Налог на прибыль поступает в какой бюджет

Налог на прибыль в 2020 году ставки таблица

Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2020 году ставки.

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога являются:

1. Российские организации, применяющие основную систему налогообложения.
2. Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.

Не платят налог на прибыль организаций:

• компании на УСН, ЕНВД или ЕСХН;
• организации из сферы игорного бизнеса;
• резиденты «Сколково».

Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.

Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами. Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.

Как рассчитать налог

Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.

А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:

• рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
• рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
• итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций — убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.

Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы. Например, компания получила в прошлом году убыток.

Она может уменьшить на него налоговую базу, когда будет исчислять налог на прибыль в 2020 году. Но есть ограничение: базу можно уменьшить не более чем на 50% — такое правило действует до конца 2020 года.

Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.

Доходы, которые участвуют в расчёте налога

Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):

• от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
• перепродавая ранее приобретенные товары.

Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.

Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:

• предоплата;
• имущество, которое получено в виде залога или задатка;
• кредитные и заёмные средства;
• всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.

Расходы, участвующие в расчёте базы

Расходами считаются подтверждённые документами затраты, а также убытки. Расходы тоже подразделяются на 2 группы:

• связанные с производством и реализацией;
• внереализационные.

К «производственным» расходам относится всё то, что организация тратит на изготовление своих товаров, работ или услуг, а также на их продажу. Такие расходы могут быть:

• прямыми — это материальные затраты, издержки на оплату труда, амортизацию;
• косвенными — это прочие затраты, связанные с реализацией.

Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие. Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.

Кроме того, есть расходы, которые не уменьшают налоговую базу. В статье 270 НК РФ приводится их закрытый перечень. Например, это дивиденды собственникам, штрафные санкции в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на добровольное страхование и множество других затрат.

Кстати, не так давно в список расходов было внесено изменение. С 2019 года для работников и их семей можно приобретать путевки на курорты и санатории внутри страны — эти суммы признаются расходами на оплату труда и уменьшают базу по налогу на прибыль. Есть ограничение по сумме — не более 50 тыс. рублей в год на работника и каждого члена семьи.

Дата определения доходов и расходов

Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

1. Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
2. Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.

По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

• прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
• косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.

При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.

Налоговые ставки

Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%. Она распределяется между бюджетами двух уровней. Налог на прибыль 2020 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты. После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.

К чему применяется / когда действует ставкаРазмер ставки

Основная ставка (действует, если не оговорено иное)	20%, которые делятся таким образом: с 2017 до 2024 год — 17% в региональный бюджет, 3% — в федеральный; до этого периода и после него — 18% в региональный бюджет, 2% — в федеральный. По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%)
Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний	30%
Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении	20% полностью в федеральный бюджет
Некоторые доходы иностранных организаций
Доходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг	15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%)
Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФ
Дивиденды российской организации	13%
Доходы по депозитарным распискам
Отдельные доходы от аренды иностранных организаций	10%
Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье 284 НК РФ	0%

Налоговым периодом по данному платежу является календарный год. Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.

Поквартальная уплата авансов

Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал.

Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится.

Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

• по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
• по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.

Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

• аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
• база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
• авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
• налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

Помесячная уплата авансов

Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:

• исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
• исходя из фактической прибыли.

По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.

Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.

Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.

При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.

Например, налогооблагаемый доход организации составил:

• за январь — 90 000 рублей;
• за февраль — 150 000 рублей;
• за март — 120 000 рублей.

По итогам каждого месяца следует уплатить:

• в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
• в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
• в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.

Отчётность

Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию. Периодичность подачи внутри отчётного года зависит от того, как производятся авансовые платежи:

• если ежемесячно, исходя из фактической прибыли, декларации нужно подавать до 28 числа следующего месяца (12 деклараций в год);
• если поквартально либо раз в месяц, но по данным за прошлый период, декларации нужно подавать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Последний день представления — 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Годовую декларацию все должны подать до 28 марта года, следующего за отчётным. Уплата налога на прибыль, исчисленного по итогам года, производится также до этой даты. То есть налог на прибыль 2020 года нужно будет уплатить не позднее 28 марта 2021 года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyl-stavki-tablica

Астрал Налог – Налог на прибыль организаций: сколько идет в бюджет

Каждое юрлицо знает о главе 25 НК РФ. Она регулирует уплату налога на прибыль организаций. Причем этот налог считается главным источником пополнения доходной части Государственного бюджета.

