Можно ли оплатить счет по счет фактуре

Можно ли платить по счет фактуре

Счет-фактура представляет собой документ, в котором указывается информация о процессе отгрузки продукции или же оказании каких-либо услуг с описанием их цен.

Поднимается вопрос: «А можно ли с помощью нее что-либо оплатить?». В качестве оплаты такая квитанция применяется в России и многих странах СНГ. Именно поэтому важно понимать, каким образом необходимо осуществлять ее оплату.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Что это?

Счет-фактура может быть выставлен, либо предъявляться продавцом (а также такими субъектами, как исполнитель) покупателю после того, как он полностью получил те товары (услуги), которые он заказывал.

Применяется такой документ в России с целью проведения учета налогов НДС. Назначение счета-фактуры и его реквизиты указаны в Кодексе налоговой системы РФ. Информация про этот документ обозначена статьей №169.

Обыкновенный счет или счет-фактура – что выбрать?

Часто возникает вопрос, может ли заменить выставленная к оплате счет-фактура самый обыкновенный счет, требующийся для документального подтверждения имеющихся расходов, а также что в итоге выбрать – счет или счет-фактуру.

Нельзя говорить, что эти два понятия тотожны, или же что их можно заменить друг другом. Для определения с выбором стоит разобраться в отличии счета и счета-фактуры, обозначить конкретные ситуации, для которых подходит тот или иной вариант.

Счет – выписанный в бухгалтерии документ, что составляется на основе договора по оформлению услуг или купли-продажи.

Счет можно выписывать каждый месяц или раз в год, если предполагается регулярная оплата одного и того же вида товаров или услуг.

Счет предполагает прописку таких позиций:

• наименование товара;
• единицу измерения;
• установленную стоимость товара (каждой из позиций) или услуги;
• количество;
• реквизиты для оплаты.

Счет-фактуры выдает сам продавец или подрядчик после того как была реализована доставка товара, окончание исполнения работ.

Данный документ обязателен только для тех организаций, что пребывают на общей системе налогообложения. Счет-фактура нужен для оплаты налогов и возмещения на добавочную стоимость.

В иных же случаях и на других системах налогообложения счет-фактура не нужен, так как его наличие не есть обязательным.

Законна ли такая процедура?

Так как счет необходим для непосредственного свершения оплаты, то счет-фактура отражает перемещаемые между продавцом и покупателем товары, или же обозначает выполняемые действия.

Получаемая продукция поставщика должна сопровождаться накладной именуемой как «ТОРГ-12» и, соответственно, счетом-фактурой. Что касается представителя услуг, то ими «ТОРГ-12» не выносится. Оплата законно реализуется на основе счета-фактуры.

Является ли она основанием для платежа?

В целом счет-фактура – это просто бланк строгой отчетности, который обязательно должен предаваться в налоговую всеми, кто находится на общей системе налогообложения.

Если же речь идет о выставленном счете с присутствующей в нем информацией, только он может являться подтверждением платежа.

Как оплатить?

В настоящее время в России существует два способа осуществления оплаты данным образом:

1. При помощи безналичного перечисления финансовых средств с собственного расчетного счета на расчетный счет продавца.
2. Посредством перечисления наличных финансовых средств через сберкассу почти любого банка, осуществляющего свою деятельность на территории РФ.

Прежде чем оплатить счет-фактуру, важно ее правильным образом заполнить. Бланк документа содержит пункты:

1. Порядковый номер и выписки.
2. Наименования, которыми являются только ИП и ООО на общей системе налогообложения, то есть те субъекты, которые работают с НДС.
3. Наименования покупателя.
4. Наименование предоставляемых товаров или услуг.
5. Количество единиц товаров с указанием единиц измерения.
6. Стоимость одной единицы товара.
7. Общая сумма покупки.
8. Уровень НДС в процентах.

После заполнения всех строк документа, платежку можно отправить через клиент-банк.

Если покупатель не пользуется Интернет-банкингом, ему нужно распечатать счет-фактуру и отнести в любой отделение банка.

Также существует возможность прийти в банковской учреждение с просьбой проставления необходимой печати на документах. Данный способ оплаты справедливо считается наиболее дорогим и длительным.

