В каком году ввели ндфл в россии

Период введения подоходного налога в СССР, сколько процентов

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Подоходный налог в СССР – сколько процентов, изменения

Пополнение государственной казны путем сборов известно нашему государству еще со времен существования Киевской Руси. Дойдя до наших дней, законодательство значительно изменилось. Разработан подоходный налог в СССР, сколько процентов составляла его ставка, зависело от рода деятельности, а также получаемого плательщиком дохода.

Когда был введен подоходный налог (ПН) в СССР

Появление налога на доходы в Советском Союзе датируется апрелем сорок третьего года. Именно эта дата закреплена за указом ПВС СССР. Данный документ определял следующее:

• кто уплачивает ПН
• в связи с чем можно не платить
• размеры ставки для лиц разного рода деятельности
• как и кем осуществляется налоговый контроль

Именно он стал основой для сегодняшнего НДФЛ, который отображен в 23 главе действующего кодекса.

Кто являлся плательщиком

ПН, используемый в СССР, взимался с доходов, которые превышали 70 рублей. Но, помимо этого, была назначена налоговая льгота для отдельных граждан. Среди них:

• рабочие и служащие, получающие оплату в пределах лимита
• работники сельского хозяйства, получающие доход в колхозах
• военные, проходящие срочную службу или призванные на учения и сборы

В связи с тем, что первоначальный вид этот закон увидел еще в 1943 году, когда непосредственно шла война, в него не была внесена одна весьма важная категория лиц, освобождаемая от ПН.

К ним относятся герои Союза, а также обладатели орденов Славы 3 степеней и участники войны, получившие инвалидность. Данная правка была внесена в 1984 году.

Как известно, присутствует она и в сегодняшнем законодательстве.

Помимо этого, в 1987 году данный налог не уплачивался пенсионерами. Также от налога освобождались деятели культуры, получающие минимальный доход.

Сколько процентов составлял подоходный налог в СССР

Исчисление ПН несколько отличалось от знакомой нам сегодня системы. Ставка определялась в форме фиксируемой суммы. Она зависела от двух основных факторов:

• источник получения дохода (род деятельности налогоплательщика)
• размер дохода

В таблице ниже вы можете более подробно ознакомиться с размерами ставок.

В таблице вы можете найти не все величины, но даже исходя из этого, можно определить систему подоходного налогообложения в СССР.

Разница в начислении подоходного налога в СССР и РФ

Сегодня подоходный налог получил название «Налог с доходов физических лиц». Положения о его взыскании зафиксированы в главе 23 НК РФ. Он значительно отличается от первоначального варианта.

Первое, в чем различие между нормами СССР и РФ, это определение лица, которое оплачивает налог. НДФЛ уплачивают все субъекты, получающие доход на территории Российского государства, за исключением лиц, получающих налоговую льготу.

Согласно законодательству от уплаты НДФЛ освобождаются:

• семьи с большим количеством детей
• нетрудоспособные лица
• участники ВОВ
• ветераны-интернационалы
• обладатели наград «Герой»

Также налог не взимается с социальных выплат, включая пенсии.

В отличие от первоначального варианта закона, НДФЛ не распространяется на доход, получаемый за пределами Российской Федерации лицами, проживающими на ее территории.

Немаловажным отличием является система расчета налога и величина ставки. Она была досконально изменена. Сегодня на величину взыскания влияет не род деятельности плательщика, а природа происхождения доходов. Ставка является фиксированной и взимается по ставке, на величину которой не влияет зарплата и другие доходы.

В таблице ниже представлены источники доходов и величина ставок.

Если плательщик получает несколько видов доходов, то налог считается отдельно по каждому из них.

Итак, система налогообложения в СССР была очень проста. Для категории, выполняющей схожий вид работ, устанавливался максимальный заработок, облагаемый по минимальной ставке, а все превышающие суммы облагались большими взысканиями, плюс процент за превышение суммы.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/podohodnyj-nalog-v-sssr-skolko-protsentov.html

Стыдные вопросы про налоги в России Я плачу только 13 процентов? Что такое прогрессивная шкала? — Meduza

Российские власти начали всерьез обсуждать предстоящую налоговую реформу. Если верить заявлениям Минфина, в 2018 году (то есть после президентских выборов) Россия вполне может перейти на прогрессивную шкалу подоходного налога или просто повысить его ставку. «Медуза» отвечает на стыдные вопросы о том, какие налоги платят россияне и как эта система может измениться.

Сколько я плачу налогов? 13 процентов?