Кто платит налог

Федеральный налог на прибыль платят все юридические лица на ОСНО. Он начисляется на разницу между доходами и расходами.

Плательщиками налога считаются:

• Все российские юридические лица (ООО, АО, ПАО и пр.);
• Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
• Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации;
• Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация.

Но есть и те, кто от налога освобожден:

• Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес;
• Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, то нет и оснований для уплаты налога.

На что начисляется налог

Как уже было сказано, налог начисляется на прибыль юрлица. Прибыль — это разница между доходами и расходами. 

Доходы — это выручка по основному виду деятельности. В них входят доходы от реализации продукции или услуг и внереализационные доходы. К последним относятся все то, что не прописано в статье 249 НК РФ  от сдачи имущества в аренду, от процентов по банковским вкладам и прочего. Другими словами, все то, что получила компания за налоговый период. 

Важно: все доходы учитываются без НДС и акцизов. А еще некоторые доходы освобождены от налогообложения.

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Расходы бывают двух видов. Одни связаны с производством и реализацией: зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств. Другие — внереализационные расходы: отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы. 

Важно: существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли: начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов.

При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов. Инспекторы могут признать их необоснованными или найти ошибки в оформлении первички. Поэтому бухгалтеру нужно быть аккуратным с оформлением расходных документов.

Метод начисления

Доходы и расходы учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег. 

ООО «Счетовод» должно оплатить аренду офиса за июль не позднее 31 июля. Арендный платеж был перечислен только в октябре. Если в организации бухгалтерия работает по методу начисления, то эта сумма отражается в расходах за июль, а не за октябрь.

Кассовый метод

Доходы признаются в момент поступления денег, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. 

Если ООО «Счетовод» фактически оплатило аренду офиса за июль только в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, не в июле.

Организация вправе выбрать метод расчета налога самостоятельно. Исключение одно: кассовый метод запрещено применять банкам. 

Для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать 1 млн рублей за каждый квартал. Если этот лимит не сохраняется, то компания переходит на метод начисления.

Каждый из методов работает год. Его закрепляют в учетной политике предприятия.

Какая у налога ставка

Основная ставка налога — 20%. Сумма распределяется между двумя бюджетами: 2% уходят в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта РФ.

Важно: в 2017 – 2020 годах проценты распределяются как 3% и 17%. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ. 

Ставка может быть еще ниже:

• для резидентов особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1 и п. 1.7 ст. 284 НК РФ);
• для участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п. 3 ст. 284.3 НК РФ);
• для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ).

Налоговый кодекс также устанавливает особые ставки по налогу на прибыль.

30% — прибыль по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо (п.4.2 ст.284 НК РФ).

20% — в федеральный бюджет поступают от:

• прибыли от добычи углеводородного сырья (п.1.4, п.6 ст.284 НК РФ);
• прибыли контролируемых налогоплательщиками иностранных компаний (п.1.6, п.6 ст.284 НК РФ);
• доходов иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ (пп.1 п.2 ст.284 НК РФ).

15% — специальная налоговая ставка распространяется на:

• доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных, муниципальных и иных ценных бумаг (пп.1 п.4 ст.284 НК РФ)
• доходы в виде дивидендов, полученных иностранной организацией по акциям российских организаций (пп.3 п.3 ст.284 НК РФ).

13% — такую ставку платят по:

• доходам в виде дивидендов, полученных от российских и иностранных организаций российскими организациями (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ);
• доходы в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ).

10% — облагаются доходы иностранных организаций от использования, содержания  или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров для перевозок, не связанных с деятельностью в РФ (пп.2 п.2 ст.284 НК РФ).

9% — доходы в виде процентов по некоторым муниципальным ценным бумагам (пп.2 п.4 ст.284 НК РФ). 

Есть доходы, которые не облагаются налогом. Полностью освобождены от налогов: 

• доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций (п. 1.3 ст.284 НК РФ);
• прибыль, полученная ЦБ РФ от регулирования денежного обращения (п.5 ст.284 НК РФ);
• прибыль организаций, осуществляющих медицинскую или образовательную деятельность (п.1.1 ст.284, ст. 284.1 НК РФ);
• прибыль участников проекта «Сколково» (п.5.1 ст.284 НК РФ);
• прибыль организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (п. 1.9 ст. 284 НК РФ).

