Как применяется налоговая социальная льгота на украине на 2020 год

Налоговая социальная льгота – 2020: за кем осталось право на нее

Налоговые обязательства имеет каждый гражданин Украины. За их неуплату предусматриваются штрафные санкции, но для многих граждан отчисления в государственную казну являются серьезной проблемой. Дело в том, что далеко не каждый обладает высоким уровнем дохода, а это значит, что налоги забирают львиную долю заработной платы, а на проживание остается не так уж и много средств.

И это все происходит в условиях, когда цены на коммунальные платежи, разного рода товары и услуги постоянно растут. Однако есть выход – льгота на подоходный налог. Вот только о том, кому положены эти льготы, а также как их правильно оформить знают далеко не все граждане, от чего они часто теряют возможность экономить на уплате налогов.

Уменьшениеналоговых обязательств

Данная льгота была создана с целью поддержки малообеспеченных и социально уязвимых категорий граждан путем уменьшения их налоговых обязательств.

Если забыть про официальные определения, то она являет собою установленную властями денежную сумму, на которую уменьшаются ежемесячные налоговые платежки.

Вот только нужно знать, что налоговая льгота по подоходному налогу 2020 в Украине все еще не предоставляется автоматически и для ее получения необходимо подавать соответствующее заявление. Использование льготы подразумевает соблюдение ряда условий, а именно:

1. Величина месячного заработка человека не должнапревышать установленную на начало года правительством норму. Данная нормаизменяется ежегодно и рассчитывается исходя из актуального размера прожиточногоминимума, умноженного на коэффициент 1,4. Поскольку берется в расчетпрожиточный минимум только по состоянию на начало года, то есть 2073 гривны, ана протяжении всего года сумма не меняется, пороговая величина для полученияналоговой социальной льготы будет составлять 2900 гривен. Человек, которыйполучил заработную плату, меньшую, чем эта величина, может спокойно писать иподавать заявление, чтобы ему была предоставлена НСЛ.
2. Налоговая льгота не предоставляется тем лицам,которые имеют стипендиальные выплаты или другие помощи, которые положеныстудентам, докторантам, ординаторам, военным и другим.
3. Льгота может быть применена только по одномуместу работы. Если лицо трудоустроено  сразу в нескольких компаниях, то ему придетсявыбрать, где именно он хочет получать налоговую социальную льготу.

Читайте так же:  Податки для підприємців у 2020 році в Україні

Бывает и такое, что люди умышленно скрывают свои настоящие доходы и подают документы на оформление льготы. Таких случаев уже было действительно немало, а потому налоговая льгота 2020 в Украине сопутствуется рядом проверок.

Государственные органы систематически проводят проверки граждан с целью определить тех, кто неправомерно экономит на уплате налогов. В итоге таким обманщикам начисляются огромные штрафные санкции, в некоторых случаях конфискуется имущество или даже грозит тюремное заключение.

Поэтому лучше несколько раз подумать, перед тем как стараться обмануть государственные власти.

Какая величинальготы?

Законодательством установлено, что размер НСЛ составляетполовину прожиточного минимума для трудоспособных граждан. В 2020 году прожиточныйминимум для этой категории составит 2073 гривны, а значит, что величина льготысоставит 1036 гривен. Именно такая сумма будет вычитаться из заработной платычеловека, после чего на оставшиеся средства будет начисляться подоходный налог.

Налоговая льгота по подоходному налогу 2020 в Украине

Вот только на практике это совершенно иначе и это показываетпример налоговой льготы по подоходному налогу в 2020 году в Украине. Дело втом, что минимальная заработная плата в Украине в 2020 году будет почти в двараза больше, чем пороговая сумма для получения налоговой льготы, а это значит,что многие граждане будут лишены возможности ее оформить.

Льгота не будетприменяться практически ко всем работникам, а виной этому такая существеннаяразница между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом. Получениятак, что НСЛ доступна только для нескольких категорий граждан, например, длятех, кто работает на неполную ставку или самостоятельно воспитывает детей.

Этотакже основная причина, почему политиков уже долгое время просят пересмотретьпорядок предоставления НСЛ.

Так какиекатегории граждан все же могут получить НСЛ?

Важно знать, что существуют еще и льготы по подоходному налогу на детей в Украину. Суть заключается в том, что в тех семьях, где воспитывается хотя бы один несовершеннолетний ребенок, пороговая величина для получения НСЛ умножается на количество детей в семье.

То есть, если в такой семье двое детей, порогом будет уже 5800 гриве. Важно знать, что налоговая социальная льгота на детей действует и для обоих супругов.

Потому если доход одного из супругов равняется, допустим, 2000 гривен и в семье есть двое детей, то из заработной платы будет вычитываться сумма более двух тысяч, а значит, что налоги не будут начисляться вовсе.