Да, сбор, с которым чаще всего сталкивается любой россиянин — это 13 процентов налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно эта доля составляет разницу между зарплатой, записанной в трудовом договоре, и тем, что работник получает на руки.

Но НДФЛ — не единственный платеж, который получает государство за каждого наемного работника.

Компания также обязана отправить взносы в Пенсионный фонд (22 процента от зарплаты по договору), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и Фонд социального страхования (2,9 процента).

В результате государство получает около 33 процентов (точный процент зависит от суммы зарплаты) от всех расходов работодателя на зарплату конкретного сотрудника. Эту цифру можно условно считать реальным прямым налогом, который платит каждый работающий россиянин.

Помимо прямых налогов есть еще и косвенные. Все компании, производящие какие-то товары или оказывающие услуги, платят налог на добавленную стоимость. Эти сборы автоматически заложены в цену для конечного потребителя.

По данным Росстата за 2015 год, НДС и другие виды налогов составляли до семи процентов цены продовольственных товаров и до девяти процентов для непродовольственных.

Для водки доля налогов и акцизов в цене достигает 50 процентов, для бензина — более четверти.

Нельзя забывать также про транспортный, земельный и имущественный налоги. Все они оплачиваются раз в год, для этого ФНС рассылает уведомления по почте.

Но все равно мы платим меньше, чем в других странах?

Если смотреть только на ставку НДФЛ, то, действительно, 13 процентов — весьма низкий налог по сравнению с другими странами. Это отчасти связано с тем, что во многих странах действует прогрессивная шкала с высоким максимальным процентом, по которому и оценивают налоговую систему.

Чтобы сравнить страны по реальным прямым и косвенным налогам, которые платит каждый гражданин, проводятся сложные исследования. В 2016 году PricewaterhouseCoopers вычислила, что в средний россиянин отдает государству 47,4 процента заработанного. Это близко к оценке декана экономического факультета МГУ Александра Аузана, который говорит о 48 процентах.

За счет дополнительных сборов на социальную сферу и НДС Россия выходит в лидеры по реальной налоговой ставке. В мире средний показатель, по оценкам PWC, составляет всего 40,6 процента, а в Центральной и Восточной Европе и того меньше — 34,2 процента.

Прогрессивный налог означает, что я буду платить больше?

Прогрессивная шкала придумана, чтобы несильно обременять налогами людей с низкими доходами, а с богатых, наоборот, брать больше. Удобнее всего пояснить принцип работы такого налога на примере шкалы, которая действовала в России в 2000 году, после чего ее окончательно заменили единой ставкой.

Тогда те, кто получали до 4 тысяч рублей в месяц (72 тысячи в пересчете по средней зарплате на сегодняшний день), платили налог 12 процентов, это было первой ступенью шкалы.

Вторая ступень — до 12,5 тысячи рублей (217 тысяч на сегодняшние деньги): первые 4 тысячи оплачивались по 12 процентов, а все, что больше, — по 20 процентов.

Пока сложно сказать, придется платить больше налогов или меньше, ведь правительство еще не рассказало, какую именно прогрессивную шкалу оно будет вводить и будет ли вообще.

Единственная фигурировавшая в обсуждениях цифра — это нулевой налог для людей с низким доходом, о котором рассказала вице-премьер Ольга Голодец.

Но до какого уровня зарплат россиян вообще освободят от налогов, она не уточнила.

Если у правительства конкретных предложений пока нет, то у депутатов уже появилось несколько (весьма радикальных) идей. В августе члены ЛДПР подготовили свой проект поправок в Налоговый кодекс. Там прописала нулевая ставка для зарплат до 15 тысяч рублей в месяц.

Действующие 13 процентов оставят для заработка до 200 тысяч рублей в месяц. Дальше будет действовать ставка 30 процентов, вплоть до зарплат 8,3 миллиона рублей в месяц. Те, кто получают больше, будут платить за превышение по ставке 70 процентов.

Но такая шкала популистская, правительство вряд ли будет на нее ориентироваться.

Если прогрессивную шкалу одобрят, зарплаты снова будут платить «в конвертах»?

Такое опасение высказывают многие критики прогрессивной шкалы, да и вообще любого повышения налогов.

Министр финансов Антон Силуанов призывает повременить с реформой до 2018 года именно из-за нестабильной экономической ситуации, которая может заставить людей вернуться к «серым» зарплатам — когда по договору работник получает одну сумму (с нее и платится налог), а на руки получает больше.

Плоскую шкалу ввели с 2001 года именно для того, чтобы вывести доходы из тени. И это сработало. В 2000 году уплаченный НДФЛ составил только 2,4 процента ВВП страны, а в 2015-м — уже 3,8 процента. В абсолютных цифрах сумма уплаченного налога за это время выросла в 40 раз.