В федеральный налог налог не уплачивается с:

• доходов в виде процентов по некоторым государственным и муниципальным ценным бумагам (пп.3 п.4 ст. 284 НК РФ);
• доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями, непрерывно владеющими в течение 365 дней не менее чем 50% вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (пп.1 п.3 ст.284 НК РФ);
• доходов от выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций (п. 4.1 ст.284 и ст. 284.2 НК РФ);
• прибыли резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон (п.1.2 ст.284 НК РФ);
• прибыли участников региональных инвестиционных проектов (п. 1.5 и 1.5-1 ст. 284 НК РФ);
• прибыли участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (п.1.7 ст.284 НК РФ);
• прибыли организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (п.1.8 ст. 284 НК РФ);
• прибыли организаций, получивших статус резидента свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ);
• прибыли организаций-участников особой экономической зоны в Магаданской области (п. 1.10 ст. 284 НК РФ);
• прибыли организаций-резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (п. 6 ст. 288 НК РФ).

Какие сроки по уплате налога

По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год.

В конце налогового периода бухгалтер выводит итоговую величину налога на прибыль за прошедший год. Затем он сравнивает ее с суммой авансовых платежей, начисленных по итогам отчетных периодов. Если авансовые платежи в сумме оказались меньше итоговой величины налога,  предприятие доплачивает разницу в бюджет. Если же образовалась переплата, бухгалтер учтет ее в следующих периодах. 

Итоговую сумму налога на прибыль необходимо заплатить не позднее 28 марта следующего года.

Какой отчетный период

Отчетные периоды по налогу на прибыль — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов делаются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. 

О том, как рассчитать авансовые платежи, расскажем в следующих статьях.

Все юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу денежных средств, должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов. 

***

Не уклоняйтесь от налогов, и будет вам счастье. А если запутались, «Утюг» поможет разобраться.

Источник: https://u.astral.ru/nalog-na-prybyl-urlic/

Федеральные налоги: что это, виды и размеры

Обязательные платежи в пользу государства, субъекта РФ или населенного пункта подразделяются на несколько видов. Согласно статье 12 Налогового кодекса РФ, выделяют местные, региональные и федеральные налоги.

Последние уплачиваются в бюджет страны и расходуются на поддержание боеспособности армии, а также иные государственные нужды.

Законодательство четко фиксирует виды федеральных налогов и устанавливает круг лиц, выступающих в качестве плательщиков.

Что такое федеральные налоги?

Федеральные налоги, уплачиваемые на территории государства — это специальные сборы, взимаемые с физических и юридических лиц, а также граждан, получивших статус ИП.

Устанавливаются они исключительно Налоговым кодексом РФ.

А так как изменить положения нормативного акта можно исключительно путем принятия нового федерального закона, правом на редакцию положений о федеральных налогах обладает:

1. Государственная Дума.
2. Совет Федерации.
3. Президент.

Платежи поступают в бюджет, а затем реализуются непосредственно властью в соответствии с текущим положением дел.

Функции и значение федеральных налогов и сборов

Система налоговых сборов предназначена в первую очередь для наполнения государственной казны. Но помимо этого пошлины стимулирует деловую активность и даже способствуют развитию бизнеса.

Значение платежей для государства сложно переоценить: за исключением экспорта, они являются практически единственным источником дохода страны. Если уплата сборов будет отменена, казна быстро опустеет. А значит, не смогут функционировать бюджетные органы, такие как полиция, медицинские организации, образовательные учреждения, пожарная служба и иные важнейшие ведомства.

Какие налоги относятся к федеральным?

В состав федеральных сборов входят, как гласит статья 13 НК РФ, определенные платежи, которые взимаются с граждан, организаций и ИП. Они подразделяются на прямые, взимающиеся с определенного типа доходов, уплачиваемые при владении имуществом или при использовании некоторых типов объектов, и косвенные, включенные в стоимость уже готовой продукции. К последним относят:

• НДС — часть стоимости производимой вещи, отходящая в пользу государства;
• акцизы — надбавка к цене произведенного внутри государства товара.

Прямых сборов федерального уровня больше. К ним относят налоги:

1. НДФЛ. Пошлиной облагаются доходы, которые получают граждане, в том числе носящие статус ИП.
2. На прибыль. Уплачивается исключительно компаниями.
3. На добычу полезных ископаемых.
4. Госпошлина. За совершение различных юридических действий.
5. Взимаемые при использовании объектов:
   1. биологических водных ресурсов;
   2. относящихся к животном миру.
6. На дополнительную прибыль, полученную в ходе добычи сырья углеводородного типа.
7. На водопользование.