Читайте так же:  Подоходный налог с зарплаты в Украине в 2020 году

Стоит рассмотреть еще одну ситуацию.

Например, если семьеположена налоговая социальная льгота на двоих детей, то тогда пороговымзначением для подачи заявления будет заработная плата в 8700 гривен.

Вот тольковажно знать, что воспользоваться завышенной границей может только один изсупругов, а другому же придется рассчитывать только на стандартную норму. Проэто не стоит забывать, потому что можно получить несколько неприятных штрафов.

С формированием порога для получения НСЛ все просто и понятно. Например, налоговая социальная льгота на троих детей может быть оформлена, если заработная плата человека не превышает 8700 гривен.

Право на 150% НСЛ на данный момент имеют:

1. Родители, которые самостоятельно воспитываютодного или нескольких несовершеннолетних детей.
2. Лица, которые содержат несовершеннолетнегоребенка с инвалидностью. Если в семье таких детей несколько, то величина ставкиумножается на их количество.
3. Люди, которые проходят обучение и являютсястудентами или же другими аналогичными лицами.
4. Граждане, которым были предоставлены пожизненныесоциальные выплаты и те лица, которые подвергались преследованию.
5. Инвалиды детства, а также инвалиды первой и второйгруппы и те, кто получил одну из данных категорий инвалидности в результатеаварии на ЧАЭС.

Но и это еще не все, ведь есть ряд лиц, которые могутподавать заявление на получение повышенной налоговой социальной льготы составкой в 200%. На это имеют право:

1. Лица, которые пережили блокаду Ленинграда.
2. Люди, которые были насильственным путем вывезеныиз СССР.
3. Те, кто в свое время пребывали в концлагерях иподвергались репрессиям.
4. Граждане, которые воевали за пределами своегогосударства, имеют ордены или статус Героя, те, кто трудился в тылу во времявойны и являются ветеранами.

Читайте так же:  Военный сбор в 2020 году в Украине

Тех, кто имеют право на двойную ставку НСЛ, осталось не такуж и много, но это все еще актуальный вопрос. В то же время сейчас идут дебатыпо поводу того, чтобы предоставить возможность получать такую льготу другимгражданам, например, которые являются участниками АТО и имеют ранение и нетолько. Правда, пока соответствующие изменения все еще не были внесены.

Что происходит сольготой, когда человек увольняется с работы?

Очень часто граждан интересует налоговая льгота поподоходному налогу при увольнении в Украине. Здесь все очень просто.

Право наполучение НСЛ попросту пропадает, потому что человек лишается заработной платы,а значит, что и начислять подоходный налог не на что.

При повторномтрудоустройстве на место с такой же низкой заработной платой заявление наоформление льготы нужно будет подавать заново, и ее начисление начинаетсяснова.

Законодательством установлено, что НСЛ предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, когда работник как раз был уволен с работы.

Получается, что даже если человек подал заявление в определенном месяце, работодатель обязан применить льготы в установленном порядке к начисленной сумме заработной платы в этом же месяце с учетом фактически отработанного времени, если величина зарплаты не превышает предельную величину дохода. Это общеобязательное правило, которое должно соблюдаться каждым работодателем.

Источник: https://ukrjizn.com/nalogovaya-lgota-po-podoxodnomu-nalogu-2020-v-ukraine/

Налоговая социальная льгота (НСЛ) — 2019: актуальные цифры

Любой работающий человек имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ). Такая льгота позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы.

Право на применение налоговой социальной льготы напрямую зависит от показателя предельного дохода для ее применения. Выясним, кто имеет право на НСЛ в 2019 году.

Размер НСЛ

Размер НСЛ напрямую зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января 2019 года, согласно проекту госбюджета-2019, предусмотрен в размере 1921 грн. Учитывая этот размер в 2019 году, НСЛ составит:

1. 100 % НСЛ = 1921 грн. х 0,5 = 960,5 грн;
2. 150 % НСЛ = 1440,75 грн;
3. 200 % НСЛ = 1921 грн.

НСЛ в 2019 году, как и ранее, будет применяться к доходу в виде зарплаты, a также приравненных к ней выплат, если размер такого дохода не превышает размера прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2018 года, умноженного нa коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

То есть максимальный размер зарплаты, к которому может быть применена обычная НСЛ в 2019 году = 1921 х 1,4 = 2690 грн.

НСЛ «на детей»

Предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ одному из родителей, определяется как произведение 2690 грн и соответствующего количества детей.

Далее подробно о льготе родителям.

100% НСЛ предоставляется в расчете на каждого ребенка одному из родителей, у которых есть двое и больше детей в возрасте до 18 лет.

