздел, посвященный разглашению условий сделки. Как правило, информация в документе остается конфиденциальной и может быть использована только в суде. Впрочем, вы можете привлечь к изучению документа юристов, чтобы они проконтролировали правильность составления договора. 

Заимодатель заинтересован в том, чтобы помимо подписания договора взять расписку от заемщика о том, что он уже получил всю сумму на руки (или на счет в банке). Это хорошая страховка на случай возникновения разногласий. 

Когда договор займа между ИП и юридическим лицом прекращает действие?

Договор займа между ИП и ООО может прекратить действие в двух случаях:

1. По выполнению обязательств;

2. По решению суда.

Остальные случаи рассматриваются в частном порядке и обязательно фиксируются в письменной форме. 

Вы также можете указать порядок изменения условий данного договора в разделе «дополнительные положения». В самом конце стороны подписывают документ, проставляют свои ФИО и реквизиты.

Правовое регулирование договора займа между ИП и юридическим лицом

На что полагаться заемщику и заимодателю:

1. Ст. 421 ГК РФ гласит, что юр.лица имеют право заключать договора займа;

2. Ст. 809-810 ГР РФ регулируют все вопросы, связанные с процентами и обязательствами сторон;

3. Ст. 209 гласит, что у заемщика есть право распоряжаться деньгами по своему усмотрению.

Несоблюдение законодательной базы и неправильное заключение договора займа между ИП и юридическим лицом может привести к тому, что в конфликтной ситуации сделка вовсе будет признана недействительной, и заимодатель не сможет вернуть свои деньги. Лучше не рисковать, а изначально при появлении определенных сомнений на счет предоставленной заемщиком/заимодателем информации обратиться к юристам.

Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров «Просто Документы»:

Все виды договоров займа, доступные для составления на конструкторе договоров «Просто Документы» смотрите здесь.

Источник: https://prostodocs.com/dogovor/dogovory-zajma/dogovor-zajma-mezhdu-ip-i-ooo

Договор займа между ИП: особенности и образцы документов

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.

Особенности займа между ИП

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.

Законодательство устанавливает: заем считается процентным, даже если в контракте не оговаривается этот пункт. В указанном случае на взятые в долг средства начисляются проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.

Вот примеры процентного и беспроцентного договоров займа:

⇓Скачать образец процентного договора
⇓Скачать образец беспроцентного договора

Договор заимствования между ИП может толковаться как беспроцентный исключительно в том случае, когда об этом прямо указано в соглашении.

Любой такой договор, в том числе заключенный между ИП, требует соблюдения письменной формы. Этому правилу не подчиняются только заимствования между физическими лицами на сумму, не превышающую 1 тыс. рублей.

Индивидуальным предпринимателям законом позволительно заключать соглашения займа без указания в них его суммы. Размер долга указывается в дополнительных приложениях к договору.

При этом одна сторона может заимствовать средства у второй повторно на основании того же договора. Обычно такие соглашения являются беспроцентными.

Так ли выгоден беспроцентный займ

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Основные пункты в договоре займа для ИП

В документ необходимо ввести следующую основную информацию:

• дата составления, порядковый номер документа;
• стороны;
• предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
• права и обязанности сторон соглашения;
• разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
• условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
• реквизиты, подписи сторон.

Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору. К ним относятся:

• график погашения основной суммы и начисленных процентов;
• акт приема-передачи объекта договора;
• дополнительные соглашения и т. д.

Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО

Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.

Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.

Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.

Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.

С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).

Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.

Договор займа между ИП и физическим лицом

ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам.

Вот пример договора между ИП и физическим лицом

⇓Скачать образец договора займа между ИП и физлицом

Для индивидуального предпринимателя сумма предоставленных средств не будет рассматриваться как расход при налоговом учете, а для физического лица, если долг беспроцентный, возникает материальная выгода от использования денег.

Заемщик в таком случае становится плательщиком НДФЛ, а сам заимодавец выступает его налоговым агентом. Перечисляется НДФЛ в бюджет не позже дня удержания суммы налога с заемщика.

Обязательства перед бюджетом у физического лица не возникают, если заемные средства используются для приобретения или строительства жилья. Ставка налога для заемщиков: 35 процентов для резидентов РФ и 30 — для нерезидентов.