Важно! Иные взимаемые сборы относятся к местным или региональным, и поступление производится не в бюджет государства, а в казну населенных пунктов, образований или субъектов.

Виды федеральных налогов

Перечень федеральных налогов четко зафиксирован на государственном уровне и содержится в НК РФ в статье 13. Он является исчерпывающим, добавить или убрать сбор из списка можно только при помощи нового федерального закона. Ставку и размер платежей устанавливает 8 раздел 2 части НК РФ. Они определяются для каждого налога отдельно:

Налог	Где установлен размер	Ставка	Исключения
НДС	статья 164 НК РФ	10% для объектов из пункта 2, 20% для объектов, не попавших в пункт 1, 2 и 4. В определенных случаях применяется расчетный метод исчисления суммы выплат в порядке, предусмотренном в пункте 4	0% НДС для услуг и товаров, перечисленных в 1 пункте. Обязательно предоставлять документальное подтверждение причисления товара к указанным категориям.
На доход физ. лиц	Статья 224 НК РФ	13% в общих случаях. 35% — при доходах, перечисленных во 2 пункте статьи;30% для прибыли иностранцев (пункт 3), а также для доходов с облигаций, особенности которых устанавливает пункт 6;9% — для прибыли с обладающих ипотечным покрытием облигаций, попадающих под условия, перечисленные в пункте 5.	Не нужно платить НДФЛ с прибыли, предусмотренной в 217 статье НК РФ.
Госпошлина	Статьи 333.21. 333. 23, 333. 24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1-333.32.3, 333.33 НК РФ	Зависит от конкретного совершаемого действия	У некоторых категорий лиц есть льготы, позволяющие не платить пошлины.
Акцизы	Статья 193 НК РФ	Размер налога зависит от количества продукции, точная ставка на каждый подакцизный товар определяется отдельно	Уменьшение суммы уплачиваемого акциза предусмотрено в случаях, которые устанавливает статья 200 и статья 203 НК РФ
На водопользование	Статья 333.12 НК РФ	Зависит от экономического региона, объекта, а также вида деятельности (забор воды, использование поверхности, гидроэнергетика, сплав древесины, водоснабжение населения)	Могут применяться различные коэффициенты
За использование объектов животного мира	Статья 333.3 НК РФ, пункты 1, 2, 3	Для каждого животного определенного вида предусмотрена своя ставка. Можно заплатить 50% от указанной в пункте 1 стоимости, если изъять животное до года, как гласит пункт 2.	Если изъятие животного преследует цели, обозначенные в пункте 3, ставка составляет 0%
На доп. доход при добыче углеводородного сырья	Статья 333.54	50%	Отсутствуют
За использование биологических водных ресурсов	Статья 333.3 НК РФ. пункты 4, 5 ,6	Устанавливается отдельно для каждого вида, 50% от указанной суммы можно заплатить за изъятие молодняка	Если преследуются цели, перечисленные в пункте 6, налогоплательщик освобождается от денежной повинности
На прибыль юр. лиц	Статья 284 НК РФ	20% в общих случаях, однако 1 пункт предусматривает для власти субъектов возможность снижать ставку за счет уменьшения доли налога, поступающей в региональные бюджеты. По правилу в казну страны поступает только 3%, основные средства идут на пополнение бюджетов регионов	В отношении организаций, подпадающих под перечисленные условия в пункте 1 подпунктах 1.1-1.12, кроме 1.2-1, 1.4 и 1.6, в пункте 3 части 1 и 1.1, в пункте 4 части 3, подпункте 4.1, пункте 5, закон определяет ставку 0%.
На добычу полезных ископаемых	Статья 342 НК РФ	Ставки перечислены в пункте 2 и зависят от вида сырья	Предусмотрена ставка 0% при наличии условий, указанных в пункте 1

Какой налог полностью поступает в федеральный бюджет?

Некоторые сборы распределяются между бюджетами регионов, населенных пунктов и страны. Основной — налог на прибыль. От общей суммы платежа государство получает до 2024 года 3%, после перечисляться будет уже 2%. Остальные 17%, а в дальнейшем 18%, переходят к регионам. Подобная система налогообложения необходима для поддержания экономического благосостояния субъектов.