Особенность предоставления НСЛ «на детей» заключается, прежде всего, в особом механизме определения предельного размера заработной платы для применения льготы. Так, у одного из родителей такой предел определяется как произведение общеустановленной предельной величины зарплаты и количества детей (пп. 169.4.1 НКУ).

Например, если у работника трое детей до 18 лет, предельный размер заработной платы в 2019 году, который дает ему право воспользоваться льготой, определяется как 2690 грн х 3 детей = 8070 грн.

Такая НСЛ предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18-летнего возраста.

НСЛ для работников, имеющих детей, в 2019 году

Если вы желаете воспользоваться льготой «на детей», кроме заявления нужно представить подтверждающие документы. Это:

• копия свидетельства (дубликат свидетельства) о рождении ребенка (детей), или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо – налогоплательщик постоянно проживал(-а) до прибытия в Украину;
• копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун либо попечитель).

Документы, необходимые для применения НСЛ

НСЛ применяется к доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Место можно выбирать на свое усмотрение, несмотря на то, где лежит ваша трудовая книжка.

Для подтверждения своего выбора места получения НСЛ нужно подать заявление.

До сегодняшнего дня специальная форма заявления контролирующими органами не установлена. Поэтому заявление на НСЛ  подаем в произвольной форме.

НСЛ начинает применяться со дня получения работодателем заявления. Ежегодно подавать заявление о применении НСЛ не нужно.

Работодатель отражает в форме № 1ДФ все случаи применения или неприменения НСЛ.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на НСЛ, и перечень льгот установлены п. 169.1 НКУ. Перечень документов на получение НСЛ утвержден Порядком № 1227.

Доходы, к которым применяется налоговая социальная льгота

Так, НСЛ применяется к доходу в виде зароботной платы. Под термином «заработная плата» также понимают поощрительные и компенсационные выплаты или прочие выплаты и вознаграждения, выплачиваемые в связи с отношениями трудового найма.

НСЛ предоставляется при соблюдении следующих условий:

• Месячный доход плательщика, желающего воспользоваться льготой, не должен превышать размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января года, в котором льгота применяется. Именно эта сумма и является базовой для расчета НСЛ.
• Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением о применении налоговой социальной льготы (кроме государственных служащих, от которых представление заявления законодательством не предусмотрено). В случае, если плательщик имеет право на применение льготы по нескольким основаниям, то в заявлении необходимо указать, каким видом льготы плательщик хочет воспользоваться.
• НСЛ предоставляется по итогам отчетного месяца.
• Льгота предоставляется только по одному месту работы и только по одному виду доходов плательщика – его заработной плате.

К прочим видам доходов НСЛ не применяется, например, к доходам самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, к вознаграждению, выплаченному на основании гражданско-правового договора за выполненные работы и предоставленные услуги.

Также, НСЛ не применяется к зарплате, если она получена одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещного) обеспечения, выплаченного из бюджета.

Перерасчет НДФЛ при применении НСЛ

НКУ разграничивает основания, по которым работодатель:

• обязан осуществить перерасчет суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде заработной платы, и суммы предоставленной НСЛ (пп. 169.4.2 НКУ);

• имеет право осуществить перерасчет суммы доходов, начисленных налогоплательщику, суммы удержанного налога, независимо от факта применения НСЛ (пп. 169.4.3 НКУ).

Обязанность перерасчета суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде заработной платы, и суммы предоставленной НСЛ возникает у работодателя:

• по результатам каждого отчетного налогового года, в котором предоставлялась НСЛ;

• при проведении расчета за последний месяц применения НСЛ;

• при проведении окончательного расчета с работником, прекращающим трудовые отношения с работодателем.

Перерасчет состоит в уточнении выплачиваемых в течение года месячных доходов с учетом сумм, которые были начислены непосредственно за соответствующие отчетные месяцы (отпускные, больничные и т. п.). Уточненные доходы рассчитываются каждый отдельно. Рассчитанная по каждому месяцу сумма налогооблагаемого дохода сравнивается:

• с предельной суммой дохода, предоставляющего налогоплательщику право на применение НСЛ;
• с суммой дохода, определяемой для налогообложения по ставке 18%.

После проводится окончательное налогообложение (определяется сумма НДФЛ по каждому месяцу отдельно). 

В случае превышения годовой расчетной суммы НДФЛ над фактически удержанным налогом за год определяется сумма недоплаты. Сумма такой недоплаты взимается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода. А в случае недостаточности суммы – за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев до полного погашения суммы такой недоплаты.

Если же вследствие проведения окончательного расчета (прекращаются трудовые отношения) возникает сумма недоплаты, превышающая сумму выплаты за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается бывшим работником в декларацию об имущественном состоянии и уплачивается им самостоятельно.