А что если обнулить НДФЛ? Ведь бюджет все равно зависит исключительно от нефти и газа! 

Это сильное преувеличение. В 2015 году доходы от добычи и экспорта нефти и газа составили около 6 триллионов рублей. В это входит налог на добычу полезных ископаемых нефти, газа и газового конденсата, а также вывозные пошли на нефть, газ и нефтепродукты.

Для сравнения, в виде НДФЛ и отчислений в Пенсионный фонд граждане и работодатели заплатили 6,5 триллиона. Еще чуть более триллиона рублей получил Фонд обязательного медицинского страхования. Через НДС бюджет получил 2,8 триллиона. Таким образом прямые и косвенные налоги приносят в бюджеты всех уровней приблизительно вдвое больше денег, чем добыча и продажа углеводородов.

На что идут мои налоги?

Подоходный налог (13 процентов) полностью остается в том регионе, где человек работает (по месту регистрации работодателя). Причем 85 процентов собранного НДФЛ получают в свое распоряжение региональные власти, а остальное распределяется на местном уровне. На эти деньги в регионе строят и ремонтируют дороги, поддерживают в нормальном состоянии объекты ЖКХ и решают другие проблемы.

Взносы в Пенсионный фонд собираются в общий котел со всей страны, а затем распределяются для выплаты пенсий. По такому же принципу организованы фонды медицинского и социального страхования.

Налог на добавленную стоимость, который граждане оплачивают косвенно через покупки товаров и услуг, целиком уходит в федеральный бюджет. Эти деньги распределяет правительство. Из федерального бюджета оплачивается содержание полиции и армии, а также наука, образование и другие направления, затрагивающие интересы всей страны.

Источник: https://meduza.io/feature/2016/11/25/stydnye-voprosy-pro-nalogi-v-rossii

История налога на доходы физических лиц в России |

Налог на доходы физических лиц является составной частью любой налоговой системы почти всех стран мира.

Данный налог имеет особую историю развития в каждой отдельной стране, как правило, эта история длилась веками. Пожалуй, только налог на добавленную стоимость может сравниться по количеству проведенных реформ по его видоизменению. НДФЛ прошел ряд серьезных экспериментов, прежде чем принять современный вид. Прародителем НДФЛ, как ни странно, является такой налог, как акцизы.

История налога за рубежом

В Англии на рубеже XVIII-XIX вв. в период потрясений необходимо было пополнить казну, для чего следовало усилить налоговое бремя. А это можно было сделать, установив налог на товары массового потребления: мыло, свечи, стекло, ткани, табак, алкоголь.

Таким образом, под налогообложение в первую очередь попали малоимущие слои населения, так как на них приходилась основная тяжесть налогового бремени. Данным налогом также были обложены и богатые слои населения. У них под налогообложение попали товары роскоши: часы, шляпы, скаковые лошади и аналогичные товары.

Следует отметить, что такие меры, безусловно, пополнили государственную казну, но при этом они вызвали недовольство как бедных, так и богатых слоев общества. В связи с этим государству необходимо было задуматься о более справедливом методе налогообложения, каковым явился налог на доходы.

Что касается образования подоходного налога в других европейских странах, то его начали применять с конца XIX — начала XX в. В Пруссии и Германии подоходный налог начали применять с 1891 г., во Франции — в 1914 г.

В Японии и США решение о введении личного подоходного налога было принято только в 1913 г. В XX в.

подоходный налог стали собирать по дифференцированным ставкам, так как у населения был различный доход и применять ко всем одну ставку означало, что одни платили последнее, а для обеспеченного населения это была бы совсем несущественная сумма.

Родоначальницей дифференциации в подоходном налогообложении стала Англия. Дробление налога в Англии началось с 1910 г., пропорциональный налог был дополнен налогом для доходов свыше 2 тыс. фунтов стерлингов, в США налог для крупных доходов был введен в 1913 г.

https://www.youtube.com/watch?v=VSrkEcR2eRc

С этого момента многие зарубежные страны вслед за Англией и США начинают использовать дифференцированные ставки налога, а также прогрессивную шкалу налогообложения. 

Появление подоходного налога в России

В России прототипом подоходного налога явилась дань. Это был определенный платеж, который шел князю и взимался военачальниками. Дань собиралась дважды в год, а именно весной и осенью. Дань собирали такими способами как: «повозом» — когда ее привозили к князю, и «полюдьем» — когда князь или его дружина сами ездили за ней.