Помимо этого в статье 50 БК РФ установлены некоторые виды сборов федерального уровня, которые поступают в бюджет страны только частично, например:

• акциз на этиловый спирт пищевого сырья;
• акциз на содержащую спирт продукцию;
• акциз на бензин и некоторые иные виды топлива;
• сбор за использование водных объектов биологического происхождения.

Остальные виды федеральных налогов, не обозначенных в статье 50 БК РФ, полностью перечисляются исключительно в гос.казну.

Порядок установления федеральных налогов

Признаки действющих налогов, которые обязательны к уплату определенным кругом лиц, перечислены в статье 17 НК РФ. Чтобы сбор считался установленным, сначала необходимо определить его ставку, налоговую базу, объект. Затем требуется рассчитать налоговый период. И, наконец, определить порядок и сроки изъятия средств, а также тех, кто обязан совершать платежи.

Важно! Если дело касается федеральных налогов, то для введения в действие пошлины потребуется включить ее в 13 статью НК РФ путем издания соответствующего закона. В противном случае установление сбора признается незаконным, и он не подлежит уплате.

Кто обязан платить федеральные налоги?

Для каждого государственного сбора предусмотрен свой круг плательщиков. Таблица показывает, кто именно обязан совершать взносы по различным видам сборов:

Платеж	Кто совершает	Регламентирующая статья НК РФ
НДФЛ	Физ.лица и ИП	207
За добычу полезных ископаемых	Компании и ИП, являющиеся пользователями недр	334
За доп.доход от добычи сырья углеводородного типа	Юр. лица, осуществляющие определенный тип деятельности	333.43
Госпошлина	Юр. и физ. лица	333.17
Водный налог	Граждане, организации, предприниматели	333.8
За использование животных и биологических объектов водного мира	Все, кто имеет разрешение на добычу	333.1
За полученную прибыль	Российские и иностранные компании, члены консолидированных групп	246
Акцизы	Фирмы, предприниматели и переправляющие подакцизную продукцию через границу ЕЭС лица	179
НДС	Компании, ИП и лица, перевозящие товары через границы ЕЭС	143

Важно! Платежи, назначаемые для физлиц. не подлежат внесению организациями, и наоборот.

Федеральные сборы устанавливаются исключительно законодательным органом страны. Каждый новый налог должен обладать определенными признаками, чтобы считаться установленным. Лицам, которые указаны в качестве налогоплательщиков, обязательно необходимо совершать платежи в установленные сроки в соответствующих размерах, исчисляемых в зависимости от налоговой ставки.

07.10.2019

Источник: https://BackNalog.ru/baza-znaniy/federalnyy-nalog

В какой бюджет зачисляется ндфл: местный или федеральный, порядок исчисления и уплаты налога, кбк 2020 за работников — правовой мир

Одним из основных налоговых сборов, взимаемых с граждан нашей страны, является НДФЛ.

В какой бюджет зачисляется эта выплата из кармана каждого россиянина, интересует многих, так как все мы, разумеется, хотели бы видеть, каким благоприятным изменениям поспособствуют затраченные средства.

Кроме того, в какой из бюджетов направлять НДФЛ – предопределяющий вопрос для каждой организации-работодателя, удерживающей налог с трудящихся в ней сотрудников, и прочих организаций, имеющих необходимость по самостоятельной уплате налога с полученных ими доходов.

НДФЛ: в какой бюджет зачисляется?

В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц

Налог подоходной категории, взимаемый с физических лиц, имеет одну интересную особенность, отличающую его от большинства иных сборов.

Так, он относится к категории федеральных налогов, то есть актуальных для всех жителей страны, получающих денежные средства на ее территории.

Тем не менее, вопреки всем привычным нормам, собранные с него деньги уходят не в бюджет Федерации, а непосредственно в казну:

Даже будучи выплатой, установленной на Федеральном уровне, налог на доходы физических лиц впоследствии поступает в бюджеты регионов и городов, а также иных населенных пунктов

При этом обязательно должны соблюдаться соответствующие пропорции: 85% региону, а оставшаяся величина – муниципальному образованию.

К слову, из-за такого нетрадиционного распределения всегда сложно сказать, на что будут потрачены деньги налогоплательщиков. Применение средств, поступивших по данному сбору универсально, их могут пустить на:

• ремонт образовательных учреждений;
• обеспечение нужд системы здравоохранения;
• восстановление поврежденных автомобильных трасс и т.д.