Если продавец решил воспользоваться сберкассой, ему не нужно осуществлять печать квитанции и заполнение ее. Кассир банка самостоятельно в компьютере осуществит заполнение всех необходимых реквизитов, выдав на руки квитанцию, подтверждающую факт оплаты. При этом придется оплатить соответствующий комиссионный сбор.

Подведя итоги, стоит отметить, что оплата счета фактуры используется продавцом, подрядчиком или исполнителем определенного рода услуг для налогового учета НДС.

Необходимо понимать всю важность данного документа и, соответственно, побеспокоиться о правилах заполнения бумаг.

Оплачивая по счету фактуре, важно соблюдать строгую последовательность действий, что позволит избежать возможных проблем и неточностей в документации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Оплата по счет фактуре

Основанием для оплаты может быть любой из таких документов, как счет, договор, накладная, акт выполненных работ и др. Счет — это документ, из которого прямо следует предложение продавца оплатить товары (работы, услуги).

Счет и счет-фактура

Договор может содержать порядок оплаты товаров (работ, услуг): точный срок, предельный срок, рассрочку оплаты, аванс и т.п. Поэтому договор, содержащий обязательство стороны по оплате товаров (работ, услуг), тоже является основанием для оплаты.

Поскольку ГК РФ не содержит норм, указывающих на необходимость или обязательность использования при расчетах счета — платежного требования, стороны вправе устанавливать порядок расчетов самостоятельно, то есть могут применять счет — платежное требование.

Если договор содержит прямое указание на применение при расчетах счета — платежного требования, оно является обязательным для сторон этого договора, но не освобождает обязанную сторону оплатить поставленный товар (выполненную работу, оказанную услугу) исходя из следующего.

Отсутствие выставленного счета не лишает обязанную сторону возможности вносить платежи за поставленный товар (работы, услуги) в установленный договором срок и в установленной сумме. Таким образом, невыставление продавцом (подрядчиком, исполнителем) счета не освобождает покупателя (заказчика) от своевременной оплаты.

Отсутствие счета не может влиять на возникновение у покупателя (заказчика) обязанности уплатить стоимость поставленных товаров (работ, услуг). Основанием возникновения обязательства по оплате их стоимости будет являться факт надлежащего выполнения поставки (работ, услуг). Счет-фактура относится к налоговым документам, каковым он является по смыслу п. 1 ст.

169 Налогового кодекса РФ, согласно которому счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ. Таким образом, счет-фактура — это не просто инструмент делового оборота; это форма налогового администрирования, которая может приниматься по соглашению сторон договора в качестве основания для оплаты товара (работ, услуг).

В связи с этим счет-фактура может служить основанием для оплаты товаров (работ, услуг), в том числе при отсутствии выставленного счета.

Источник: https://vseozakone.ru/mozhno-li-platit-po-schet-fakture/

Можно ли оплатить счет по счет фактуре

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии сост. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

На моц взгляд, отсутствие счета на оплату товара не является препятствием для оплаты товара по договору поставки, организация вправе произвести оплату на основании данных, указанных в счете-фактуре и товарной накладной ТОРГ-12. Реквизиты для оплаты в этом случае будут заполнены аптечной организацией на основании данных о расчетных счетах организации поставщика, указанных в договоре.

Можно ли не выставлять счет-фактуру на аванс

УСН 6% доходы. Заключили договор с покупателем услуг, что стоимость работ будет с НДС. Покупатель прислал аванс 300 тыс.

Нужно ли выставлять ему счет-фактуру на аванс, и как потом зачесть эту уплаченную сумму с аванса при реализации.

Прочитала, что если выставить счет-фактуру на аванс и уплатить, то в момент реализации придется платить всю сумму полностью с сч.ф. по реализации. Имеем ли мы право, не выписывать счет-фактуру на аванс.

Однако без счета-фактуры на аванс ваш покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС с аванса. Он сможет принять налог к вычету только тогда, когда получит от вас счет-фактуру на всю стоимость работ. Так что вопрос о счетах-фактурах вы должны решать по договоренности с контрагентом.

Теперь об этом подробнее.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Пример 3 Предприятие А, определяющее выручку для целей налогообложения «по оплате», в январе 2001 г. отгрузило товары в адрес предприятия Б на сумму 1 200 000 руб. В марте 2001 г. предприятия А и Б подписали соглашение о зачете взаимных требований на сумму 1 200 000 руб.