Конечно, дань еще нельзя назвать налогом, так как не было правил ее взимания. Так, еще Н.М. Карамзин писал, что однажды великий князь Игорь, недовольный размером только что собранной с древлян дани, вернулся и начал собирать ее по второму кругу.

И это происходило часто, в основном из-за того, что дань осе­дала в «карманах» сребролюбивых собирателей.

Тогда впервые в государстве был принят манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», по которому вводился временный сбор с помещичьих доходов. Что касается ставок по данному сбору, то он носил прогрессивный характер. При этом со стороны государства не было никакого контроля над правильностью исчисления данного сбора.

В манифесте было указано, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание, поэтому и расчеты по доходным книгам по проверке об утайке сбора не осуществлялись.

Следует отметить, что в таком виде налог просуществовал недолго, так как на правосознание налогоплательщиков ни тогда, ни в современных условиях не стоило полагаться, поэтому этот сбор — без должного контроля и ответственности — долго и не просуществовал.

Подоходный налог до революции 1917 года

К данному налогу в России начали возвращаться в 1905 г. в связи с нехваткой денежных средств в казне государства. Так, 6 апреля 1916 г. царь Николай II ввел закон «О государственном подоходном налоге».

Согласно данному документу налогообложению подлежали как российские, так и иностранные подданные, проживающие в Российском государстве свыше одного года.

При этом облагался каждый член семьи, а не только глава, как было принято раньше.

Также было закреплено, что подоходный налог взимался с полученного дохода независимо от его формы и источника.

В этом документе были и так называемые льготы: налогом не облагались сделки по наследованию и дарению; по страховым вознаграждениям; доходы, получаемые от приобретения и отчуждения всякого рода имуществ, если они осуществляются не в целях спекуляции; неустойки по договорам; выигрыши по процентным бумагам и т.д.

Основным нововведением для подоходного налога было то, что он имел прогрессивную шкалу, которая состояла из нескольких десятков разрядов, причем каждый ряд устанавливал определенный размер дохода, а также и размер платежа. В целом в процентном соотношении ставки налога колебались в пределах от 7 до 12%.

Для плательщиков с низким уровнем доходов были введены льготы для иждивенцев, которые были в семье, а также для больных членов семьи. Необходимо сказать, что уже в то время впервые для России был установлен прожиточный минимум, и лица, имевшие меньший доход, налогообложению не подлежали.

В данном положении также были предусмотрены такие моменты, как ответственность налогоплательщика, правила налогообложения, условия проверок, порядок обжалования неправильно исчисленного налога.

Предусмотрено также было составление декларации и ее отправка. Отправляли декларации либо в запечатанном конверте по почте, либо устно соответствующим должностным лицам в случае безграмотности, что заверялось подписями соответствующих чиновников.

Подоходный налог в СССР

Впоследствии, после революции 1917 г. подоходный налог имел свое продолжение. Так, Временное правительство 12 июня 1917 г.

приняло постановление «О повышении окладов государственного подоходного налога», в котором были изменены основания для взимания налога и увеличен до 1000 руб. необлагаемый минимум.

Была дополнена подробная шкала по категориям доходов, которая насчитывала 89 разрядов, включая в себя доходы от 1 тыс. до 400 тыс. руб. Ставка налогообложения начиналась с 1% и заканчивалась уровнем 33%.

Первые годы советской власти (1917-1930 гг.) характеризовались «справедливыми налогами». Это означало, что от налога освобождались некоторые слои населения, преимущественно беднота.

Средние слои населения частично подлежали освобождению от уплаты налогов.

В период НЭПа (1921-1929 гг.) были проведены первые значимые за последнее время налоговые преобразования. Самым распространенным налогом того времени стал подоходно-поимущественный; на его примере большинство ученых делают выводы о развитии налогообложения того времени.

Размер налога зависел от размера имущества, прогрессивно возрастая по мере роста последнего. Планировать размер уплаты этого налога можно было путем дробления имущества. Государственные пред­приятия освобождались от уплаты поимущественного налога, но уплачивали подоходный налог в размере 8%.

Налогообложение различных отраслей и предприятий было неравномерным, что отражалось на возможности вести на­логовое планирование.

Следующие 20 лет (1929-1949 гг.) были охарактеризованы ростом ставок налога и изменением порядка его исчисления, а также увеличением нагрузки на лиц, получающих нетрудовые доходы. Так, указом Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г.