Обратите внимание на еще один интересный факт: при распределении полученных средств в бюджет города, выплата от конкретного россиянина поступит не в тот город, где он проживает, а в том, где он трудится, то есть получает свой доход.

Налог на доходы физических лиц — самая известная из всех выплат в казну, так как взимается она абсолютно с каждого человека

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет

Согласно Налоговому кодексу нашей страны, плательщиками налога подоходной категории, являются граждане, которые получают средства из источника, находящегося на территории Российской Федерации. При этом, они могут принадлежать к двум различным категориям:

• нерезидентам;
• резидентам страны.

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

Резидентом является житель нашей страны, имеющий паспорт российского гражданина и постоянную регистрацию на территории РФ.

При этом, резидент получает или сохраняет свой статус, проживая на территории страны не менее чем 183 дня в году.

Для резидентов Российской Федерации в отношении НДФЛ действует так называемая общая ставка, актуальная на данный момент времени. В текущем году она составляет 13% от величины полученного дохода.

Приведем пример: если гражданин, например, в месяц до вычета НДФЛ имеет оклад, равный 10 тысячам рублей, то на руки он будет получать на 13% (то есть на 1 тысячу 300 рублей) меньше. Получается, что в итоге на его расходы останется 10000-1300=8 тысяч 700 рублей.

Наиболее существенным отличием между статусом резидента и нерезидента является то, что представители каждой категории платят в государственную казну совершенно разные суммы с получаемых ими на территории России доходов

Исходя из определения резидента, можно с легкостью сказать, кто же такой он – нерезидент. Фактически, таковым является лицо, покидавшее родину слишком часто, и по итогу не набравшее 183 дней пребывания на ее территории. Основное отличие между двумя этими статусами на практике будет отражаться в величине выплачиваемого налогового сбора на доходы физических лиц.

Если лицо ввиду длительного и частого отсутствия на территории России признается нерезидентом, то в этом случае величины подоходного налога для него будут совершенно иными.

Так, ставка, актуальная для нерезидентов, составляет 30% от величины дохода. Потому, если наш герой будет получать тот же оклад в 10 тысяч рублей, и то после подоходного налога у него будет оставаться на 30% (то есть 3 тысячи рублей) меньше. Следовательно, он сможет распоряжаться такой суммой: 10000-3000=7 тысяч рублей.

Согласитесь, разница весьма ощутима. При этом, в нашем примере рассматривается изначально небольшая сумма дохода. В тех же ситуациях, когда данный показатель будет большим, гражданину придется отдать в государственную казну куда более значительное количество денежных средств.

Данный налог положено выплачивать только тем гражданам, которые являются работниками организаций, располагающихся на территории нашей страны, или получают доход из иных источников, также расположенных на ее территории

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Независимо от того, кем является гражданин (нерезидентом или резидентом), чтобы с него взымался налог, необходимо иметь источник поступающего дохода на территории Российской Федерации.

Перечислять налоговый сбор в казну страны налогоплательщики могут различными способами:

• по сути, не принимая участия в процессе, через посредника – налогового агента, коим назначается организация-работодатель физического лица;
• либо самостоятельно, если гражданин получается средства систематически или разово.

Какие доходы облагаются налогом на доходы физического лица

К сожалению, у жителей нашей страны сложились ложные представления относительно того, что в реальности представляет собой доход физического лица. Потому, подавляющее большинство жителей России на самом деле нарушает закон, не отчисляя часть поступивших к ним в обход налогового агента средств в государственный бюджет.

Существует перечень доходов, с которых вы обязаны платить данный налоговый сбор, о которых вы могли ранее не подозревать. Советуем вам изучить его внимательно, дабы впоследствии не столкнуться с законными последствиями

Доходом же является совокупное количество поступающих к человеку средств, идущих из определенных источников. Так, речь идет о деньгах, заработанных:

• при реализации недвижимости, которая находилась в собственности гражданина менее 5 лет с момента ее приобретения у предыдущего хозяина;
• на сдаче в аренду какого-либо имущества, не обязательного недвижимого;
• из доходов, источники которых располагаются за пределами границ нашей страны;
• впоследствии участия в каких-либо розыгрышах (за исключением тех случаев, когда разыгрывающая средства организация берет на себя обязанности налогового агента);
• в виде оплаты за выполненную работу (также если давшая работу организация не взяла на себя функции налогового агента);
• прочие доходы.