Ответственность за нарушение порядка применения НСЛ

Как уже говорилось выше, НСЛ начинает применяться работодателем со дня получения заявления и соответствующих подтверждающих документов.

И если заявление было подано более чем одному работодателю или плательщик получает доходы, которые лишают его права на обращение для получения НСЛ (например, получает кроме заработной платы стипендию), то такой плательщик привлекается к ответственности.

В таком случае, работодателем с него будут удержаны средства в сумме предоставленных льгот и штраф в размере 100% от этой суммы. Также такой работник теряет право на применение НСЛ по всем местам работы.

Информирование работодателей налогоплательщика о наличии нарушений применения НСЛ и уведомление о наличии указанных нарушений осуществляет контролирующий орган (ГФС).

Восстановление права на применение НСЛ возможно при следующих условиях:

1. представления налогоплательщиком заявления о восстановлении НСЛ;
2. погашения недоплаты налога, возникшей в связи с неправомерным применением НСЛ;
3. уплаты штрафа.

НСЛ возобновляется с месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены перечисленные выше требования.

Ирина Петрусенко

Источник: https://minfin.com.ua/2017/11/09/30873020/

Налоговая социальная льгота в 2019 году в Украине

В Уголовном и Административном кодексах Украины необлагаемый налогом минимум используется для оценивания имущества в случае кражи или грабежа, взыскания штрафа административного правонарушения, расчета государственной пошлины, размера платы за получение лицензии, размера принесенных убытков при совершении преступления.

Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ, как предусмотрено в п. 169.1 НКУ.

В Налоговом кодексе понятие НМДГ было заменено на налоговую социальную льготу (НСЛ) в январе 2004 г. Она используется при начислении заработной платы, размер которой не превышает установленного порога.

В каких случаях применяется налоговая социальная льгота?

Налоговая льгота доступна всем работающим людям, получающим заработную плату и выплачивающим подоходный налог. Однако она не применяется к другим видам дохода. Для ее использования требуется соблюдение следующих условий:

1. Сумма месячного заработка не должна превышать определенной величины, устанавливаемой в начале года и действующей на всем его протяжении. Предельный размер дохода, к которому применяется налоговая социальная льгота в 2020 году составляет 2940,0 грн., Этот размер исчисляется как произведение месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. — (2102,0 х 1,4) — п.п.169.4.1 п.169.4 ст.169 НКУ. Следовательно, сотрудник, которому за месяц была начислена заработная плата в размере, меньшем указанного значения, имеет право на использование необлагаемого минимума. В 2019 г. ограничение действовало на заработанные 2690 гривен, в 2018 году на 2470 грн, 2017 на 2240 грн, а в 2016 — 1930 грн.
2. Налоговая льгота не применяется, в случае если работнику выплачивается стипендия или обеспечивается имущественная поддержка как студенту, учащемуся, аспиранту, ординатору, ассистенту или военнослужащему.
3. Необлагаемый минимум высчитывается только из одной заработной платы. Поэтому, сотрудник, работающий в нескольких компаниях, должен выбрать, в какую из них подать заявление на применение необлагаемого минимума, исходя из наиболее выгодного варианта.
4. Чтобы воспользоваться необлагаемым минимумом, работник должен подать заявление по месту работы и предъявить документы, удостоверяющие права на применение НМДГ. При этом заявка будет учтена со дня ее подачи. Для иллюстрации: сотрудник был принят на работу в феврале 2020 г., однако подал заявление в мае. В этом случае необлагаемый минимум будет высчитан лишь из майской заработной платы.

Размер налоговой социальной льготы в 2020 году

Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г.

прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн.

Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.

Как это применяется на практике?

Учитывая, что с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам.

Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него.

Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.

Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?

В семьях, где имеется не менее двоих детей в возрасте до 18 лет, сумма НСЛ умножается на их количество. Причем льгота применяется для обоих супругов. Например, в семье с двумя детьми, для каждого из родителей налоговая социальная льгота составит: 1051 × 2 = 2102, с четырьма: 1051 × 4 = 4204 грн.

Также, для одного из родителей верхняя граница зарплаты (для использования НСЛ) увеличивается пропорционально количеству детей.

Например, если в семье трое детей (не достигших 18 лет), для одного из родителей максимально допустимый размер заработка (разрешаемый для применения льготы) составит: 4723 × 3 = 14 169 грн.

Помимо этого, для некоторой категории лиц предоставляется завышенная ставка налоговой льготы. На 150% НСЛ в Украине имеют право следующие лица:

1. Воспитывающие детей (не достигших восемнадцатилетия) в неполной семье. При этом их количество умножается на увеличенную ставку.
2. Содержащие ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет). Если таких детей несколько, ставка необлагаемого минимума умножается на их число.
3. Учащиеся, студенты и другие аналогичные лица.
4. Подвергнувшиеся преследованию за отстаивание общечеловеческих ценностей (например, в журналистике) и получающие соц. выплаты пожизненно.
5. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства (исключая инвалидов войны).
6. Получившие инвалидность I и II групп в результате аварии на Чернобыльской ГЭС.