«О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства, владельцы строений, граждане, имевшие сельскохозяйственные участки в городских поселениях, кустари, ремесленники и другие граждане, имевшие самостоятельные источники дохода на территории СССР. Ставки были определены как прогрессивные, и их различие проходило в зависимости от уровня дохода, профессии и рода занятия. Эти ставки состояли из твердой суммы и процента и повышались 4 раза в год. Указ также регулировал порядок обложения, обязанности плательщиков и налоговых органов, порядок учета доходов, а также ответственность за те или иные правонарушения.

Очередной виток в изменении подоходного налога начался с 1960 г., когда постепенно повышался минимум заработной платы, который не облагался, а также были уменьшены ставки налога.

Налог на доходы физических лиц в современной России 

Впоследствии при переходном периоде, который отметился сменой строя и переходом к рыночным отношениям, изменения коснулись и системы налогообложения с подоходным налогом. В 1991 г. в соответствии с Законом РСФСР от 7 декабря 1991 г. No 1998-1 «О подоходном налоге» был введен новый порядок налогообложения.

Согласно данному закону основой перехода к исчислению подоходного налога являлось налогообложение всех категорий плательщиков исходя из совокупного годового дохода. В отношении всех видов доходов были установлены единая система льгот и единая прогрессивная шкала ставок, которая практически ежегодно корректировалась.

Плательщиками налога признавались граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в РСФСР.

Кроме того, был особо урегулирован порядок представления деклараций о доходах, значительно расширен круг лиц, которым надлежало представлять декларацию налоговым органам.

В общей сложности это были не последние нововведения. В период 1991-2000 гг. изменения и дополнения вносились 21 раз, в том числе шкала ставок налога изменялась 9 раз, при этом она всегда была прогрессивной. Минимальная ставка была в размере 12%, а максимальная ставка в разные годы изменялась от 30 до 35% годового совокупного облагаемого дохода.

Данный закон был отменен второй частью Налогового кодекса РФ от 5 августа 2000 г. No 117-ФЗ 6. Налог на доходы физических лиц был установлен второй частью НК РФ в главе 23 НК РФ.

Таким образом, формально изменилось название налога, а с правовой точки зрения отменен один налог и введен новый налог.

При этом произошли изменения и в налогообложении, была установлена новая ставка, расширились налоговые вычеты, изменилась налоговая база и методика ее определения.

Основным отличием применяемой системы исчисления налога на доходы физических лиц стало устранение ее прогрессивного характера.

Однако в России было принято решение уйти от прогрессивной шкалы налогообложения. Была введена минимальная налоговая ставка 13% для большей части доходов физических лиц.

Кохно П. ОПЕРЕЖАЮЩЕЙ ЭКОНОМИКЕ НЕОБХОДИМА ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ // Экономист, 2017, № 11

Источник: https://popecon.ru/586-istorija-naloga-na-dohody-fizicheskih-lic-v-rossii.html

Внимание! Подоходный налог в России – это касается каждого!

В отношении подоходного налога законодательство предусмотрело 23 главу Налогового кодекса.
Существуют две группы лиц, в обязанности которых входит его оплата – это резиденты и нерезиденты.

183 дня непрерывного пребывания на территории России — и человек признается резидентом. Соответственно, те люди, которые постоянно проживают за рубежом или находятся в стране меньше указанного срока – считаются нерезидентами.

При этом резидентами могут быть, как граждане России, так и иностранцы. Главный критерий – это срок пребывания в стране.

При этом если Вы хотите получить российское резидентство и уже прожили некоторое время в России, однако вынуждены покинуть территорию страны на непродолжительный срок (не более полугода), то срок Вашего пребывания не прервется лишь в том случае, если причиной выезда является обучение или лечение.

Какой объект налогообложения НДФЛ?

Это доход, полученный резидентами и нерезидентами. При этом доход может иметь как денежную форму (зарплата, другие доходы от выполненных работ или предоставленных услуг, доход от аренды, от продажи имущества и т.д.) так и натуральную (недвижимость, земельные участки, имущественные права и т.д.).

Облагается НДФЛ доход с источником происхождения в России как для резидентов, так и для нерезидентов. Например, при продаже недвижимости, зарегистрированной в РФ, налог на доходы для резидентов будет составлять 13%, а для нерезидентов – 30%.

А также обложению налогом подлежит доход с зарубежным источником происхождения (только для резидентов).

Относительно доходов, полученных в иностранной валюте, то они также являются объектом налогообложения. Расчет ведется исходя из эквивалента в рублях по курсу Банка России, установленному на дату получения доходов.

Ставки подоходного налога!Как уже было отмечено, стандартная ставка налога на доходы в России составляет 13%. Она применяется уже практически 15 лет. Однако есть и исключения, которые сейчас и рассмотрим.

