Заявление на применение социальной льготы в украине

Содержание

Заявление на применение социальной льготы в украине

Заявление на применение социальной льготы в украине

Налоговая социальная льгота далее — НСЛ — это право работника уменьшить сумму его месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты, получаемой от одного работодателя п.

При этом учитывайте, что применить НСЛ можно только к зарплате за месяц, а вот к зарплатному авансу НСЛ применять нельзя! Напомним: в целях применения НСЛ зарплатой считают все зарплаты выплаты, перечисленные в разделе 2 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от НСЛ в году предоставляют традиционным способом, прописанным в п. И это правило работает для любого плательщика налога, то есть общая НСЛ согласно пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Заявление на применение налоговой социальной льготы. Пример заполнения
  • Налоговая соцльгота — 2019
  • Заявление о применении налоговой социальной льготы
  • Налоговая социальная льгота
  • Налоговая социальная льгота в 2019 году вырастет: кому она полагается и как ее получить
  • Заявление о применении налоговой социальной льготы: нужно ли ежегодное обновление
  • Налоговая социальная льгота – 2019: за кем осталось право на нее

Налогообложение зарплаты в примерах и разъяснениях. Главное управление ГФС в Тернопольской области напоминает, что в соответствии с п.

Заявление на применение налоговой социальной льготы. Пример заполнения

Право на применение налоговой социальной льготы далее — НСЛ напрямую зависит от показателя предельного дохода для ее применения.

Выясним, кто имеет право на НСЛ при размерах минимальной зарплаты и предельного дохода для применения НСЛ в году.

Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ, предусмотренную п.
При этом НСЛ применяем к доходу в виде зарплаты , начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер данного дохода не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн пп. При размере прожиточного минимума для трудоспособного лица по состоянию на Однако размер минимальной зарплаты с Следовательно, менее данной величины не может начисляться зарплата работнику за выполненную месячную норму труда.

Получается, НСЛ не будет применяться к доходам подавляющего большинства работников, поскольку размер их зарплаты должен составлять более грн, а предельный доход для применения НСЛ на год — грн.

Таким образом, общей НСЛ смогут воспользоваться только работники, которые трудятся на условиях неполного рабочего времени, да и то не всегда.

К примеру , если работник трудится на 0,6 ставки , то гарантированный минимальный размер его зарплаты составляет:.

Посему если работнику начислили зарплату в этом размере, то он будет иметь право на общую НСЛ. Ведь ограничений относительно графика и условий работы работников нормы НКУ не содержат. НКУ определяет лишь предельный размер зарплаты, получаемый от одного работодателя, который дает право на применение НСЛ, — он не должен превышать в году грн пп.

Кроме того, при определенных ситуациях отпуск без сохранения заработной платы, отпуск по уходу за ребенком до 3 лет, прогулы и т.

Также существуют отдельные категории лиц, при определенных условиях имеющих право на НСЛ в году даже при таком уровне минимальной зарплаты. Речь идет о применении НСЛ на детей, что предусмотрено абз.

Согласно данной норме, предельный размер дохода, предоставляющий право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных пп.

То есть при наличии у работника 2-х и более детей до 18 лет предельный размер дохода для применения НСЛ возрастает кратно количеству детей и в году составит:. В таблице отражено, какой предельный размер дохода для применения НСЛ и ее размер для работников, имеющих детей, в году. НСЛ для работников, имеющих детей, в году. Предельный размер дохода, предоставляющий право на получение НСЛ, грн.

Для одного из родителей — ,00 х количество детей в возрасте до 18 лет ; для второго из родителей — , Работница вышла на работу на условиях неполного рабочего времени 0,5 ставки из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет.

Она имеет 2 детей: одному — 2 года, другому — 5 лет. Должностной оклад с Зарплата в январе года за полностью отработанную норму рабочего времени 0,5 ставки составит:. С учетом требований п.

Однако важно помнить, что база налогообложения для военного сбора не уменьшается, поэтому его взимают в размере:.

А отец может воспользоваться НСЛ на детей, если его зарплата менее ,00 грн. Одинокая мать имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Зарплата в январе года за полностью отработанную норму рабочего времени будет равна грн.

Работница имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Она работает на полную ставку менеджером и на 0,5 ставки — инспектором по кадрам. Предельный размер дохода для применения НСЛ составит: грн грн х 2.

Сумма зарплаты за январь года превышает предельный размер дохода для применения НСЛ.