200% от НСЛ применяют к следующим лицам:

1. Пережившим блокаду Ленинграда.
2. Вывезенным из СССР в военный период в страны, находившиеся под властью фашистов.
3. Заключенным концлагерей, подвергшимся репрессии.
4. Ветеранам и трудящимся в тылу.
5. Воевавшим за пределами Родины, имеющим статус Героя, награжденным орденами.

Источник: https://maanimo.com/indexes/140177-neoblagaemyy-nalogom-minimum-dohodov-dlya-grajdan-ukrainy

Налоговая соцльгота 2020 | БУХГАЛТЕР.UA

Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) — это право работника уменьшить сумму его месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты, получаемой от одного работодателя. Такое право работника прописано в п. 169.1 НКУ.

Кто имеет право на применение НСЛ

Право на применение НСЛ имеет каждый плательщик НДФЛ, получает зарплату. Однако воспользоваться таким правом работник сможет только тогда, когда сумма начисленной ему за месяц заработной платы не превысит предельного размера дохода для применения НСЛ.

Предельный размер дохода для НСЛ

Предельный размер дохода для применения НСЛ в общем случае — это показатель, который не превышает размера месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ).

Доход для НСЛ в 2020 году

В 2020 году в общем случае этот показатель составляет 2940 грн.

Итак, на применение НСЛ в 2020 году имеет право каждый работник, получающий заработную плату не более 2940 грн.

Однако в случае применения льгот на детей, предусмотренных в пп. 169.1.2, пп.пп. «А» и «б» пп. 169.1.3 НКУ, этот показатель увеличивается кратно количеству детей.

Размер НСЛ в 2020 году

НКУ условно разделил НСЛ на несколько видов:

— общая НСЛ — равна 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года;

— равный 100% общей НСЛ;

— равный 150% общей НСЛ;

— равный 200% общей НСЛ.

Право на общую НСЛ имеет любой налогоплательщик. Поэтому в 2020 году каждый работник имеет право на общую НСЛ в сумме 1051 грн (2102 грн х 50%).

А вот повышенные размеры ПСП, которые можно применить в специфических случаях, будут несколько выше (см. Таблицу 1).

Таблица 1

Кто сможет воспользоваться правом на НСЛ

Учитывая то, что в 2020 году размер минимальной зарплаты в расчете на месяц составляет 4723 грн (подробнее об этом читайте здесь), получается, что подавляющее большинство работников не сможет воспользоваться НСЛ. Ведь подавляющее большинство из них будет получать зарплату в сумме не меньшей по 4723 грн, в то время, когда предельный доход для применения НСЛ в общем случае — 2940 грн.

Поэтому в число тех работников, которые все же смогут воспользоваться правом на НСЛ попадут те работники, которые:

— работают на условиях неполного рабочего времени и при этом сумма их заработка за месяц не превышает предельный доход для применения НСЛ, то есть 2940 грн;

— часть месяца находились в отпуске без сохранения зарплаты, отпуске по уходу за ребенком до трех лет, или не отработали месячной нормы рабочего времени, в результате чего их зарплата за месяц не превысила показатель в 2940 грн.

 —  имеют право на НСЛ на детей. Речь идет о случае, предусмотренном в абз. 2 пп. 169.4.1 НКУ. А именно: один из родителей, который имеет право на НСЛ в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 НКУ и пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.

3 НКУ, вправе воспользоваться НСЛ к большему размеру дохода. Такой увеличенный доход определяется как произведение «обычного» предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей (в 2020 году — 2940 грн х количество детей).

Поэтому если сотрудник имеет 2-х и более детей в возрасте до 18 лет, то его предельный размер дохода для применения НСЛ растет кратно количеству детей и в 2020 году составляет:

— если двое детей — 5880 грн (2940 грн х 2)

— если трое детей — 8820 грн (2940 грн х 3);

— если четверо детей — 11760 грн (2940 грн х 4);

— если пятеро детей — 14700 грн (2940 грн х 5) и т.д.

Однако помните: реализовать право на увеличение размера предельного дохода кратно количеству детей для применения НСЛ может только один из родителей.

Чтобы подтвердить право на повышенный размер предельного дохода для ПСП, работнику следует указать об этом в заявлении о применении соцльготы. В ней советуем работнику отметить, что:

— он имеет право на повышенный размер НСЛ в соответствии с пп. 169.1.2 НКУ, пп. «а» п. 169.1.3 НКУ или пп. «б» пп. 169.1.3 НКУ;

— мама детей (если указанным правом хочет воспользоваться папа и наоборот) не пользуется на своей работе правом на повышенный размер предельного дохода для ПСП кратно количеству детей.