Ставку 9% применяют для:

Ставку 30% применяют для:

Ставку 35% применяют для:

Какие существуют налоговые вычеты по НДФЛ?

Государством предусмотрены специальные льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу НДФЛ. Ими и являются налоговые вычеты. В зависимости от механизма своего действия, можно дать следующую классификацию вычетам:

1. Стандартные – это льготы, которые не зависят от осуществленных расходов, а предоставляются определенным категориям населения в четко определенной сумме.

Они распространяются на менее защищенные слои населения (многодетные семьи, семьи с приемными детьми, опекунами и попечителями, инвалидам и т.д.

), а также людям, имеющих определенные заслуги перед государством ( инвалидов ВОВ, ликвидаторов ЧАЭС, ПО «Маяк», людям, проводившим испытания ядерного оружия, героям СССР, героям России, бывшим заключенным концлагерей и т.д.)

Как пример, можно привести следующие стандартные налоговые вычеты: 3000 рублей ежемесячно для инвалидов ВОВ и ликвидаторов крупных техногенных аварий, связанных с радиацией (ЧАЭС, «Маяк»); 500 рублей ежемесячно для Героев России и СССР, участников ВОВ, инвалидов, узников концлагерей; 400 рублей – для всех остальных категорий людей, не попавших в указанный перечень. Такой налоговый вычет перечисленные категории людей могут использовать до тех пор, пока их доход, рассчитанный с начала года нарастающим итогом, не превысит 40 тыс.рублей.

Стандартными вычетами пользуются и семьи с приемными детьми, опекунами и попечителями. Размер такой льготы составляет 1000 рублей на каждого ребенка. Использовать ее можно до тех пор, пока доход не превысит 280 тыс.рублей (рассчитывается нарастающим итогом с начала года).

Уменьшить свой налогооблагаемый доход при помощи вычета можно только через официальное место Вашей работы. Для этого в организацию необходимо подать специальное заявление вместе с необходимыми документами.

В случае, если Вам положено несколько налоговых вычетов, Вы вправе выбрать один – наибольший из них.

2.Социальные – это льготы, с помощью которых можно уменьшить подоходный налог по конкретно определенным законодательством статьям расходов.

Существует также еще одно условие – организация, которой Вы помогаете, должна иметь частичное или полное финансирование из бюджета.

Этот вычет предоставляется уже не при помощи Вашего работодателя, а непосредственно налоговой службой при подаче декларации по НДФЛ.

2.2. Следующей статьей расходов для получения социального вычета является обучение. В этом случае вычет положен, как обучающемуся взрослому человеку, так и родителям детей (до 24 лет) на дневной форме. Льгота предоставляется в общем на родителей (не на каждого), но на отдельного ребенка.

При этом высокие требования предъявляются самому образовательному заведению – у него в обязательном порядке должна быть лицензия. Расходы, не облагаемые НДФЛ при обучении, составляют не более 50 тыс.рублей.

Этот вычета также предоставляется посредством обращения в налоговую службу при подаче декларации и необходимого пакета документов.

2.3. К социальным вычетам также относятся расходы на собственное лечение и членов семьи в платных российских больницах. Вычеты на детей положены до достижения ими 18 лет. Если Вы потратили собственные деньги на лечение, но соответствуете требованиям для получения такого вычета, то можете впоследствии получить компенсацию подоходного налога.

2.4. Также социальные вычеты предоставляются тем гражданам,  кто пользуется услугами негосударственных пенсионных фондов и таким образом заботится о своей будущей пенсии.
Как уже было сказано, при наличии в одном налоговом периоде нескольких статей подобных затрат, для использования социального вычета можно выбрать только один.

4.Профессиональными вычетами могут воспользоваться только ИП на общей системе налогообложения, а также нотариусы, адвокаты, физические лица, выполняющие определенную трудовую деятельность по договорам, а также авторы и изобретатели.

Этот вычет фактически принимает форму расходов деятельности, если у перечисленных лиц есть подтверждающие расходы документы. Таким образом, база к начислению НДФЛ будет исчисляться из разницы доходов и подтвержденных расходов.

Если таких документов нет, то можно воспользоваться вычетом в размере 20% от дохода.

Кто такие налоговые агенты по НДФЛ?

Это все предприятия и организации, которые выплачивают физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (на общей системе) доход. В обязанности налоговых агентов входит расчет и удержание подоходного налога при сотрудничестве с такими лицами. Например, Вы – наемный работник предприятия.

Свою зарплату Вы получаете уже за вычетом подоходного налога, потому что обязанностью предприятия, как налогового агента, является начисление и перечисление в бюджет вместо Вас этого налога.
Аналогичная ситуация, если предприятие арендует у Вас, к примеру, квартиру, которую использует как архив.