В этом случае счет-фактура, выписанный предприятием А в январе 2001 г. при отгрузке товаров в адрес предприятия Б, отражается в книге продаж в марте 2001 г.

При получении авансов (предоплат) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец выписывает счет-фактуру на сумму поступившего аванса (предоплаты) и регистрирует его в книге продаж в периоде поступления этой суммы.

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившего ранее аванса продавец в общеустановленном порядке выписывает счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг).

При этом в том отчетном периоде, когда произошла отгрузка товаров (работ, услуг), в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога по полученному авансу, а затем в общеустановленном порядке отражается счет-фактура, выписанный при отгрузке товара (работы, услуги), с соответствующим отражением суммы налога, приходящегося на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) (п. 18 Правил).

Налогоплательщики, реализующие населению товары (работы, услуги) за наличный расчет с применением ККМ, счета-фактуры не составляют. При ведении книги продаж указанные налогоплательщики регистрируют в ней ленты ККМ (п. 16 Правил).

Налогоплательщики, оказывающие платные услуги и выполняющие работы непосредственно для населения за наличный расчет без применения ККМ в случаях, предусмотренных законодательством, в книге продаж взамен счетов-фактур регистрируют документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выданные покупателям (п. 21 Правил).

Когда выписывается счет-фактура на аванс

В книге продаж заполняются все графы за исключением 14, 16, а также 19. К вычету в момент оплаты можно предъявить полную сумму начисленного НДС, если был полностью покрыт авансовый платеж, и частичную, если покрыта предоплата. При отправке товаров информация о счете фиксируется в книге продаж.

АСФ обязаны заверить подписью руководитель предприятия и главный бухгалтер, либо в их отсутствие уполномоченные сотрудники с правом подписи. ИП или замещающее его лицо, обязан заверить документ подписью, и обозначить сведения о свидетельстве государственной регистрации. Аналогичные правила распространяются на все виды счет-фактур.

Вопрос: Можно ли указывать в счете-фактуре (счете)

в графе 4 — цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;

в строке 3 — полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;

Особенности оплаты по счету-фактуре — вся важная информация о данной процедуре

1. Порядковый номер и выписки.
2. Наименования, которыми являются только ИП и ООО на общей системе налогообложения, то есть те субъекты, которые работают с НДС.
3. Наименования покупателя.
4. Наименование предоставляемых товаров или услуг.
5. Количество единиц товаров с указанием единиц измерения.
6. Стоимость одной единицы товара.

7. Общая сумма покупки.
8. Уровень НДС в процентах.

Если продавец решил воспользоваться сберкассой, ему не нужно осуществлять печать квитанции и заполнение ее. Кассир банка самостоятельно в компьютере осуществит заполнение всех необходимых реквизитов, выдав на руки квитанцию, подтверждающую факт оплаты.

При этом придется оплатить соответствующий комиссионный сбор.

Срок выставления счета-фактуры

Источник: https://uristtop.ru/privatizatsiya/mozhno-li-oplatit-schet-po-schet-fakture

Можно ли платить по счет фактуре?

» Прочее »

Вопрос знатокам: подскажи пожалуйста… вот организация выпустила счет на оплату и счет фактуру другой организации, когда другая оплатила этот счет у первой организации это как отображается? Например поступили эти деньги, а где нибудь прописывается — по счету такому то от такого то числа? или просто пришли деньги на счет от такой то организации и все?

С уважением, Иван Смирнов

Лучшие ответы

Многие организации, при выставления счета, просят указывать номер счета и назначение платежа, т. к. в Банк-клиенте отображается просто сумма поступлений. Если у вас перед организацией были какие-то долги, то Получатель в праве направить эту сумму на погашение задолженности. Так что это в первую очередь в интересах Покупателя.

Оплата отдельно, выполнение работ отдельно, вычет по с/ф отдельно. Заказчик сам себе голова, вы исполнитель, правильно сделайте свои начисления, а заказчик пусть сам о себе думает.

Каша в голове.Счет — это документ, предлагающий что-то кому-то оплатить.Оплата отражается проводкой:

Д. 51 К. 62.1 или 62.2 (в зависимости от того — это оплата по факту или предоплата)

При реализации возникает налоговая база для НДС — надо выставлять счет-фактуру. Ваш покупатель может этот НДС принять к вычету — для этого ему нужна ваша счет-фактура. А вам она нужна просто потому, что это ваша обязанность. Весь НДС учитывается на основании счетов-фактур (либо некоторых других документов, например, таможенных деклараций)

Еще счет-фактура выставляется при получении предоплаты — предоплата тоже образует налоговую базу по НДС — тут рисуется счет-фактура на аванс.