Посему работница не имеет права на НСЛ. НСЛ применяем к начисленному месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления выплаты пп.

Таким образом, если лицо работает как основной работник и внутренний совместитель у одного работодателя, от которого и получает зарплату, то право на НСЛ определяем в зависимости от всего полученного им заработка по этому месту работы.

В противном случае — если лицо работает как внешний совместитель, тогда он выбирает место применения НСЛ основное место работы или по совместительству , о чем указывает в заявлении о самостоятельном выборе места применения НСЛ. При этом важно помнить : НСЛ начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о применении НСЛ и документов, подтверждающих данное право пп.

Но работодатель должен применять НСЛ к месячному заработку работника независимо от дня подачи им заявления в текущем месяце.

Таким образом, если так произойдет, что работник предоставит до конца января года документы о рождении у него второго ребенка, тогда он будет иметь право на применение НСЛ к его зарплате за январь года — при условии, если его зарплата за этот месяц не превышает предельный доход для применения НСЛ.

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Аналитические статьи.

Туристический сбор Плата за землю до Плата за пользование недрами до Рентная плата с Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ до Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины до Сбор за специальное использование воды до Сбор за специальное использование лесных ресурсов до Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства до Таможенная пошлина Фиксированный сельскохозяйственный налог до Налоговая социальная льгота — за кем осталось право на нее.

Последние поступления. Новости Аналитические материалы. Выясним, кто имеет право на НСЛ при размерах минимальной зарплаты и предельного дохода для применения НСЛ в году Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ, предусмотренную п.

То есть при наличии у работника 2-х и более детей до 18 лет предельный размер дохода для применения НСЛ возрастает кратно количеству детей и в году составит: если двое детей — грн грн х 2 ; если трое детей — грн грн х 3. Ситуация 1 Работница вышла на работу на условиях неполного рабочего времени 0,5 ставки из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет.

Ситуация 2 Одинокая мать имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Ситуация 3 Работница имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Обратите внимание НСЛ применяем к начисленному месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления выплаты пп.

Игрушки Подписаться. Служба технической поддержки. Все права защищены. Какое-либо использование полностью или частично такой информации допускается только с письменного согласия редакции.

Ответственность за содержание и точность изложенных фактов возлагается на авторов. Редакция может не разделять точки зрения авторов. Редакция оставляет за собой право редактировать материалы.

Для иллюстрирования материалов и создания графических объектов и рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Getty Images.

Категория налогоплательщика. Лицо, содержащее двух и более детей в возрасте до 18 лет. Одинокая мать отец , вдова вдовец или опекун, попечитель, имеющие ребенка детей до 18 лет. Лицо, содержащее ребенка-инвалида детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Налоговая соцльгота — 2019

При поддержке: Поломался холодильник? Сможете ли заменить термостат холодильника самостоятельно? Или может лучше довериться профессионалам своего дела? Перейдите на сайт по ссылке и узнайте условия. Налогоплательщик, т.

Заявление о применении налоговой социальной льготы

В конце года при годовом перерасчете НДФЛ и в начале года, когда изменяются размеры налоговой соцльготы и предельного дохода для ее применения, возникает довольно много вопросов.

Поэтому давайте кратко проанализируем наиболее интересные из них. С 1 января года повысился размер налоговой соцльготы. Для лиц, перечисленных в пп. Для лиц, указанных в пп.

Предельный размер дохода, дающий право на применение налоговой соцльготы в году, — грн.

Налоговая социальная льгота в году. Предельный размер дохода, к которому применяется НСЛ.

Налоговая социальная льгота — это возможность налогоплательщика уменьшить начисленный общий месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы. Размер НСЛ определяется исходя из прожиточного минимума для трудоспособного лица из расчета на месяц , установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

Право на применение налоговой социальной льготы далее — НСЛ напрямую зависит от показателя предельного дохода для ее применения. Выясним, кто имеет право на НСЛ при размерах минимальной зарплаты и предельного дохода для применения НСЛ в году.

Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ, предусмотренную п.

При этом НСЛ применяем к доходу в виде зарплаты , начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер данного дохода не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн пп.

Заявление о применении налоговой социальной льготы: нужно ли ежегодное обновление

.

Заявление о применении налоговой социальной льготы: нужно ли ст​. Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) налоговая.

.

.

.

.