Вы не являетесь сотрудником предприятия, однако оно выплачивает Вам доход, с которого обязано удержать НДФЛ самостоятельно. На налоговых агентах лежит ответственность за удержание налога, в противном случае, при проверке, предприятие будет обязано возместить за счет собственных средств эту сумму.

Для налоговых агентов существует специальная ежегодная отчетность, в которой вместе с адресом плательщика указывается сумма выплаченного ему дохода, а также размер удержанного налога. Вот так налоговые органы могут сопоставить предоставленную их агентами информацию с данными в декларациях граждан.

Отчетность и сроки ее подачи!

Отчетность по НДФЛ для физических лиц и ИП на общей системе имеет форму декларации, которая предоставляется до 30 апреля следующего года, идущего за отчетным. Обязательно предоставляют декларацию в налоговые органы по месту своей регистрации следующие категории:

Что касается остальных граждан, не вошедших в этот перечень, то они могут не подавать декларацию. Однако если Вы претендуете на определенный налоговый вычет, то декларацию подавать все же необходимо.
После предоставления отчетности, у Вас есть 2,5 месяца для того, чтобы произвести оплату налога. Предельная дата оплаты – 15 июля.

Аргументы экспертов против введения прогрессивной ставки НДФЛ

Итак, как уже было сказано вначале, на рассмотрении Госдумы сейчас несколько законопроектов о замене плоской ставки подоходного налога прогрессивной.

Какие последствия могут повлечь такие изменения? Противники таких нововведений считают, что «смена правил игры» всегда очень плохо воспринимается обществом и ведет к возрастанию недоверия к правительству, что в условиях нынешнего, и так некомфортного, политического и экономического климата, может еще больше усугубить ситуацию.

Помимо этого, повышение ставок подоходного налога может повлечь бегство капитала заграницу, снизить инвестиции.

Попытки внести справедливость под лозунгом «богатые платят больше, а бедные – меньше» может привести к тому, что в итоге пострадают, в первую очередь, бедные.

Ухудшение бизнес – климата приведет к сокращению рабочих мест и уменьшению количества новых производств. Одновременно с этим доселе богатые регионы обогатятся еще больше, что повысит социальное неравенство.

И последний аргумент – это просто неготовность нашей страны и ее институтов к применению прогрессивной ставки, которую, к слову, использует множество развитых стран мира.

Однако в нашей стране слишком большое недоверие к государственному аппарату, слишком велика неуверенность граждан в целевом использовании налогов, чтобы на данном этапе сделать применение прогрессивной ставки эффективным.

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ КАНАЛ 

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ VIULY КАНАЛ 

Тут дают 10 токенов VIU за подтвержденую регистрацию

Вступить в закрытый  Телеграм Чат

С уважением проект Анатомия Бизнеса

Рубрики:

Ноябрь 27, 2015 11:18 пп

Если Вам понравился опубликованный материал – поделитесь им с Вашими друзьями:

Источник: http://biz-anatomy.ru/nalogi/vnimanie-podoxodnyj-nalog-v-rossii-eto-kasaetsya-kazhdogo

В каком году ввели ндфл в россии

Впоследствии при переходном периоде, который отметился сменой строя и переходом к рыночным отношениям, изменения коснулись и системы налогообложения с подоходным налогом. В 1991 г. в соответствии с Законом РСФСР от 7 декабря 1991 г. No 1998-1 «О подоходном налоге» был введен новый порядок налогообложения.

Согласно данному закону основой перехода к исчислению подоходного налога являлось налогообложение всех категорий плательщиков исходя из совокупного годового дохода. В отношении всех видов доходов были установлены единая система льгот и единая прогрессивная шкала ставок, которая практически ежегодно корректировалась.

Плательщиками налога признавались граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в РСФСР.

Кроме того, был особо урегулирован порядок представления деклараций о доходах, значительно расширен круг лиц, которым надлежало представлять декларацию налоговым органам.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

Внимание! Подоходный налог в России – это касается каждого

Ставки подоходного налога! Как уже было отмечено, стандартная ставка налога на доходы в России составляет 13%. Она применяется уже практически 15 лет. Однако есть и исключения, которые сейчас и рассмотрим.

Ставку9% применяют для:

2.4. Также социальные вычеты предоставляются тем гражданам, кто пользуется услугами негосударственных пенсионных фондов и таким образом заботится о своей будущей пенсии.
Как уже было сказано, при наличии в одном налоговом периоде нескольких статей подобных затрат, для использования социального вычета можно выбрать только один.