Источник: https://creditometr.online/documents/dogovor-zayma-mezhdu-ip

Договор займа между юридическими лицами

]]>]]>

Среди хозяйствующих субъектов России достаточно распространена практика, когда одна независимая организация предоставляет другой кредит под проценты. При заключении сделки стороны оформляют договор займа между юридическими лицами. Что это за документ и как его правильно составить – об этом далее.

Оформление займа между юрлицами

Договор займа между юрлицами, скачать который можно ниже, представляет собой документ, согласно которому одна организация передает другой денежные средства, подлежащие возврату через определенный срок с процентами или без них.

При оформлении процентного займа договор включает размер процентов, которые начисляются за пользование деньгами.

В договор обязательно вносят условие о возврате всей суммы денег в определенный срок в полном размере вместе с начисленными процентами, либо проценты уплачиваются ежемесячно в течение срока действия договора до дня возврата займа.

В ходе переговоров участники соглашения должны договориться о размере процентной ставки, которая будет применяться для расчета суммы процентов по займу.

Проценты начисляются ежемесячно (заемщику придется перечислять их кредитору каждый месяц), или в конце срока займа (заемщик вернет сумму займа вместе с процентами в конце периода действия договора).

Еще одно важное условие договора займа между юрлицами – указание срока, на который он заключается. По истечении этого срока заемщик обязуется выплатить сумму долга в полном размере.

Но если стороны не уточнили этот момент в документе, договор считается бессрочным.

В таком случае заемщик должен вернуть долговое обязательство в течение 30 календарных дней со дня получения требования о возврате от займодавца.

Документ подписывают представители обеих сторон – как правило, это руководители организаций.

В какой форме составляется договор

Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица.

Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной.

Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.

При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства.

Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.

Договор займа между юрлицами (образец 2020) можно найти в конце этой статьи.

Сторонами договора выступают:

В рассматриваемом варианте договора все участники являются юридическими лицами. Заемщиками могут быть как коммерческие, так и некоммерческие структуры.

Передаваемые в качестве предмета займа средства должны принадлежать займодавцу на праве собственности. Денежные средства, полученные в качестве займа, заемщику можно использовать только для выполнения целей, перечисленных в его уставе.

Стандартная структура договора займа

• Вступительная часть. Здесь указывают название «Договор займа между юрлицами», с процентами он будет или нет («процентный»/ «беспроцентный»), дату и место составления, наименование каждой стороны и Ф.И.О. руководителей, действующих от лица компаний.

• Предмет договора. В этой части прописывают сумму займа и условие о том, что заемщик обязуется вернуть долг вместе с процентами.

• Права и обязанности сторон. Заимодавец обязан перечислить денежные средства на банковский счет заемщика, а заемщик берет на себя обязательство вернуть их вместе с процентами не позднее конкретной даты.

• Ответственность сторон. Тут следует указать, какую ответственность будут нести организации, если они не выполнят условия процентного договора займа между юрлицами, образец которого будет приведен далее. Оговаривается размер возможных санкций, при несвоевременном исполнении обязанностей заемщиком.

• Ответственность и порядок действий сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств. При наступлении таких обстоятельств каждая сторона обязуется немедленно поставить в известность другую сторону. Если это требование не будет выполнено, виновной стороне придется полностью возмещать убытки.

• Порядок разрешения споров. Здесь отмечают, что решение спорных вопросов будет осуществляться путем ведения переговоров или в порядке, установленном законодательством РФ.

• Условия прекращения договора.

• Адреса и реквизиты сторон.

К существенным условиям договора займа относятся:

• сведения о заемщике и заимодавце (наименования, юридические адреса, реквизиты);

• сумма одалживаемых денежных средств;

• процентная ставка за пользование заемными средствами;

• крайний срок, до которого заемщик должен вернуть займ;

• порядок возврата денежных средств.

Дополнительными условиями являются:

• ответственность сторон за несоблюдение условий договора;

• порядок решения споров;

• действия организаций при возникновении форс-мажорных ситуаций.

Если организация-должник будет тратить полученные финансовые средства не на те цели, которые были оговорены, заемщик сможет расторгнуть соглашение и потребовать досрочного возвращения долга. Также в документе можно указать условие о том, что за невыполнение взятых на себя обязательств организациям придется уплачивать штрафные санкции.

Готовый образец договора займа между юридическими лицами, приведенный ниже, можно взять за основу при подготовке собственного документа.

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-zayma-mezhdu-yuridicheskimi-licami