Источник: https://fondenergo.ru/sudebnaya-zashita/zayavlenie-na-primenenie-sotsialnoy-lgoti-v-ukraine.php

Налоговая соцльгота — 2019 | БУХГАЛТЕР.UA

Заявление на применение социальной льготы в украине

Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) — это право работника уменьшить сумму его месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты, получаемой от одного работодателя (п. 169.1 НКУ).

При этом учитывайте, что применить НСЛ можно только к зарплате за месяц, а вот к зарплатному авансу НСЛ применять нельзя!

Напомним: в целях применения НСЛ зарплатой считают все зарплаты выплаты, перечисленные в разделе 2 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. № 5.

Размер НСЛ

Нсл в 2019 году предоставляют традиционным способом, прописанным в п. 169.1 НКУ.

То есть в общем случае льготу предоставляют в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

И это правило работает для любого плательщика налога, то есть общая НСЛ согласно пп. 169.1.1 НКУ в 2019 годусоставляет 960,50 грн.

А вот повышенные размеры НСЛ, которые можно применить в специфических случаях, будут несколько выше (см. Таблицу 1).

Таблица 1

Нсл в 2019 году

Право на льготуРазмер льготы(грн)
Общая НСЛ для всех налогоплательщиков (пп. 169.1.1 НКУ)960,50
Повышенная льгота для налогоплательщика, который удерживает двух или более детей в возрасте до 18 лет (100% общей НСЛ), в расчете на каждого такого ребенка (пп. 169.1.2 НКУ)960,50
Повышенная льгота для налогоплательщика, который соответствует одному из признаков, перечисленных в пп. 169.1.3 НКУ, (150% общей НСЛ). При этом льгота на детей согласно пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ предоставляют в расчете на каждого ребенка1440,75
Повышенная льгота для лиц, перечисленных в пп. 169.1.4 НКУ (200% общей НСЛ)1921,00

Предельная величина дохода для применения НСЛ

НСЛ применяют к доходу, начисленному в пользу плательщика в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (включая другие приравненные к ней выплаты, компенсации и награды).

Но если размер такого дохода не превышает размера месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ). В 2019 году этот показатель составляет 2690 грн.

В случае применения льгот на детей, предусмотренных в пп. 169.1.2, пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ, эта сумма увеличится кратно количеству детей.

В то же время каждый бухгалтер знает, что в 2019 году размер минимальной зарплаты в расчете на месяц составляет 4173 грн. То есть меньше, чем этот показатель, работодатель не вправе начислить работнику за выполненную месячную норму труда.

Вот и получается, что подавляющее большинство работников не сможет воспользоваться НСЛ. Ведь размер их зарплаты должен быть выше 4173 грн, а предельный доход для применения Нсл в 2019 году в общем случае — 2690 грн.

Кто же сможет воспользоваться общей НСЛ? К этой когорте счастливчиков войдут, в частности, те сотрудники, которые:

— работают на условиях неполного рабочего времени и при этом сумма их заработка за месяц не превышает предельного дохода для применения НСЛ, то есть 2690 грн;

часть месяца находились в отпуске без сохранения зарплаты, отпуске по уходу за ребенком до трех лет, или не отработали месячной нормы рабочего времени, в результате чего их зарплата за месяц не превысила показатель в 2690 грн.

Дополнительно одним из распространенных случаев, когда работники смогут воспользоваться правом на НСЛ будет тот, когда срабатывает НСЛ на детей.

Речь идет о случае, который законодатели прописали в абз. 2 пп. 169.4.1 НКУ. Эта норма говорит, что один из родителей, который имеет право на НСЛ в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 НКУ и пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.

3 НКУ, вправевоспользоваться НСЛ из большего, чем 2690 грн, предельного размера дохода.

Такой увеличенный доход определяется как произведение «обычного» предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей (в 2019 году — 2690 грн х количество детей).

Поэтому если сотрудник имеет 2-х и более детей в возрасте до 18 лет, то его предельный размер дохода для применения НСЛ растет кратно количеству детей и в 2019 году составляет:

— если двое детей — 5380 грн (2690 грн х 2)

— если трое детей — 8070 грн (2690 грн х 3);

— если четверо детей — 10760 грн (2690 грн х 4) и т.д.

Однако помните: реализовать право на увеличение размера предельного дохода кратно количеству детей для применения НСЛ может только один из родителей.