Место применения НСЛ

Работник может воспользоваться правом на НСЛ только по одному месту работы (пп. 169.2.1 НКУ). Сделать он может это как по основному месту работы, так и по совместительству.

Какие документы подавать для применения НСЛ

Чтобы к зарплате работника его работодатель смог применить НСЛ, сотруднику нужно подать соответствующее заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ (пп. 169.2.2 НКУ).

Если работник имеет право на льготу в размере 100% на детей, в размере 150% или 200%, вместе с заявлением необходимо представить соответствующие подтверждающие документы.

Перечень таких подтверждающих документов установлен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением КМУ от 29.12.2010 г.. № 1227.

Важно!

К зарплате госслужащих НСЛ следует применять без подачи заявления о применении НСЛ, но с представлением подтверждающих документов (в случае необходимости) для установления размера льготы (пп. 169.2.3 НКУ).

Сколько НСЛ можно применять

Если работник имеет право на НСЛ из двух или более оснований, то применяется одна льгота по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер. Такое правило прописано в пп. 169.3.1 НКУ.

В то же время из этого правила есть и исключения. Так, если налогоплательщик удерживает двух или более детей, один (несколько) из которых является лицом с инвалидностью, то НСЛ в размере 150% на ребенка с инвалидностью прилагается к льготы в размере 100% на других детей.

Часто задаваемые вопросы

• Что такое налоговая социальная льгота? Налоговая социальная льгота(НСЛ) — это право работника уменьшить сумму его месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты, получаемой от одного работодателя.
• Кто имеет право на применение НСЛ? Право на применение НСЛ имеет каждый плательщик НДФЛ, получает зарплату. Однако воспользоваться таким правом работник сможет только тогда, когда сумма начисленной ему за месяц заработной платы не превысит предельного размера дохода для применения НСЛ.
• Предельный размер дохода для ПСП в 2020 году В 2020 году в общем случае этот показатель составляет 2940 грн.
• Какой размер НСЛ в 2020 году?
  • Общая НСЛ для всех налогоплательщиков (пп. 169.1.1 НКУ) — 1051,00;
  • Повышенная льгота для налогоплательщика, который удерживает двух или более детей в возрасте до 18 лет — 1051,00;
  • Повышенная льгота из п. 169.1.3 НКУ (150% общей НСЛ) — 1576,50;
  • Повышенная льгота из пп. 169.1.3 НКУ (200% общей НСЛ) — 2102,00
• Какие документы подавать для применения НСЛ? Чтобы к зарплате работника его работодатель смог применить НСЛ, сотруднику нужно подать соответствующее заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ
• Сколько НСЛ можно применять одновременно? Если работник имеет право на НСЛ из двух или более оснований, то применяется одна льгота по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер.

Источник: https://buh.ligazakon.net/aktualno/7303_nalogovaya-sotslgota-2020

Налоговая социальная льгота в 2020 году

Количество денег в государственной казне напрямую зависит от налогов. Они прямопорционально связаны с уровнем минимальной заработной платы, прожиточным минимумом и социальной льготой. Какой будет налоговая социальная льгота в 2020 году зависит от решения правительства. При расчете ее размера важно чтобы показатель был выгодным для гражданства и государства одновременно.

Налоговая льгота – что это такое?

Налоговая льгота – преимущество которое предоставится населению с минимальной заработной платой, дает возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в значительно меньшем размере.

Это денежная сумма которая отымается от основной зарплаты при наложении на нее налогов. Чем больше будут налоговые льготы в Украине, тем меньше денег надо будет отчислять из выплат.

В 2020 году налоговая льгота имеет несколько вариантов:

• установленная государством сумма вычитается из зарплаты еще до начисления налогов;
• человек полностью может освобождаться от налогообложения;
• после исчисления всех видов налогов государству отдается меньшая сумма.

Получить скидку может каждый украинец с низкой заработной платой, а также граждане льготных групп. На налоговую скидку могут рассчитывать следующие категории населения:

• семьи из 2-х и более детей нетрудоспособного возраста;
• матери-одиночки или родители воспитывающие несовершеннолетнего ребенка;
• лица с неполной рабочей ставкой;
• рабочие, заработная плата которых менее минимальна.

Налоговая социальная льгота в Украине-исчисление в новом году
Налоговая льгота рассчитывается по следующей формуле:

ЧСП= прожиточный минимум.
Пятьдесят%

Размер прожиточного минимума разный, зависит от возраста человека:

• для детей дошкольного возраста – при минимуме 1754 грн. льгота составляет – 877 грн.;
• для школьников и совершеннолетних-минимум составляет-2187 грн. НСЛ-1093,5 грн.;
• для взрослого населения трудоспособного возраста-при минимуме 2073 грн. льгота составит-1036,5 грн.;
• для социально-незащищенных категорий населения минимум составит 1615 грн, а льгота – 807,5 грн.