Расчеты с клиентами слабо пересекаются со счетами-фактурами — счет-фактура не связан с оплатой, если только счета-фактуры на аванс.

Но поскольку счет-фактура обычно жестко привязан к реализации, то можно и в учете расчетов использовать счета-фактуры — но не всмысле прихода денег — а в смысле реализации.

Вот у меня тут была сверка с одной мебельной фабрикой — все сходится, только номера документов другие… поковырялся — у меня номера накладных (отгрузка товара оформляется накладной), а у них — номера счетов-фактур!

Может быть Вам поможет вот эта подборка [ссылка заблокирована по решению администрации проекта], в ней есть формы бухгалтерской отчетности и первичных документов с примерами и рекомендациями по их заполнению. Формы можно экспортировать в Word или Excel и использовать их в работе, также есть готовые схемы бухгалтерских проводок. Эта подборка бесплатная, если что…)

-ответ

Это видео поможет разобраться

Ответы знатоков

Счет-фактура должен быть составлен не позднее пяти календарных дней со дня наступления следующих событий (п. 3 ст. 168 НК РФ) : — получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав; — отгрузка товара (выполнение работ, оказание услуг) ; — передача имущественных прав.

Если перед отгрузкой вы получили предоплату, счет-фактуру нужно будет составить в указанный срок сначала при получении предоплаты от покупателя (на ее сумму) , а затем при отгрузке (на стоимость товара) .

Если продавец получает авансы или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , то в строке 5 счета-фактуры он указывает номер платежно-расчетного документа, на основании которого поступила оплата. Это следует из пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ. Если их несколько, то перечисляете все п/поручения.

Если продукция реально уже передана покупателю, то продавец по закону обязан в течение 5 дней выдать сч/фактуру на всю сумму реализации, не зависимо от того сколько было оплачено.

Если продукция не передана покупателю, а покупатель оплатил аванс, то продавец обязан выдать сч/ф покупателю только на сумму аванса, а в последствии после передачи продукции выдать сч/ф на реализацию на всю сумму реализации.

В графе «платежно расчетный документ» нужно указать № и дату п/п или ПКО, которым был оплачен аванс, данная графа заполняется как в сч/ф на аванс, так и в сч/ф на реализацию.
Сч/ф на реализацию если продукция не отгружена и при этом получена частичная оплата можете выдать если вам это выгодно для НДС в данном квартале.

Т. е. можете указать хоть реквизиты с/ф, хоть реквизиты договора, хоть и то и то сразу, ошибки не будет, но с оговоркой о предмете договора или основной спецификации счет-фактуры (за товар, за стройматериалы, за бланочно-полиграфическую продукцию, за услуги связи, за все, что является основанием для данного платежа).

можно и договор указать, но еще расшифруйте за что (что за услуги, или за товар)

На всякий случай напомню, что счет-фактура — это документ, подтверждающий право на вычет НДС. Его, конечно, можно указывать в платежном поручении.

Но этом случае счет-фактура будет подразумевать отгрузку товаров (материалов, продукции) или оказание услуг — ибо платеж именно за это, но для отгрузки есть специальный документ — накладая, а для оказания услуг — акт.

Просто многие путают счет-фактуру со счетом. У меня в былые времена из-за этого было много недоразумений.
Но это я так, поворчал.

Обычно так: если вы не хотите конкретизировать порции, которыми платите — пишите договор. Например, есть договор сроком на год на 10 млн — там кидаются произвольные суммы (сколько есть свободных денег) — по такой схеме лучше написать «по договору»

Если же вы хотите. чтобы платежи бились с конкретными отгрузками — тогда по счету-фактуре, по накладной.. . Но вообще-то обычно платят по счетам. Типа, выставляем покупателю счет — он оплачивает — мы ему отгружаем.

Он в платежке конкретно указывает по какому счету он платит. А можем сразу отгрузить, а он оплатит потом — но в платежке он опять-таки счет укажет. Хотя некоторые указывают накладную или счет-фактуру. При этом некоторые указывают дополнительно еще и договор.