Поэтому если на предприятии работает папа, который хочет воспользоваться таким правом, он должен подтвердить, что мама детей не пользуется такой привилегией. И наоборот.

Каким образом это сделать действующая нормативка, к сожалению, отмалчивается. Кроме того нет законодательно установленной требования подавать отдельное заявление или справку о том, что второй супруг не пользуется указанным увеличением.

При этом именно работник должен заниматься НСЛ в подобных случаях, ведь на его плечи ляжет ответственность в случае ее неправомерного применения.

Поэтому, чтобы подтвердить право на повышенный размер предельного дохода для НСЛ, работнику следует указать об этом в заявлении о применении соцльготы. В ней советуем работнику отметить, что:

— он имеет право на повышенный размер НСЛ в соответствии с пп. 169.1.2 НКУ, пп. «а» п. 169.1.3 НКУ или пп. «б» пп. 169.1.3 НКУ;

— мама детей (если указанным правом хочет воспользоваться папа и наоборот) не пользуется на своей работе правом на повышенный размер предельного дохода для НСЛ кратно количеству детей.

Место применения НСЛ

Работник может воспользоваться правом на НСЛ только по одному месту работы (пп. 169.2.1 НКУ). При этом не важно — это основное место работы или совместительство. Главное, чтобы выполнялись условия, которые дают ему право воспользоваться льготой.

Если работник трудится у одного работодателя на одной должности по основному месту работы и одновременно на другой — по совместительству, то НСЛ применят к общей сумме его зарплаты, начисленной по обеим должностями (конечно, если такая сумма не перескочит за предельный размер дохода для применения НСЛ).

Заявление на НСЛ

Чтобы работодатель смог применить к зарплате работника НСЛ, такому сотруднику нужно подать соответствующее заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ (пп. 169.2.2 НКУ).

Типовой формы такого документа нет, поэтому ее можно составить в произвольной форме или использовать ранее действующую форму этого заявления. Напомним: речь идет о форме заявления, утвержденной в свое время приказом ГНАУ от 30.09.2003 г. № 461. Этот акт утратил силу еще 19 апреля 2013, но мы не видим препятствий, чтобы использовать его сегодня.

Источник: https://buh.ligazakon.net/aktualno/6709_nalogovaya-sotslgota---2019

Налоговая социальная льгота (НСЛ) — 2019: актуальные цифры

Заявление на применение социальной льготы в украине

Любой работающий человек имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ). Такая льгота позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы.

Право на применение налоговой социальной льготы напрямую зависит от показателя предельного дохода для ее применения. Выясним, кто имеет право на НСЛ в 2019 году.

Размер НСЛ

Размер НСЛ напрямую зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января 2019 года, согласно проекту госбюджета-2019, предусмотрен в размере 1921 грн. Учитывая этот размер в 2019 году, НСЛ составит:

  1. 100 % НСЛ = 1921 грн. х 0,5 = 960,5 грн;
  2. 150 % НСЛ = 1440,75 грн;
  3. 200 % НСЛ = 1921 грн.

НСЛ в 2019 году, как и ранее, будет применяться к доходу в виде зарплаты, a также приравненных к ней выплат, если размер такого дохода не превышает размера прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2018 года, умноженного нa коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

То есть максимальный размер зарплаты, к которому может быть применена обычная НСЛ в 2019 году = 1921 х 1,4 = 2690 грн.

НСЛ «на детей»

Предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ одному из родителей, определяется как произведение 2690 грн и соответствующего количества детей.

Далее подробно о льготе родителям.

100% НСЛ предоставляется в расчете на каждого ребенка одному из родителей, у которых есть двое и больше детей в возрасте до 18 лет.

Особенность предоставления НСЛ «на детей» заключается, прежде всего, в особом механизме определения предельного размера заработной платы для применения льготы. Так, у одного из родителей такой предел определяется как произведение общеустановленной предельной величины зарплаты и количества детей (пп. 169.4.1 НКУ).

Например, если у работника трое детей до 18 лет, предельный размер заработной платы в 2019 году, который дает ему право воспользоваться льготой, определяется как 2690 грн х 3 детей = 8070 грн.

Такая НСЛ предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18-летнего возраста.

НСЛ для работников, имеющих детей, в 2019 году

Если вы желаете воспользоваться льготой «на детей», кроме заявления нужно представить подтверждающие документы. Это:

  • копия свидетельства (дубликат свидетельства) о рождении ребенка (детей), или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо – налогоплательщик постоянно проживал(-а) до прибытия в Украину;
  • копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун либо попечитель).