Читайте так само:  Прибутковий податок із зарплати в Україні в 2021 році

Воспользоваться подарком от государства может каждый человек, заработная плата которой по состоянию на 2020 год составляет 2690 грн.

Как оформить налоговую льготу?

Оформить налоговую льготу можно только на личную заработную плату. То есть человек должен быть официально трудоустроена по трудовой книжке или по договору. Осуществление отчислений в ПФУ обязательно. Другие виды социальной помощи, которые получит человек при начислении налоговой льготы в расчет не берутся.

Налоговая социальная льгота в Украине начисляется на официальную зарплату. Деньги полученные в конверте не учитываются.

При получении других средств из государственного бюджета налоговые социальные льготы на 2020 год начисляться не будут.

Кому зачисляется повышенная льгота?

Кроме базовой льготы государство предусмотрело повышенную. При этом размер налоговой льготы в 2020 году значительно отличается от показателя 2019 года. Она назначается следующей категории населения:

• студентам при условии отсутствия государственной стипендии;
• ликвидаторам ЧАЭС;
• инвалидам 1-2 группы и инвалидам детства;
• участникам боевых действий, которые воевали во время Второй мировой войны на территории Украины;
• лицам с пожизненной стипендией которую получили в результате политического преследования.

Такие категорию могут рассчитывать на скидку в размере 150%.
Вторая увеличенная скидка в размере 200% и в сумме 2073 грн. начисляется следующей категории украинцев:

• Героям Украины;
• лицам из бывшего СССР которые были принудительно вывезены на сотрясу территорию во время второй мировой войны;
• лиц, сидевших в концлагерях и гетто;
• участникам блокады Ленинграда 1941 года;
• лицам-участникам боевых действий II мировой войны.

При этом герои и участники боевых действий 2014 года и АТО не могут претендовать на налоговые льготы. Получить ее они могут на общих обстоятельствах, как инвалиды 1-2 категории.

Самостоятельный расчет налоговой льготы

Чтобы самостоятельно рассчитать налоговую льготу достаточно обладать знанием зарплаты и уровня прожиточного минимума, утвержденного бюджетом на 2020 год.

Пример. Семья из двух несовершеннолетних детей и отца имеет доход 4000 грн.воспитатель детей работает на полную ставку.
Социальная льгота на 2-х детей составит 5380 грн. Поэтому 5380-4000 =620 грн.

Становится понятно, что глава семьи получает менее нормы.
Налог на доходы с физических лиц 6200,18=111,60 грн. Военный сбор 40001,5=60грн., ЕСВ – 4000*22%=880 грн.

Читайте так само:  Податок на нерухомість в Україні в 2020 році

Удержания с заработной платы составят 111,60+60=171,60. Заработная плата отца составит 4000-171,60=3828,40 грн.

Как видно экономия для семьи значительная. Таким образом государство старается поддержать малообеспеченные категории населения.

Резюме

Социальная налоговая льгота в 2020 году будет больше, поскольку в следующем году государство планирует повышение прожиточного уровня и минимальной заработной платы. Поэтому незащищенные слои населения могут рассчитывать на социальную помощь которая может быть базовой и высокой.

Источник: https://2019rik.com.ua/nalogovaya-socialnaya-lgota-v-2020-godu/

Социальная льгота на 2020 год в Украине

Уплата налогов является обязанностью каждого гражданина Украины. Все эти сборы, взыскания и удержания постепенно наполняют бюджет государства и является главным источником дохода.

Потом все взыскания и отчисления используются для реализации реформ, предоставления зарплат, финансирования различных сфер жизнедеятельности, создание социальных пособий и не только.

Однако далеко не каждый украинец должен достаточный уровень заработка и может исправно платить налоги и ни в чем себе не отказывать.

Некоторые семьи имеют небольшой доход, а потому на уплату налогов в них идет почти вся общая заработная плата. Такие семьи имеют право на оформление социальных льгот. Вследствие постоянного роста цен, большого уровня инфляции и снижение реального дохода граждан, социальная льгота на 2020 год в Украине для многих стала настоящей необходимостью.

Кто может получать эту льготу и ее размер?

Однако для лиц, имеющих нескольких детей или воспитывающих ребенка с ограниченными возможностями расчеты проводятся иначе. В этом случае предельная сумма умножается на число лиц, из которых состоит семья. Конечно, это далеко не все нюансы.