С началом гайдаровских реформ российская шкала сначала стала заметно прогрессивнее (т.е. социалистичнее).

7 декабря 1991 года, за день до подписания Беловежских соглашений, Верховный Совет принял Закон РСФСР «О подоходном налоге с физических лиц» (N1998-I), который вводился в действие с 1 января 1992, хотя и был опубликован только в марте (!) 1992 года.

Необлагаемый минимум приравнен к установленному законом минимальному размеру оплаты труда (в I квартале 1992 составлял 342 руб, а со II квартала — 900 руб). Вместо множества шкал введена единая прогрессивная шкала:

С 1 июля 1990 Доходы от внешатной работы, а также дивиденды и матпомощь лицам, не состоящим в штате предприятий в суммах от 5 до 700 руб/мес облагались по 8 ставкам (от 1.5% до 13%), а начиная с 700 — по стандартным ставкам. Шкала для авторских гонораров составила от 1.5% (для сумм до 180 руб/год) до 12554.40+60% (свыше 1200 руб/год).

Для наследников авторов налог составлял от 60% (до 500 руб/год) до 11725.00+90% (свыше 15000 руб/год). Шкала для индивидуальной трудовой деятельности начиная с 3000 руб/год (250 руб/мес) отклонялась от основной шкалы в жесткую сторону и достигала потолка в 1332.40+60% уже при суммах свыше 6000 руб/год (500 руб/мес).

Для прочих доходов — от 10% с превышения (300-360 руб/год) до 1976.40+60% (свыше 5000 руб/год).

Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

1. Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.

2. Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.

1. Компенсацию от государства.

   Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.

2. Наследство или доход путем дарения.
3. Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.

4. Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
5. Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.

НДФЛ: история и современность

Не облагались налогом наследственные и дарственные получения;страховые вознаграждения; доходы, получаемые от приобретения и отчуждения всякого рода имуществ, если они осуществляются не в целях спекуляции; неустойки по договорам; выигрыши по процентным бумагам и т.д.

Однако мечты — мечтами, а на практике в таком виде [advert=16]налог на доходы физических лиц[/advert] просуществовал недолго, что и неудивительно, ведь рассчитывать на правосознание налогоплательщиков при отсутствии должного контроля и ответственности не стоит. И вскоре о дальнем предшественнике [advert=10]НДФЛ[/advert] все благополучно забыли.

При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

• стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;
• процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы [8] , за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо на приобретение жилого дома, квартиры или долей.

Еще почитать:  Новый Телевизор От Собеса

Что такое прогрессивная шкала налогообложения в России и в чем ее опасность

Среди стран бывшего СССР плоскую шкалу используют в России, Грузии, Украине, Латвии, Литве, Эстонии, Казахстане и Киргизии. За рубежом она действует в Венгрии, Болгарии, Албании, Македонии, Румынии, Чехии, Монголии, Гонконге и на Нормандских островах (Гернси и Джерси).

1. Общая ставка НДФЛ выросла на 1% для большинства физлиц (до этого минимум составлял 12%, а не 13%)
2. Отменили льготы для военных, судей, сотрудников прокуратуры, таможенников, милиции и даже налоговиков. В результате число налогоплательщиков выросло почти на миллион человек
3. В 2001 году было в целом ослаблено налоговое бремя в экономике (урезали ставки по налогу на прибыль и НДС). Это позволило бизнесу перенаправить часть сэкономленных на налогах денег на выплату ЗП наемным работникам
4. Доходы населения росли с каждым годом. Россия вступила в период «сытых нефтяных лет»

Когда появился налог на доход физического лица и декларация 3-НДФЛ

Налог на доходы впервые ввели в Англии в 1798 году, но тогда он взимался в утроенном виде налога на роскошь. Роскошь: владеть каретой, иметь прислугу и прочее. Продлилось действие этого налог аж до 1816 года. Лишь в 1842 году был пересмотрен и заново принят новый налог, который стал отвечать типичному принципу подоходного налога.

В России прогрессивный процентный налог на доходы от недвижимого имущества тоже был введен, но декларации 3-НДФЛ тогда еще не было.

Тогда он назывался подоходным налогом, а специальный закон на налог был принят лишь в 1916 году. В 60-х годах постепенно снизили налоги, а в дальнейшем полностью отменили.

В СССР был издан Закон, в котором подоходный налог на заработную плату рабочих и служащих отменялся.

Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей.

Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля.

То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

26 Июн 2018      stopurist         1360      

Источник: https://uristtop.ru/dekretnyj-otpusk/v-kakom-godu-vveli-ndfl-v-rossii