Документы, необходимые для применения НСЛ

НСЛ применяется к доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Место можно выбирать на свое усмотрение, несмотря на то, где лежит ваша трудовая книжка.

Для подтверждения своего выбора места получения НСЛ нужно подать заявление.

До сегодняшнего дня специальная форма заявления контролирующими органами не установлена. Поэтому заявление на НСЛ  подаем в произвольной форме.

НСЛ начинает применяться со дня получения работодателем заявления. Ежегодно подавать заявление о применении НСЛ не нужно.

Работодатель отражает в форме № 1ДФ все случаи применения или неприменения НСЛ.

То есть работник, желающий воспользоваться НСЛ, представляет работодателю заявление и соответствующие подтверждающие документы.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на НСЛ, и перечень льгот установлены п. 169.1 НКУ. Перечень документов на получение НСЛ утвержден Порядком № 1227.

Доходы, к которым применяется налоговая социальная льгота

Так, НСЛ применяется к доходу в виде зароботной платы. Под термином «заработная плата» также понимают поощрительные и компенсационные выплаты или прочие выплаты и вознаграждения, выплачиваемые в связи с отношениями трудового найма.

НСЛ предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • Месячный доход плательщика, желающего воспользоваться льготой, не должен превышать размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января года, в котором льгота применяется. Именно эта сумма и является базовой для расчета НСЛ.
  • Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением о применении налоговой социальной льготы (кроме государственных служащих, от которых представление заявления законодательством не предусмотрено). В случае, если плательщик имеет право на применение льготы по нескольким основаниям, то в заявлении необходимо указать, каким видом льготы плательщик хочет воспользоваться.
  • НСЛ предоставляется по итогам отчетного месяца.
  • Льгота предоставляется только по одному месту работы и только по одному виду доходов плательщика – его заработной плате.

К прочим видам доходов НСЛ не применяется, например, к доходам самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, к вознаграждению, выплаченному на основании гражданско-правового договора за выполненные работы и предоставленные услуги.

Также, НСЛ не применяется к зарплате, если она получена одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещного) обеспечения, выплаченного из бюджета.

Перерасчет НДФЛ при применении НСЛ

НКУ разграничивает основания, по которым работодатель:

• обязан осуществить перерасчет суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде заработной платы, и суммы предоставленной НСЛ (пп. 169.4.2 НКУ);

• имеет право осуществить перерасчет суммы доходов, начисленных налогоплательщику, суммы удержанного налога, независимо от факта применения НСЛ (пп. 169.4.3 НКУ).

Обязанность перерасчета суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде заработной платы, и суммы предоставленной НСЛ возникает у работодателя:

• по результатам каждого отчетного налогового года, в котором предоставлялась НСЛ;

• при проведении расчета за последний месяц применения НСЛ;

• при проведении окончательного расчета с работником, прекращающим трудовые отношения с работодателем.

Перерасчет состоит в уточнении выплачиваемых в течение года месячных доходов с учетом сумм, которые были начислены непосредственно за соответствующие отчетные месяцы (отпускные, больничные и т. п.). Уточненные доходы рассчитываются каждый отдельно. Рассчитанная по каждому месяцу сумма налогооблагаемого дохода сравнивается:

  • с предельной суммой дохода, предоставляющего налогоплательщику право на применение НСЛ;
  • с суммой дохода, определяемой для налогообложения по ставке 18%.

После проводится окончательное налогообложение (определяется сумма НДФЛ по каждому месяцу отдельно). 

В случае превышения годовой расчетной суммы НДФЛ над фактически удержанным налогом за год определяется сумма недоплаты. Сумма такой недоплаты взимается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода. А в случае недостаточности суммы – за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев до полного погашения суммы такой недоплаты.

Если же вследствие проведения окончательного расчета (прекращаются трудовые отношения) возникает сумма недоплаты, превышающая сумму выплаты за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается бывшим работником в декларацию об имущественном состоянии и уплачивается им самостоятельно.

Ответственность за нарушение порядка применения НСЛ

Как уже говорилось выше, НСЛ начинает применяться работодателем со дня получения заявления и соответствующих подтверждающих документов.

И если заявление было подано более чем одному работодателю или плательщик получает доходы, которые лишают его права на обращение для получения НСЛ (например, получает кроме заработной платы стипендию), то такой плательщик привлекается к ответственности.