Также такие семьи получают социальную льготу в повышенном размере, а именно – 150% (1554,75 гривен по состоянию на начало 2020 года). Льгота в таком же размере предоставляется учащимся высших учебных заведений, лицам с инвалидностью, многодетным семьям и не только.

Некоторые лица, например, участники боевых действий, лица, которые были репрессированы или принудительно переселены, имеющих право на получение социальной льготы в размере 200% (2073 гривны по состоянию на начало 2020 года).

В целом все случаи, когда предоставляется льгота в повышенном размере и перечень лиц, имеющих на это право, определены в действующем законодательстве.

Обычная льгота или налоговая социальная льгота на двоих детей может назначаться любому гражданину при определенном условии. Этой условием является то, что лицо должно в целом за месяц получать прибыль, которая не превышает установленную законодательством планку.

Эта планка представляет собой сумму, получаемую в результате умножения прожиточного минимума на коэффициент, который составляет 1,4. Итак, планка для получения социальной льготы автоматически регулируется во время роста прожиточного минимума.

Что касается именно размера льготы, то она составляет 50% от величины прожиточного минимума для трудоспособных лиц. По состоянию на начало 2020 года прожиточный минимум составит 2073 гривны, а поэтому льгота будет равна 1036,5 гривен.

Как происходит оформление льготы?

На самом деле социальные льготы на 2020 год в Украине оформляются достаточно просто. Для этого не нужно отстаивать какие-то очереди или посещать инстанции. Достаточно всего лишь написать соответствующее заявление к работодателю с просьбой о предоставлении льготы.

Если же лицо имеет право на оформление льготы в размере 150% или 200%, то она должна приложить к заявке документальное подтверждение этого права. Ко всему этому предоставляется стандартный пакет документов, который работник должен предварительно собрать.

Этот пакет вполне определяется соответствующим постановлением Кабинета Министров Украины.

Читайте також:  Начисление больничных в 2021 году в Украине

Что входит в стандартный пакет документов?

Для каждого случая пакет отличается, поскольку приходится предоставлять дополнительные бумаги и справки. Прежде всего, надо написать заявку на оформлении льготы. Бланк заявления на социальную льготу 2020 или пример можно найти в Интернете или получить по месту работы. Также необходимо предоставить копии своего паспорта и идентификационного кода и другие бумаги.

Что касается именно других бумаг, то в случае, когда граждане оформляют льготу и воспитывающим одного или нескольких детей самостоятельно, они должны дополнительно предъявлять заверенные нотариусом копии свидетельства о рождении каждого ребенка в семье, определенную выписку, которая берется в службе опеки по месту жительства, документ о расторжении брака или свидетельство о смерти одного из родителей.

Льгота на ребенка инвалида предоставляется так же, но надо предъявлять другой перечень документов.

В него входит любая справка или документальное подтверждение возраста ребенка с инвалидностью, а также нотариально заверенная копия свидетельства об инвалидности, документы о назначении пенсии по инвалидности, медицинские справки или заключения комиссии. Узнать перечень необходимых документов можно в Интернете или по месту работы или на страницах действующего законодательства.

Можно ли использовать сразу несколько льгот?

Очень часто у граждан возникают вопросы по поводу того, как именно происходит применение налоговой социальной льготы и можно ли ее использовать вместе с другими льготами.

Действующим законодательством определяется, что граждане имеют право на пользование исключительно одной льготой.

Если же лицо имеет сразу несколько различных льгот, то тогда стандартно применяется и целом имеет больший размер.

Но также законодательством определяются случаи, когда некоторые виды льгот могут сочетаться. Для примера можно взять ситуацию, когда лицо сама воспитывает несколько детей, один из которых имеет инвалидность.

В этом случае льготы объединяются и 150% прибавляется до 100%. Надо знать о том, что в случае увольнения работника с работы, он еще имеет право на начисление льготы в текущем месяце.

После этого предоставление льготы прекращается и нужно возобновлять ее в соответствующих органах.

Случаи мошенничества

Бывают такие случаи, что даже обеспеченные граждане не упускают возможности обмануть представителей власти и различных инстанций и подают документы на получение налоговой социальной льготы, намеренно скрывая свой реальный уровень прибыли и фальсифицируя соответствующие документы. Было даже несколько скандалов по этому поводу.

Поэтому представители инстанций начали активно проводить проверки граждан, которым предоставляется льгота. Проверяются не только места, по которым получается льгота, но и условия ее получения, предоставленные документы. Если вскрывается обман, то на человека накладывают штрафные санкции.

Они представляют собой огромный штраф в размере всех сэкономленных средств благодаря льготе и дополнительный штраф.

Читайте також:  Социальная помощь инвалидам с детства в 2020 году в Украине

Источник: https://ukrainatoday.com.ua/socialnaya-lgota-na-2020-god-v-ukraine/