При этом нужно, чтобы счет был указан в накладной в графе «Основание».

Источник: https://thlshop.com/mozhno-li-platit-po-schet-fakture/

Счета-фактуры на предоплату: как оформить, когда выставить?

Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или их групп).

Ндс: предварительная оплата (частичная оплата)

Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

• Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
• Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же».

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Важно

При этом комиссионер (агент) счета-фактуры по оплате (частичной оплате) в счет предстоящих поставок товаров, выставленные им покупателю, в книге продаж не регистрирует. При осуществлении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в безденежной форме также выставляются соответствующие счета-фактуры.

По договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по оплате (частичной оплате), полученной в счет таких поставок товаров (оказания услуг), и выставлять их покупателям, по нашему мнению, возможно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим.

Когда следует выставлять счет-фактуру при частичной оплате товара?

Графа 7 «Налоговая ставка» По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС». Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись «без НДС».

Графа 10 «Страна происхождения» Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 10 «Цифровой код» Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации» Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Надежды Владимировны (г.

Источник: http://strahovanie58.ru/chastichnaya-oplata-kak-zapolnit-schet-fakturu/

Выставить счет на оплату — это просто, правила и порядок выставления счет на оплату от организации

Счет на оплату – это документ, на основании которого клиент компании оплачивает ее услуги или приобретенные товары. Он содержит реквизиты подрядчика или продавца, по которым плательщик производит перевод, а также перечень оказанных услуг или поставляемых товаров.

Также может служить офертой, если отсутствует договор между поставщиком и покупателем. В этом случае оплата по нему означает согласие с офертой со стороны покупателя.

Перечень форм для выставления счета на оплату

В российской бизнес-практике используется две разновидности документов: стандартный счет на оплату и счет-фактура.

Многие путают эти документы. На самом деле они имеют различные цели и отличаются между собой с точки зрения порядка заполнения. Счет-фактура служит налоговым документом, предназначенным для учета НДС и отображает движение товарно-материальных ценностей. Он выставляется уже после поставки товаров или по факту выполнения работ.

Важно: Счет на оплату – это необязательный документ, оплату в пользу продавца можно производить и без него. Он также не относится к первичным документам, которые служат подтверждением произведенных расходов (в отличие от накладных и актов выполненных работ), но широко применяется организациями

Для международных поставок также используется инвойс. Различают таможенный и коммерческий инвойс, каждый из которых обладает своим набором реквизитов. Он может одновременно являться сертификатом соответствия.

Как выписать счет на оплату?

ng>Унифицированная форма на оплату не разработана, поэтому компания вправе разработать собственный шаблон. Законодательно не предусмотрен перечень обязательных полей, но обычно организации включают в счет следующие разделы:

• наименование продавца (подрядчика);
• его реквизиты: ИНН и КПП (только для компаний), юридический и фактический адрес;
• контактные данные поставщика: телефон, факт и электронная почта;
• порядковый номер и дата выставления – это облегчит понимание, за что именно поступили деньги на р/с (обычно покупатель пишет в разделе назначение в платежном поручении примерно такую фразу «Оплата счета №… от …2016 года за стройматериалы»);банковские реквизиты поставщика:наименование банка и его БИК, адрес банка, корсчет и расчетный счет;
• наименование оказываемых услуг или отгружаемых товаров, их количество, цена за единицу и общая стоимость.

Вместо указания на наименование продукции можно сослаться на Договор (например, «Аванс по договору подряда №245 от 28.09.2016») или просто указать основание его выставления («За услуги связи», «За электроэнергию» и пр.).

Чтобы создать счет на оплату как оферту, он должен содержать указания на важные условия сделки.

Например, товар будет отгружен в течение 3 рабочих дней после оплаты или поступления денег на р/с продавца. Указание срок оплаты счета позволяет в этом случае зафиксировать условия соглашения на определенный период. Таким образом, соблюдать правила оформления счетов на оплату, становиться очень важным элементом работы предприятия, так как несет определенную юридическую ответственность.

Источник: http://f-52.ru/mozhno-li-platit-po-schet-fakture/

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
• дата составления счета-фактуры;
• наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

• по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
• по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

• в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

• номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
• графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
• операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

Источник: https://sroorgru.com/mozhno-li-platit-po-schet-fakture/