В таком случае, работодателем с него будут удержаны средства в сумме предоставленных льгот и штраф в размере 100% от этой суммы. Также такой работник теряет право на применение НСЛ по всем местам работы.

Информирование работодателей налогоплательщика о наличии нарушений применения НСЛ и уведомление о наличии указанных нарушений осуществляет контролирующий орган (ГФС).

Восстановление права на применение НСЛ возможно при следующих условиях:

  1. представления налогоплательщиком заявления о восстановлении НСЛ;
  2. погашения недоплаты налога, возникшей в связи с неправомерным применением НСЛ;
  3. уплаты штрафа.

НСЛ возобновляется с месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены перечисленные выше требования.

Ирина Петрусенко

Источник: https://minfin.com.ua/2017/11/09/30873020/

Налоговая социальная льгота – 2019: за кем осталось право на нее

По размеру бизнеса. Решения для отраслей. О компании Партнеры Карьера Стандартизация и управление качеством. По размеру бизнеса Для среднего бизнеса и представительств.

Согласно подпункту Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) налоговая Заявление об избрании места применения НСЛ (далее — заявление), кроме для применения налоговой социальной льготы, утвержденного.

Ответственность плательщика налога за неправомерное применение льготы.

В типовой конфигурации льгота по налогу на доходы физических лиц для сотрудников организаций применяется при начислении заработной платы , а также может применяться при оформлении межрасчетных выплат аванс, отпускные, больничные и т.

Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. Справочник сформирован в соответствии с требованиями регламентированной формы 1ДФ. То есть, не нужно создавать другие степени родства сын, дочь и т. То есть при минимальной зарплате грн.

При расчете налога сотрудника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела. Сумма порога рассчитывается в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц умножается на 1,4 и округляется до 10 грн.

Работодатель будет отвечать за применение НСЛ без получения заявления работника

Замовте видання онлайн або телефонуйте 0 Ежегодно меняется ряд показателей, которые влияют на социальные гарантии — это, в первую очередь, минимальная зарплата и прожиточный минимум.

Влияют они и на такой показатель как налоговая социальная льгота, который используется при расчёте налога на доходы физических лиц из заработной платы работников.

Что нас ждёт в году в этом направлении, чему равна налоговая социальная льгота — всё это рассмотрим вместе в этом материале.

https://www.youtube.com/watch?v=oqeEsyBEE8o

Право на применение налоговой социальной льготы далее — НСЛ напрямую зависит от показателя предельного дохода для ее применения. Выясним, кто имеет право на НСЛ при размерах минимальной зарплаты и предельного дохода для применения НСЛ в году.

Ввод указанного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. То есть, не нужно создавать другие степени родства сын, дочь и т. То есть при прожиточном минимуме в размере грн.

При расчете налога работника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела.

Сумма порога рассчитывается в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января отчетного года умножается на 1,4 и округляется до 10 грн.

Инвалидность: Введение налоговой социальной льготы согласно группы инвалидности в 1-С 8:2

Налоговая социальная льгота далее — НСЛ начинает применяться к зарплате со дня получения работодателем заявления о ее применении и документов, подтверждающих такое право.

Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным заявлениям о применении льготы, а также заявлениями об отказе от такой льготы пп.

Однако НСЛ к зарплате госслужащих применяется во время ее начисления до завершения начисления таких доходов без подачи соответствующих заявлений, но с предоставлением подтверждающих документов для установления размера льготы пп.

Перечень таких документов и порядок их представления утвержден постановлением КМУ от Если плательщик имеет право на применение льготы по нескольким основаниям, то в заявлении необходимо указать, каким видом льготы плательщик хочет воспользоваться, и добавить соответствующие подтверждающие документы.

Все о НСЛ • размер налоговой социальной льготы, • примеры расчетов НСЛ год содержит Проект Закона о Государственном бюджете Украины на год Заявление о применении налоговой социальной льготы.

Пример 3. Пример 4. Пример 5.

Налоговая социальная льгота в 2019 году в Украине

Заявление на применение социальной льготы в украине

В Уголовном и Административном кодексах Украины необлагаемый налогом минимум используется для оценивания имущества в случае кражи или грабежа, взыскания штрафа административного правонарушения, расчета государственной пошлины, размера платы за получение лицензии, размера принесенных убытков при совершении преступления.

Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ, как предусмотрено в п. 169.1 НКУ.

В Налоговом кодексе понятие НМДГ было заменено на налоговую социальную льготу (НСЛ) в январе 2004 г. Она используется при начислении заработной платы, размер которой не превышает установленного порога.

В каких случаях применяется налоговая социальная льгота?

Налоговая льгота доступна всем работающим людям, получающим заработную плату и выплачивающим подоходный налог. Однако она не применяется к другим видам дохода. Для ее использования требуется соблюдение следующих условий:

  1. Сумма месячного заработка не должна превышать определенной величины, устанавливаемой в начале года и действующей на всем его протяжении. Предельный размер дохода, к которому применяется налоговая социальная льгота в 2020 году составляет 2940,0 грн., Этот размер исчисляется как произведение месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. — (2102,0 х 1,4) — п.п.169.4.1 п.169.4 ст.169 НКУ. Следовательно, сотрудник, которому за месяц была начислена заработная плата в размере, меньшем указанного значения, имеет право на использование необлагаемого минимума. В 2019 г. ограничение действовало на заработанные 2690 гривен, в 2018 году на 2470 грн, 2017 на 2240 грн, а в 2016 — 1930 грн.
  2. Налоговая льгота не применяется, в случае если работнику выплачивается стипендия или обеспечивается имущественная поддержка как студенту, учащемуся, аспиранту, ординатору, ассистенту или военнослужащему.
  3. Необлагаемый минимум высчитывается только из одной заработной платы. Поэтому, сотрудник, работающий в нескольких компаниях, должен выбрать, в какую из них подать заявление на применение необлагаемого минимума, исходя из наиболее выгодного варианта.
  4. Чтобы воспользоваться необлагаемым минимумом, работник должен подать заявление по месту работы и предъявить документы, удостоверяющие права на применение НМДГ. При этом заявка будет учтена со дня ее подачи. Для иллюстрации: сотрудник был принят на работу в феврале 2020 г., однако подал заявление в мае. В этом случае необлагаемый минимум будет высчитан лишь из майской заработной платы.

Размер налоговой социальной льготы в 2020 году

Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г.

прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн.

Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.

Как это применяется на практике?

Учитывая, что с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам.

Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него.

Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.

Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?

В семьях, где имеется не менее двоих детей в возрасте до 18 лет, сумма НСЛ умножается на их количество. Причем льгота применяется для обоих супругов. Например, в семье с двумя детьми, для каждого из родителей налоговая социальная льгота составит: 1051 × 2 = 2102, с четырьма: 1051 × 4 = 4204 грн.

Также, для одного из родителей верхняя граница зарплаты (для использования НСЛ) увеличивается пропорционально количеству детей.

Например, если в семье трое детей (не достигших 18 лет), для одного из родителей максимально допустимый размер заработка (разрешаемый для применения льготы) составит: 4723 × 3 = 14 169 грн.

При этом для другого родителя ограничение останется прежним — 4723 грн. Совершенно ясно, что воспользоваться завышенной границей следует тому из супругов, чей доход превышает стандартную норму.

Помимо этого, для некоторой категории лиц предоставляется завышенная ставка налоговой льготы. На 150% НСЛ в Украине имеют право следующие лица:

  1. Воспитывающие детей (не достигших восемнадцатилетия) в неполной семье. При этом их количество умножается на увеличенную ставку.
  2. Содержащие ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет). Если таких детей несколько, ставка необлагаемого минимума умножается на их число.
  3. Учащиеся, студенты и другие аналогичные лица.
  4. Подвергнувшиеся преследованию за отстаивание общечеловеческих ценностей (например, в журналистике) и получающие соц. выплаты пожизненно.
  5. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства (исключая инвалидов войны).
  6. Получившие инвалидность I и II групп в результате аварии на Чернобыльской ГЭС.

200% от НСЛ применяют к следующим лицам:

  1. Пережившим блокаду Ленинграда.
  2. Вывезенным из СССР в военный период в страны, находившиеся под властью фашистов.
  3. Заключенным концлагерей, подвергшимся репрессии.
  4. Ветеранам и трудящимся в тылу.
  5. Воевавшим за пределами Родины, имеющим статус Героя, награжденным орденами.

Источник: https://maanimo.com/indexes/140177-neoblagaemyy-nalogom-minimum-dohodov-dlya-grajdan-ukrainy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.