Для обозначенных выше доходов действует все та же ставка, что и для заработной платы – 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Разумеется, многие возмутятся, услышав, что должны отчислять в казну средства даже с выигранных денежных призов. Однако, таков закон, и мы, как законопослушные граждане, обязаны ему следовать. В конце концов, перечисленные государству средства впоследствии пойдут непосредственно на благоустройство нашей же страны.

Выплата налоговых сборов производится в официальном порядке, путем проставления в соответствующей документации верных кодов бюджетной классификации

Как выплатить налог на доходы физического лица государству

Уплатить положенный казне сбор можно единым платежом согласно актуальному коду бюджетной классификации (КБК). Эти коды необходимо знать каждому работодателю, предпринимателю или простому гражданину, отчисляющим денежные средства в казну страны.

Итак, далее в таблице мы отразили актуальные на сегодняшний день кодировки.

Таблица 1. КБК для уплаты подоходного сбора

Код бюджетной классификацииДля каких доходов

18210102010011000110	Для организаций-работодателей, перечисляющих в казну сбор с доходов сотрудников.
18210102020011000110	Код, использующийся при отчислении средств с доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами.
18210102030011000110	Кодировки, использующиеся для отчислений с доходов, полученных согласно 228 статье Налогового Кодекса.
18210102040011000110	Последовательность цифр, которая используется для перечисления НДФЛ в казну лицами, являющимися иностранцами, использующими патент в трудовой деятельности.

Грамотность относительно вопросов, связанных с налогообложением, необходима не только налоговым агентам, но и простым гражданам, поэтому, внимательно прочтите статью и изучите более подробно заинтересовавшую вас в ней информацию

Налоговый вычет – это обязательство государства перед гражданином частично компенсировать ему уплаченные налоги или же разрешить не платить их на часть полученного дохода.

Но такая возможность предоставляется не по всем вариациям налогов, а лишь в строго ограниченных случаях. И, кстати, сейчас можно подать заявку на налоговый вычет через «Госуслуги», буквально не выходя из дома.

Как это сделать, читайте в специальной статье.

Заключение

В какой бюджет зачисляется НДФЛ, как именно его выплачивают, и с каких доходов нужно выделять долю государству – все эти вопросы должен выяснить каждый гражданин нашей страны, а также каждая организация, для того, чтобы при выплате налоговых сборов не нарушать закон. Помните, что за отказ от уплаты впоследствии подразумевается определенное наказание, в первую очередь представленное такими санкциями, как штраф и пеня на просрочку.

Выплата налогов и дальнейшее их использование государством – система, существующая много лет, налаженная таким образом, чтобы деньги граждан шли на их же общие нужды. Поэтому, избегая уплаты сборов, прежде всего вы наносите урон самим себе.

Как распределяется ндфл между бюджетами

Переплата по НДФЛ. Что делать? Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ. Вычет у налогового агента в отчетном году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Добрый день, уважаемые читатели! Как вы помните, на днях мне довелось делать аж 3 справки по НДФЛ для своих сотрудников.

Порядок распределения НДФЛ между бюджетами изменился

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Автор PPT. Порядок распределения НДФЛ между бюджетами изменился. Президент одобрил поправки в бюджетное законодательство.

Внешний государственный муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью соответственно Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Внутренний государственный муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, органов государственного муниципального финансового контроля, являющихся соответственно органами должностными лицами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций…, Федерального казначейства финансовых органов субъектов Российской Федерации или муниципальных образований.

Федеральное казначейство финансовые органы субъектов Российской Федерации или муниципальных образований предлагается наделить полномочиями по осуществлению внутреннего государственного муниципального финансового контроля: за непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и или бюджетными ассигнованиями; за соответствием содержания проводимой операции коду классификации операций сектора государственного управления, указанному в платежном документе, представленном получателем бюджетных средств; за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:. Владельцев московских кондиционеров обяжут их ремонтировать. Власти Санкт-Петербурга взялись за бизнес-климат. Подпишитесь на ежедневную рассылку.

Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно.

Источник: https://stepnoeadm.ru/grazhdanskoe-pravo/v-kakoj-byudzhet-zachislyaetsya-ndfl-mestnyj-ili-federalnyj-poryadok-ischisleniya-i-uplaty-naloga-kbk-2020-za-rabotnikov.html